Административное дело №...
№...
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
17 декабря 2025 года г. Новосибирск
Новосибирский районный суд Новосибирской области в составе судьи Широковой Е.А., при секретаре Верхотуровой К.М.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области к ФИО о взыскании обязательных платежей и санкций,
установил:
представитель Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области обратился в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в обоснование которого указал, что ФИО состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области в качестве налогоплательщика. Налогоплательщику направлялось налоговое уведомление, где подробно рассчитана сумма налога и указаны объекты налогообложения. В связи с тем, что в установленные сроки ФИО налог уплачен не был, налоговым органом выставлено требование об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности. Налогоплательщик не уплатил вышеуказанные налоговые обязательства, в связи с чем, административный истец обратился в суд с настоящим иском.
Просит взыскать с ФИО задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 72 руб., по транспортному налогу за 2023 год в размере 25875 руб., пени 26554,70 руб., всего взыскать 52507,70 руб.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, просил рассмотреть дело в его отсутствие, дополнительно представил письменные пояснения по делу с таблицей расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и принятые меры по взысканию задолженности.
Административный ответчик ФИО в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, ранее представил письменный отзыв на административное исковое заявление. Не согласен с исковыми требованиями в части взыскания пени. Административным истцом не приведен расчет пени с указанием на суммы каких конкретно налогов (недоимки) начислены пени, периода начисления пени по конкретному налогу. Просит отказать в иске в части взыскания пени (л.д. 64-65).
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичные положения содержатся в ст. 3 Налогового кодекса РФ. Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Положениями ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
В соответствии с п.5 ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных Земельным кодексом Российской Федерации, иными федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка.
Согласно п.1 ст.390 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).
В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Судом установлено, что на налоговом учете в МИФНС России №... по Новосибирской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО
В соответствии со статьями 357,358 НК РФ, ФИО является плательщиком транспортного, земельного налогов, поскольку ему в спорный период в 2023 году принадлежали объекты налогообложения, а именно:
- транспортные средства: БМВ 745i, государственный регистрационный знак №..., дата регистрации – ДД.ММ.ГГГГ, мощность 333 л.с., Фольксваген Пассат, государственный регистрационный знак №..., дата регистрации – ДД.ММ.ГГГГ, мощность 90 л.с.;
- земельный участок по адресу: Новосибирская область, Новосибирский район, р.п. Кольцово, <адрес>, кадастровый №..., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.
Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями ЕГРН, информацией ГИБДД.
Налоговым органом на имя ФИО было направлено налоговое уведомление №... от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15).
Налогоплательщик не оплатил обязательные платежи, в связи с чем ему начислены пени за каждую недоимку.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Поскольку ФИО не были уплачены налоги в бюджет, налоговым органом ответчику было направлено требование №... о наличии по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженности по налогам и пени со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 42); однако ответчик не погасил задолженность.
ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России №... по Новосибирской области принято решение №... о взыскании с ФИО задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента - организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №..., в размере 182570,20 руб.
Сведений о предъявлении решения №... от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по взносам за счет денежных средств налогоплательщика для принудительного исполнения материалы дела не содержат.
Поскольку ФИО не уплачен налог в бюджет, представитель МИФНС России №... по Новосибирской области обратился с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности с налогоплательщика, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО в пользу МИФНС России №... по Новосибирской области суммы недоимки по налогам на общую сумму 26554,70 руб.
ДД.ММ.ГГГГ в адрес мирового судьи от административного ответчика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, с просьбой его отменить.
ДД.ММ.ГГГГ на основании определения мирового судьи 1 судебного участка Советского судебного района г.Новосибирска судебный приказ отменен, с настоящим административным иском налоговый орган обратился в установленный законом срок, направив административное исковое заявление посредством Гас.Правосудие ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно расчету, представленному административным истцом, сумма задолженности ФИО составляет по транспортному налогу за 2023 год в размере 25875 руб., по земельному налогу за 2023 год в размере 72 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26554,70руб.
Налоговые органы, как следует из п.п. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно требованию о взыскании налога административному ответчику был установлен срок для погашения имеющейся задолженности до ДД.ММ.ГГГГ (то есть в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования) мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании недоимки, пени, который был отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, с настоящим административным иском налоговый орган обратился в установленный законом срок – ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, поскольку в судебном заседании установлено, что ответчик, будучи собственником вышеуказанного имущества, является налогоплательщиком, он обязан производить уплату налога в установленные законом сроки. Налоговым органом обязанность по направлению налогового уведомления исполнена надлежащим образом, порядок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации и сроки для обращения в суд соблюдены, однако, до настоящего времени задолженность по уплате налогов налогоплательщиком в полном объеме не выполнена, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с него недоимки по налоговым платежам.
Административным ответчиком, не представлено каких-либо доказательств об уплате недоимок по транспортному налогу за 2023 год, земельному налогу за 2023 год.
