Дело № 2а - 402(44RS0011-01-2023-000387-83)

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

03 октября 2023 года г. Нея

Нейский районный суд Костромской области в составе:

председательствующего - судьи Верховского А.В.

при секретаре Озеровой О.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении районного суда административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по Костромской области к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 5893 рубля 47 копеек,

УСТАНОВИЛ:

Управление федеральной налоговой службы России по Костромской области (Управление ФНС России по Костромской области) обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц на общую сумму 5893 рубля 47 копеек, в том числе налог в сумме - 5810 рублей и пени в размере 83 рубля 47 копеек.

В обоснование заявленных требований налоговый орган указал, что на налоговом учёте в Управлении ФНС России по Костромской области (далее - Управление, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, <данные изъяты>, (далее - Административный ответчик, Налогоплательщик). В нарушение ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст.23 НК РФ, согласно которым каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы, ответчик имеет задолженность. В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами ада основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (ст. 362 НК РФ). Согласно ст. 361 НК РФ налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. ГИБДД УМВД России по Костромской области в соответствии с п. 4 ст. 85 и п. 4, п. 5 ст. 362 НК РФ представлены сведения в электронном виде о зарегистрированных на имя ответчика транспортных средствах, а именно легковой автомобиль <данные изъяты> и легковой автомобиль <данные изъяты>. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Согласно ст. 363 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчет транспортного налога производится по следующей формуле: Налоговая база*налоговая ставка(%)* количество месяцев пользования объектом - сумма налоговых льгот = сумма налога. Исходя из представленной формулы, исчислен транспортный налог:

-по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год:

80,20*(налоговая база)*15.00 руб.(налоговая ставка)*4/12(количество месяцев) = 401,00 рублей

-по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ год за 2018 год:

80,20*(налоговая база)*15.00 руб.(налоговая ставка)*12/12 (количество месяцев) = 1203 рубля

-по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ год за 2019 год:

80,20*(налоговая база) * 15.00 руб. (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) =1203,00 руб.

- по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ год за 2019 год:

80,20*(налоговая база)*15.00 руб.(налоговая ставка)*12/12 (количество месяцев)=1203,00 руб.

160,00*(налоговая база) * 45.00 руб. (налоговая ставка) * 3/12 (количество месяцев) =1800,00 руб.

В связи с тем, что налог не уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п.3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени.

Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени*(ставка пени или 1/300*Ставка Центробанка РФ* 1/100)*количество дней просрочки.

Всего на дату иска к уплате по транспортному налогу 5893.47 руб., в том числе: налог - 5810.00руб., пени - 83.47руб.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требование(я) от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Таким образом, ФИО1 признается плательщиком транспортного налога, и обязан уплатить задолженность в сумме 5893.47 руб. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. Ранее Налоговый орган обращался за взысканием указанной задолженности в МССУ № 33 Нейского судебного района Костромской области, по; результатам рассмотрения был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №. В связи с поступившими возражениями от налогоплательщика судебный приказ был отменен, о чем свидетельствует приложенное к материалам дела определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа. В соответствии с п. 2 ст. 123.7 КАС РФ и п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке

-2-

искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговые органы, действуя в защиту государственных интересов, от уплаты госпошлины освобождены. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 31,45, 48,75 НК РФ, ст.ст. 1, 19, 286 КАС РФ, УФНС России по Костромской области просят суд взыскать с ФИО1, <данные изъяты> задолженность по транспортному налогу с физических лиц на общую сумму 5893,47 руб. в том числе: - налог - 5810.00 руб. и пени - 83.47 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца не явился. О рассмотрении дела извещался надлежащим образом. Имеется письменное ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя. Исковые требования поддерживают.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещался надлежащим образом, об отложении и рассмотрении дела без его участия не просил.

