Дело №
№
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
ДД.ММ.ГГГГ <адрес>
Кировский районный суд <адрес> в составе:
председательствующего судьи Войнова А.В.,
при секретаре ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
межрайонная ИФНС России N № по <адрес> обратилась в Кировский районный суд <адрес> с административным иском о взыскании задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ указав на то, что за ответчиком на ДД.ММ.ГГГГ. образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 4366 руб. 60 коп. которое до настоящего времени не погашено.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10 293 руб. 01 коп., в т.ч. налог 1575 руб., пени 8718 руб. 01 коп.
Задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком:
транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1575 руб.;
пени, исчисленные на совокупную недоимку сальдо ЕНС в размере 8718 руб. 01коп. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
На основании изложенного истец просил суд взыскать с ответчика задолженность, в том числе: Транспортный налог в размере 1575 рублей за ДД.ММ.ГГГГ, пени на совокупную недоимку сальдо ЕНС в размере 8718,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.
Стороны, представители сторон в судебное заседание не явились, о рассмотрении дела уведомлялись надлежащим образом, в связи с чем дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц в порядке части 2 статьи 289 КАС РФ в силу которой суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.
Пункт 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской устанавливает обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации, задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Согласно статье 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица.
В силу пункта 1 части 9 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с ДД.ММ.ГГГГ взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона)
В соответствии с пунктом 1 постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, ДД.ММ.ГГГГ" предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.
При наличии отрицательного сальдо ЕНС налоговый орган в соответствии со статьей 69 НК РФ выставляет требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС, которое подлежит исполнению в течение 8 дней с момента его получения, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании (пункт 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).
Исполнением требования признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС на дату исполнения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (подпункт 1); не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей (подпункт 2).
В силу статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с положениями статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
По смыслу приведенных законоположений в их системном единстве, в качестве объекта налогообложения транспортного налога признаются объекты, соответствующие одновременно двум критериям: является транспортным средством, обладающим определенным физическим показателям; зарегистрирован в установленном порядке согласно законодательству Российской Федерации.
Сроки уплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога установлены пунктом 1 статьи 363, пунктом 1 статьи 397, пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации в соответствии с которыми данные налоги подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно статье 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.
При этом в силу пункта 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Следовательно, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика, плательщика страховых взносов в случае уплаты налогов, страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.
Процедура и сроки взимания с налогоплательщика физического лица задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы положениями ст. 48 НК РФ, главой 32 КАС Российской Федерации.
Как следует из материалов дела за ФИО1 зарегистрированы следующие объекты налогообложения: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ФИО4, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Налоговым органом произведен расчет налога, размер которого указан в налоговом уведомлении №.
В связи с неисполнением налогоплательщиком Требования № от ДД.ММ.ГГГГ и неуплаты задолженности, налоговым органом в порядке ст.48 НК РФ приняты следующие меры взыскания: подано административное исковое заявление о взыскании задолженностей: Страховые взносы с ДД.ММ.ГГГГ в размере 10228 руб. ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 8766 руб. за 2022 год; страховые взносы обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 34445 руб. ДД.ММ.ГГГГ; транспортный налог в размере 2100 руб. ДД.ММ.ГГГГ; штраф за непредставление налоговой декларации в размере 250 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 4760 руб. 15 коп. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) на общую сумму 60 549 руб. 34 коп.
С учетом поступивших оплат налоговый орган просил взыскать: страховые взносы с ДД.ММ.ГГГГ в размере 10228 руб. 19 коп. ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы ОМС в размере 6076,03 руб. ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы ОПС в размере 34445 руб. ДД.ММ.ГГГГ; штраф за непредставление налоговой декларации (п.1 ст.119 НК РФ) в размере 250 руб. ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 3692 руб. 75 коп. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) на общую сумму 54 691 руб. 97 коп.
Решением Кировского районного суда <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ уточненные исковые требования налогового органа удовлетворены в полном объеме.
Апелляционным определением Ростовского областного суда по делу №ЗЗа-6887/2025 от ДД.ММ.ГГГГ апелляционная жалоба ФИО1 оставлена без удовлетворения, решение суда первой инстанции без изменения.
За ответчиком образовалось отрицательное сальдо единого налогового счета. ФИО1 направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 57937 руб. 08 коп.
В требовании содержится информация о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сальдо ЕНС налогоплательщика составляет -70 063,03 руб., в том числе налог -52 364,12 руб., пени -15 448,91 руб., штраф -250руб.
До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено, обратное суду не представлено.
В связи с тем, что в нарушение норм налогового законодательства налогоплательщиком не произведена оплата исчисленных налогов в полном объеме, налоговым органом в соответствии с положениями ст.75 НК РФ на сумму недоимки исчислена сумма пени в размере 8718 руб. 01коп.
Оснований полагать, что налоговым органом нарушены установленный законом порядок и сроки, в течение которых последний вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций (часть 2 статьи 286 КАС РФ), не имеется.
Кроме того, в районный суд налоговый орган обратился в течение 6 месяцев со дня отмены судебного приказа.
Представленный административным истцом расчет недоимки по налогу и пени, за спорный период судом проверен, признан арифметически верным.
Административный ответчик не представил доказательств того, что размер задолженности по налогу, пени исчислены неправильно.
Доводы административного ответчика со ссылкой на акты прокурорской проверки, апелляционное определение судебной коллегии по административным делам Ростовского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу № правомерности требований налогового органа не опровергают, поскольку указанные документы отражают отсутствие задолженности по транспортному налогу за 2021 год, тогда как спорным в рамках настоящего дела ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК Российской Федерации и при подаче настоящего административного иска сумма государственной пошлины не уплачивалась, ее сумма подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета в соответствии с положениями ст. 333.19 НК Российской Федерации, а потому с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административные исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки за ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу, пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (ИНН №): Транспортный налог в размере 1575 рублей за ДД.ММ.ГГГГ; пени на совокупную недоимку сальдо ЕНС в размере 8718,01 руб.(с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.)
Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Кировский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья А.В. Войнов
В окончательной форме решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Дело №
УИД №