Решение по делу № 2А-1960/2025 от 09.12.2025 | Московский районный суд г. Нижний Новгород (Нижегородская область)

Дело *

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

*** 04 декабря 2025 года

(***)

Московский районный суд *** в составе председательствующего судьи Королёвой К.А., при секретаре судебного заседания Денисовой А.С., рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы * по *** к ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России * по *** обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки. В обоснование требования ссылается на то, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России * по *** состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

Должник - является плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст. 12, 15, 388 Налогового кодекса РФ, т.к. является собственником земельного объекта:

Кадастровый номер объекта

Дата регистрации владения

Дата прекращения владения

Разрешенное использование ЗУ - текст

Адрес объекта по КЛАДРу

***

*** Новгород,, ул Тормозная, 11,

В соответствие с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела): * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ* и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налоговых уведомлений. Однако в сроки, установленные законодательством, Ответчик данный налог не оплатил. На основании положений статьи 75 НК РФ Ответчику были начислены пени.

Ответчик в соответствии со статьёй 207 НК РФ является плательщиком НДФЛ. Обязанность должника уплатить суммы НДФЛ установлена п. 1 статьи 23, п. 1 статьи 45 части 1 Налогового Кодекса РФ статьёй 227, 228 главы 23 НК РФ. В нарушение указанных норм законодательства, налог на доходы физических лиц, указанный в декларации, (справке Ф. 2 НДФЛ) должником своевременно не перечислен в бюджет.

Согласно, налогового уведомления за 2023 год от налогового агента ООО СЗ "АВАНПОРТ НН", ФИО1 в ЧЧ*ММ*ГГ* году получила доход в размере 775 000.00 руб., налог к уплате составляет 100 750.00 руб.

В соответствие с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела): * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ* и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налоговых уведомлений. Однако в сроки, установленные законодательством, Ответчик данный налог не оплатил. На основании положений статьи 75 НК РФ Ответчику были начислены пени.

В связи с возникновением у Ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было направлено требование * от ЧЧ*ММ*ГГ*. Данное требование Ответчик так же не оплатил.

На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ * выдан. Согласно статьи 123.7 ч.1 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от Ответчика в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения. Ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от 05ЧЧ*ММ*ГГ*. был отменён. Согласно ст.123.7 КАС РФ в определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства. В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (в ред. Федерального закона от ЧЧ*ММ*ГГ* N 23-ФЗ).

Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме 104219,29 руб., в т.ч.:

- НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) в размере 100 750.00 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ*. по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ*. начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ*

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 11 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ*, в размере 11 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ*. по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ*,в размере 12 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ*, в размере 13 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 170 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ*, в размере 14 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ*,

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3 238.29 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, в административном иске просил рассмотреть дело в его отсутствии.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Заинтересованные лица УФНС по Нижегородской области, Управление Росреестра по Нижегородской области в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон, извещенных надлежащим образом.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему выводу.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить установленные налоги и сборы.

В развитие указанных положений ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) предусмотрено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется или прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Как установлено п. 2 ст. 52 НК РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В частности, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

За неисполнение обязанности по уплате налогов с нарушением установленных законом сроков предусмотрена ответственность в виде начисления пени.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст. 12, 15, 388 Налогового кодекса РФ, т.к. является собственником земельного объекта:

***

Согласно, налогового уведомления за ЧЧ*ММ*ГГ* год от налогового агента ООО СЗ "АВАНПОРТ НН", ФИО1 в ЧЧ*ММ*ГГ* году получила доход в размере 775 000.00 руб., налог к уплате составляет 100 750.00 руб.

В соответствие с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела): * от ЧЧ*ММ*ГГ*, * от ЧЧ*ММ*ГГ* и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налоговых уведомлений. Однако в сроки, установленные законодательством, Ответчик данный налог не оплатил. На основании положений статьи 75 НК РФ Ответчику были начислены пени.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

По состоянию на текущую дату у Налогоплательщика имеется отрицательное сальдо ЕНС в размере 111287.96 руб., которое до настоящего времени не погашено.

В соответствии с пунктом 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в размере 104219.29 руб., а именно:

- НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) в размере 100750.00 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ*. по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ*. начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ*.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 11 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ*. по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ*, в размере 11 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ*. по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ*,в размере 12 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ*, в размере 13 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 170 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ*, в размере 14 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* начислен по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ*

С ЧЧ*ММ*ГГ* пени считаются не отдельно по каждому налогу, а на отрицательное сальдо ЕНС. В соответствии с п.3 статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

С ЧЧ*ММ*ГГ*. на отрицательное сальдо ЕНС начислены пени в размере 3238 руб. 29 коп.

Ранее принятые меры взыскания отсутствуют.

В соответствие со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с отменой судебного приказа Межрайонная ИФНС России * по *** обратилась в суд с настоящим административным иском с соблюдением предусмотренного законом 6-месячного срока.

Принимая во внимание, что доказательств уплаты налога не представлено, с административного ответчика подлежит взысканию как сумма задолженности по пени за нарушение срока уплаты обязательного платежа в силу ст. 75 НК РФ.

Представленный административным истцом расчет судом проверен и признается правильным, соответствующим требованиям действующего законодательства налогах и сборах Российской Федерации и ***.

Расчета, опровергающего правильность начисления пеней и сумму истребуемой задолженности, который отвечал бы требованиям относимости, допустимости, достоверности и достаточности доказательств, со стороны административного ответчика представлено не было, как не было представлено и иных доказательств и заслуживающих внимания доводов, ставящих под сомнение правомерность начисления пени за неуплату налогов в спорный период.

Учитывая соблюдение срока предъявления административного искового заявления в суд, факт допущенного должником нарушения обязательств по уплате обязательных платежей в установленный срок, а также, принимая во внимание, что со стороны административного ответчика не было представлено достаточных и достоверных доказательств, опровергающих сумму испрашиваемой задолженности, суд находит возможным удовлетворить требования Межрайонной ИФНС России * по *** в полном объеме.

Поскольку административный истец, являясь государственным органом, освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с положениями ст. 333.36 части II НК РФ, на основании ст. 333.19 НК РФ с ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России * по *** удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН * в пользу Межрайонной ИФНС России * по *** ИНН <***> задолженность в общей сумме 104219,29 руб., в т.ч.:

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 11 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ*., в размере 11 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ*., в размере 12 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 13 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ*, в размере 170 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ*, в размере 14 руб. за ЧЧ*ММ*ГГ*

- пени в размере 3 238.29 руб.

Взыскать с ФИО1 ИНН <***> госпошлину в доход местного бюджета в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд, через Московский районный суд *** в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме.

Судья Королёва К.А.