Исследовав материалы дела, и оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к следующему:

Статьёй 44 Налогового Кодекса РФ, на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно абзацу 1 ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу абзаца 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст. 359 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, категории транспортного средства в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (ст. 361 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Статьей 3 Закона Костромской области от 28.11.2002 года № 80-ЗКО, налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

С учётом, в том числе вышеназванных норм законодательства, ответчик ФИО1 как лицо, на которое в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы следующие транспортные средства:

- автомобиль легковой <данные изъяты>

- автомобиль легковой <данные изъяты>.

Так как, в указанный в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ срок ДД.ММ.ГГГГ налог ответчиком ФИО1 не был уплачен, то налоговым органом законно и обоснованно были начислены пени.

Расчёт налога и пени судом проверен. Ответчиком фактически не оспаривается.

Неисполнение обязанности по уплате налога является, в том числе основанием начисления пеней, взыскания налога.

Так как в указанный в уведомлениях срок, налог ответчиком не был уплачен, то налоговым органом законно и обоснованно были исчислены пени.

С учетом изложенного с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу, с физических лиц, в сумме 5810 рублей 00 копеек, по пеням, за несвоевременную уплату транспортного налога, в сумме 83 рубля 47 копеек.

Согласно ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 статьи 3 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Кодекса каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

-3-

При этом каких-либо доказательств, оснований для освобождения от уплаты налогов и пени, сторонами, в том числе ФИО1, суду не представлено.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Из анализа норм права следует, что предоставление льгот по уплате налога носит заявительный характер.

Доказательств направления в налоговый орган заявления о представлении льгот, и представления подтверждающих документов, административным ответчиком не предоставлено.

Исходя из материалов дела, мировым судьей судебного участка № 33 Нейского судебного района Костромской области ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки и пени за неоплату транспортного налога в общей сумме 5893 рубля 47 копеек, который ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Суд учитывает, что в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Исходя из пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

При этом подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ, предусмотрено, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

При вынесении решения суд учитывает, что транспортный налог подлежит уплате плательщиками в соответствии с главой 28 Кодекса. Исходя из вышесказанного в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 статьи 3 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Кодекса каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием начисления пеней, взыскания налога.

Доказательствами отправки требований налогоплательщику являются сведения об отправке требований заказными письмами.

В силу вышеизложенного с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по налогам и налоговым санкциям в общей сумме 5893 рубля 47 копеек, а именно по транспортному налогу, с физических лиц налог в сумме 5810 рублей и пени в размере 83 рубля 47 копеек.

В силу вышеизложенного, административное исковое заявление Управления федеральной налоговой службы России по Костромской области (Управления ФНС России по Костромской области) к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 5893 рубля 47 копеек необходимо удовлетворить.

Таким образом, налоговым органом последовательно соблюдены все сроки, установленные статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации как для обращения с заявлением о выдаче судебного приказа, так и для последующего обращения в суд с административным иском.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статьей 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что, по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.

Учитывая, что исковые требования административного истца удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в доход Нейского муниципального округа Костромской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей 00 копеек исходя из заявленных административных исковых требований.

Руководствуясь статьями 14, 114, 175 - 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления федеральной налоговой службы России по Костромской области (Управления ФНС России по Костромской области) к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании задолженности и пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 5893 рубля 47 копеек - удовлетворить.

Взыскать в пользу Управления федеральной налоговой службы России по Костромской области (Управления ФНС России по Костромской области) с ФИО1, <данные изъяты> задолженность

-по транспортному налогу, с физических лиц, в сумме 5810 (пять тысяч восемьсот десять) рублей 00 копеек (КБК 18210604012020000110, ОКТМО 34524000),

- по пеням, за несвоевременную уплату транспортного налога, в сумме 83 (восемьдесят три) рубля 47 копеек (КБК 18211617000010000140, ОКТМО 34524000).

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> государственную пошлину на счет Нейского муниципального округа Костромской области в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Костромской областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей жалобы через районный суд.

Председательствующий А.В. Верховский

Решение в окончательной форме принято 3 октября 2023 года.