Дело №а-<данные изъяты>/22

УИД 52RS0№-03

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

<адрес> <данные изъяты> 2022 года

Ленинский районный суд г.Н.Новгорода в составе председательствующего судьи <данные изъяты>., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании налоговой задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании налоговой задолженности.

ФИО2 являлась плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, как лицо, состоявшее на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, также как собственник недвижимого имущества является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога.

Административный ответчик в установленный срок имущественные налоги не уплатил.

За период деятельности за ФИО2 образовалась задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также задолженность по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу.

Налоговым органом в отношении налогоплательщика выставлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в которых сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, неисполнение требований об уплате налогов административный истец просит суд взыскать с ФИО2 задолженность по налогу по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год в сумме 20154,15 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, с ДД.ММ.ГГГГ, на недоимку за 2020 год в размере 77,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; недоимку перед бюджетом по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год в размере 8358,05 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 31,97 руб. на недоимку за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год в сумме 19642,00 руб., пени по данному налогу за 2019 год в сумме 192,00 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018 год в сумме 170,00 руб., пени по данному налогу за 2018 год в сумме 2,25 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в сумме 1946,00 руб., пени по данному налогу за 2016, 2018 годы в сумме 37,64 руб..

Административный истец в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

Суд считает возможным в силу ст.150 КАС РФ рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Проверив материалы дела, определив нормы права, подлежащие применению в данном административном деле, установив права и обязанности лиц, участвующих в деле, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ и пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В соответствии с ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно части 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии со ст. 20 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, осуществляется соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в порядке, действовавшем до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

При этом с ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с п. 2 ст. 4, ст. 5 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" указанные полномочия принадлежат налоговым органам.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога (сбора) в силу статьи 69 НК РФ признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В пункте 4 статьи 69 НК РФ указано, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также о мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога и ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Согласно пункту 6 статьи 69 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса. Согласно ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектом налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п.2 настоящей статьи.

В соответствии с п.1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт - Петербурга), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с ч.1,2 ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

По смыслу вышеупомянутых положений законодательства, основанием для начисления налога на имущество и земельного налога является предоставленные в налоговый орган регистрационными органами выписка из электронной базы данных владельцев недвижимого имущества.

Согласно ч. 1, 2, 3, 4 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО2 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ, т.е. являлась плательщиком страховых взносов. ДД.ММ.ГГГГ деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена.

Судом установлено и подтверждается совокупностью представленных в материалы дела доказательств, что ФИО2 являлась в 2018 году собственником недвижимого имущества – жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, д. Барково, <адрес>2 (кадастровый № ОКТМО 22633428); земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, д. Барково, <адрес>2 (кадастровый №).

За указанное недвижимое имущество налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 170,00 руб., пени в размере 2,25 рублей, земельный налог за 2018 год в размере 1946,00 рублей, пени за 2016 год, 2018 год в размере 37,64 руб..

Судом установлено и подтверждается совокупностью представленных в материалы дела доказательств, что ФИО2 в 2019 году являлась собственником недвижимого имущества – квартира, расположенная по адресу: г. Н.Новгород, <адрес>77 (кадастровый №); иные строения, помещение и сооружение, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>, бульвар Заречный, 5 пом. ВП; квартира, расположенная по адресу: г. Н.Новгород, <адрес>100 (кадастровый №); комната, расположенная по адресу: г. Н.Новгород, 2,1,5 К4 (кадастровый №).

За указанное недвижимое имущество налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 19642,00 руб., пени в размере 192,00 руб.

Налоговые уведомления на уплату имущественных налогов направлено налогоплательщику.

В связи с неоплатой страховых взносов, налога на имущество, земельного налога административному ответчику выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 37,67 руб., пени по земельному налогу в сумме 193,78 руб., со срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в размере 170,00 руб., земельного налога в размере 1946,00 рублей, пени по налогу на имущество в размере 2,25 руб., пени по земельному налогу в размере 25,75 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в размере 19642,00 руб., пени по данному налогу в размере 192,00 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 8358,05,00 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ в размере 20154,15,00 руб., пени по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 31,97 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 77,09 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в адрес мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 налоговой задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г. Н. Нов<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-1294/2021 отменен.

С настоящим иском налоговый орган обратился 17.06.2026г., то есть в пределах установленного ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячного срока обращения в суд.

Задолженность административного ответчика по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год составляет 8358,05 руб., что подтверждается расчетами, представленными административным истцом, которые не опровергнуты налогоплательщиком.

Задолженность административного ответчика по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год составляет 20154,15 руб., что подтверждается расчетами, представленными административным истцом, которые не опровергнуты налогоплательщиком.

Из материалов дела следует, что пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 31,97 рублей начислена на недоимку за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 77,09 руб. начислена на недоимку за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Указанный размер пеней подтверждается расчетами, представленными административным истцом, которые не опровергнуты налогоплательщиком.

Задолженность ответчика по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. составляет 170,00 руб., за 2019 года – 19642,00 руб., по земельному налогу за 2018 год - в сумме 1946,00 руб., что подтверждается расчетами, представленными административным истцом в налоговом уведомлении, которые не опровергнуты налогоплательщиком.

Поскольку налог на имущество ФИО2 не был уплачен в срок, установленный законом, ей были начислены пени.

Пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (поселений) в сумме 2,25 руб. начислены за период с 03.12.2019г. по ДД.ММ.ГГГГ, на недоимку за налоговый период 2018 год, в сумме 192,00 руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2019 года, по земельному налогу начислены пени в размере 37,64 руб. за налоговый период 2016, 2018 годы.

Таким образом, задолженность административного ответчика по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год составляет 8358,05 руб., пени по данным страховым взносам - 31,97 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год - 20154,15 руб., пени по данным страховым взносам – 77,09 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год – 170,00 руб., пени по данному налогу – 2,25 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год – 19642,00 руб., пени по данному налогу – 192,00 руб., по земельному налогу за 2018 года – 1946,00 руб., пени по данному налогу за 2016, 2018 год – 37,64 руб.

Учитывая изложенное, суд, руководствуясь приведенными положениями закона, приходит к выводу о наличии правовых оснований для взыскания с ФИО2 вышеуказанной задолженности в общей сумме 50611,15 руб.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ, подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой был освобожден административный истец в силу закона, в размере 1718,33 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании налоговой задолженности удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН <данные изъяты> проживающей по адресу: г.Н.Новгород, <адрес> пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по <адрес> (ИНН <данные изъяты> ОРГН 1205200049383) задолженность в общем размере 50611,15 (пятьдесят тысяч шестьсот одиннадцать) руб. 15 коп., в том числе недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год в сумме 20154,15 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 77,09 руб.; недоимку перед бюджетом по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год в размере 8358,05 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 31,97 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год в сумме 19642,00 руб., пени по данному налогу за 2019 год в сумме 192,00 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018 год в сумме 170,00 руб., пени по данному налогу за 2018 год в сумме 2,25 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в сумме 1946,00 руб., пени по данному налогу за 2016, 2018 годы в сумме 37,64 руб.

Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме <данные изъяты> (одна тысяча семьсот восемнадцать) рублей 33 коп.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Ленинский районный суд г. Н. Новгород в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья <данные изъяты>

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