Расчет суммы недоимки, представленный административным истцом, проверен судом и признан верным.
Таким образом, с ФИО подлежат взысканию недоимки по транспортному налогу за 2023 год в размере 25875 руб., по земельному налогу за 2023 год в размере 72 руб.
Рассматривая требования о взыскании с ФИО пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26554,70 руб., суд приходит к следующему.
Административным ответчиком оспаривается расчет пени, представленный административным истцом, поскольку не приведен расчет пени с указанием на суммы каких конкретно налогов (недоимки) начислены пени, периода начисления пени по конкретному налогу.
Судом запрошены у административного истца дополнительные сведения с учетом позиции административного ответчика.
Административным истцом представлены дополнительные пояснения и доказательства по делу, в том числе налоговые уведомления и требования в обоснование суммы недоимки, на которую произведено начисление пени (л.д. 74-90, 105-139), принятые меры взыскания (л.д.91-98, 140-143, 176-185).
Как следует из представленного расчета пени, произведено начисление пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 156869,60 руб.
При этом, как следует из представленных документов и расчету в указанную сумму 156869,60 руб. включен размер недоимки по транспортному налогу с физических лиц, за 2020 год в размере 19136 руб.
Решением Новосибирского районного суда Новосибирской области от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №... в удовлетворении административного иска Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области о взыскании с ФИО недоимки по транспортному с физических лиц, за 2020 год в размере 19136 руб. отказано. Решение вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 159).
Между тем, указанная сумма учтена при расчете пени налоговым органом.
Иные суммы недоимки взысканы вступившими в законную силу судебными актами. Налоговым органом приняты меры по их взысканию в принудительном порядке. На дату начисления пени и обращения с административным иском сроки предъявления исполнительных документов ко взысканию не истекли.
Также судом установлено, что ранее судебными актами в отношении ФИО по административным делам №..., №... (л.д. 147-175) пени за заявленный в настоящем административном иске период не взыскивались.
Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21959,82 руб.
период
дни просрочки
ставка, %
делитель
пени
задолженность
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
6
16
300
440,75
137 733,56
ДД.ММ.ГГГГ
137 596,42
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
17
16
300
1 247,54
137 596,42
ДД.ММ.ГГГГ
137 472,56
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
13
16
300
953,14
137 472,56
ДД.ММ.ГГГГ
137 342,56
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
19
16
300
1 391,74
137 342,56
ДД.ММ.ГГГГ
137 211,56
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
13
16
300
951,33
137 211,56
ДД.ММ.ГГГГ
137 087,46
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
16
16
300
1 169,81
137 087,46
ДД.ММ.ГГГГ
136 950,56
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
13
16
300
949,52
136 950,56
ДД.ММ.ГГГГ
136 826,08
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
11
16
300
802,71
136 826,08
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
5
18
300
410,48
136 826,08
ДД.ММ.ГГГГ
136 689,56
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
15
18
300
1 230,21
136 689,56
ДД.ММ.ГГГГ
136 559,56
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
17
18
300
1 392,91
136 559,56
ДД.ММ.ГГГГ
136 428,56
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
12
18
300
982,29
136 428,56
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
1
19
300
86,40
136 428,56
ДД.ММ.ГГГГ
136 304,70
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
16
19
300
1 381,22
136 304,70
ДД.ММ.ГГГГ
136 167,56
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
15
19
300
1 293,59
136 167,56
ДД.ММ.ГГГГ
136 043,08
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
10
19
300
861,61
136 043,08
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
4
21
300
380,92
136 043,08
ДД.ММ.ГГГГ
135 906,56
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
15
21
300
1 427,02
135 906,56
ДД.ММ.ГГГГ
135 776,56
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
15
21
300
1 425,65
135 776,56
ДД.ММ.ГГГГ
135 645,56
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
2
21
300
189,90
135 645,56
ДД.ММ.ГГГГ
109 770,56
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
13
21
300
998,26
109 698,56
ДД.ММ.ГГГГ
109 574,70
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
11
21
300
843,73
109 574,70
ДД.ММ.ГГГГ
109 437,56
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
5
21
300
383,03
109 437,56
ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ
10
21
300
766,06
109 437,56
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В соответствии с п.п. 8 п. 1 ст. 333.20, п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход бюджета в сумме 4000 руб.
Руководствуясь ст. 175-177 КАС РФ,
решил:
административный иск Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №... задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 25875 руб., по земельному налогу за 2023 год в размере 72 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21959,82 руб., а всего взыскать 47906,82 руб.
Взыскать с ФИО, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №... в доход бюджета государственную пошлину в сумме 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Новосибирский районный суд Новосибирской области.
Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Судья «подпись»
Подлинник решения находится в материалах административного дела №... в Новосибирском районном суде Новосибирской области