Решение по делу № 2А-1-1791/2023 от 13.04.2023

Дело № 2а-1-1791/2023

УИД 64RS0042-01-2023-001511-97

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 апреля 2023 года город Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Мельникова Д.А.,

при секретаре судебного заседания Кущеевой И.А.,

с участием административного ответчика ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее – МРИ ФНС №, налоговый орган, инспекция) обратилась в Энгельсский районный суд <адрес> с административным иском к ФИО1

МРИ ФНС № на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога» налогоплательщику начислен земельный и транспортный налог, налог на имущество физических лиц за 2016-2020 год, согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде.

В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога. В установленный срок налоги не уплачены, в связи с чем начислены пени.

В соответствии со статьями 69-70 НК РФ налоговым органом было направлено требование об уплате налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № на ДД.ММ.ГГГГ.

Однако задолженность по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени не погашены.

Налоговый орган в порядке статьи 48 НК РФ обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка № <адрес>. Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ, которым задолженность по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени с ФИО1 взыскана.

На дату обращения налогового органа в суд за административным ответчиком числится не оплаченная им задолженность, которую административный истец просит взыскать.

До рассмотрения административного дела по существу административный истец уточнил размер заявленных требований, в связи с чем просил взыскать с административного ответчика задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 1 422 руб. 00 коп., пени по земельному налогу за 2016-2020 год в размере 1 096 руб. 34 коп., пени по транспортному налогу за 2017-2020 год 4 644 руб. 02 коп.: за 2017 год - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 2 648 руб. 02 коп., за 2018 год - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 1 916 руб. 37 коп., за 2019 год - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 75 руб. 66 коп., за 2020 год - со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 3 руб. 97 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 503 руб. 00 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017-2019 год в размере 489 руб. 09 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 280 руб. 52 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 1 419 руб. 04 коп., а всего 9 854 руб. 01 коп. за счет имущества налогоплательщика. В обоснование заявленных требований указывает, что административный ответчик является плательщиком транспортного и земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также, будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя обязан был исчислять и своевременно оплачивать страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

В возражениях административный ответчик просил применить срок исковой давности.

Административный истец, извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание явку своего представителя не обеспечил.

Административный ответчик ФИО1 против требований за 2020 год не возражал, просил применить последствия пропуска административным истцом срока исковой давности по платежам за 2016-2019 годы.

Поскольку лица, участвующие в деле, не явившиеся в судебное заседание, извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом в соответствии с требованиями статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации порядке, учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы административного дела и, дав им оценку по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1, документированному паспортом РФ <...>, выданным Отделом по вопросам миграции МУ МВД России «Энгельсское» ДД.ММ.ГГГГ, в 2016-2020 годах на праве собственности принадлежали следующие объекты налогообложения:

Земельный участок (с ДД.ММ.ГГГГ):

64:38:220302:14, расположенный по адресу: <адрес>,

64:38:220302:13, расположенный по адресу: <адрес> (л.д. 84, 85)

Имущество (с ДД.ММ.ГГГГ):

Жилой дом, 64:38:220302:52, расположенное по адресу: <адрес> (л.д. 86)

Транспортные средства:

в 2017-2020 году:

Понтиак Гранд, государственный регистрационный знак <***> (с ДД.ММ.ГГГГ),

Мотоцикл М72, государственный регистрационный знак <***> (с ДД.ММ.ГГГГ),

Тойота Камри, государственный регистрационный знак <***> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

Фольксваген Транспортер, государственный регистрационный знак <***> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

Мотоцикл Yamaha Drag Star 1100, государственный регистрационный знак <***> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с чем, административный ответчик является налогоплательщиком земельного и транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно статье 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно пункту 4 указанной статьи, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

На основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 141-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» налогоплательщику был начислен земельный налог: за 2020 год – 1 422 руб. 00 коп. (л.д. 37).

При этом главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

На территории <адрес> транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога».

На основании <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога», ФИО1 (ИНН <***>) начислен транспортный налог за 2020 год – 4 425 руб. (л.д. 37), который с учетом уточненных требований ко взысканию административным истцом не заявлен.

На основании статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с положениями статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. При этом в целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Согласно пункту 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

На основании Налогового кодекса РФ налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц: за 2020 год – 503 руб. 00 коп. (л.д. 37).

МРИ ФНС № в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате начисленных налогов (л.д. 30-40).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, налоговым органом в адрес ФИО1 (ИНН <***>) направлено требование об уплате налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № на ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15-27).

За несвоевременное перечисление налогов, налогоплательщику были начислены пени по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Кроме того, поскольку в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя (л.д. 54-61), он обязан был своевременно исчислять и оплачивать в полном размере страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, однако этого не делал, в связи с чем налоговый орган начислил пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 280 руб. 52 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 1 419 руб. 04 коп.

В установленный требованиями срок задолженность по налогам и пени также не была уплачена.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению МРИ ФНС № мировым судьей судебного участка № <адрес> выдан судебный приказ о взыскании транспортного налога с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН <***>.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 НК РФ).

ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный названной нормой срок, административное исковое заявление МРИ ФНС № направлено в районный суд.

Таким образом, доводы возражений административного ответчика о пропуске административным истцом срока обращения с настоящим административным иском являются несостоятельными.

Судом установлен факт неисполнения ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов. Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате налогов были исполнены им своевременно и в полном объеме, возражений по предъявленным требованиям в суд не направлено.

При таких условиях, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогам и пени в общей сумме 9 854 руб. 01 коп.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь статьей 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

заявленные административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН <***>, паспорт РФ <...>, выданный Отделом по вопросам миграции МУ МВД России «Энгельсское» ДД.ММ.ГГГГ, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 1 422 руб. 00 коп., пени по земельному налогу за 2016-2020 год в размере 1 096 руб. 34 коп., пени по транспортному налогу за 2017-2020 год в размере 4 644 руб. 02 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 503 руб. 00 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017-2019 год в размере 489 руб. 09 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 280 руб. 52 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 1 419 руб. 04 коп., а всего 9 854 (девять тысяч восемьсот пятьдесят четыре) руб. 01 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в месячный срок с момента изготовления его мотивировочной части в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд <адрес>.

Судья: подпись

Верно. Судья: Д.А. Мельников