Решение по делу № 2А-1989/2025 от 18.09.2025 | Советский районный суд г. Махачкалы (Республика Дагестан)

Дело № 2а-1989/2025

УИД: № 05RS0038-01-2025-002625-26

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Махачкала 04 сентября 2025 г.

Советский районный суд г. Махачкалы Республики Дагестан в составе:

председательствующего судьи Валетдиновой Р.Р.

при секретаре судебного заседания Абдулкадировой М.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу с физических лиц за 2014 - 2018 гг. в размере 19 454, 68 руб., задолженности по земельному налогу с физических лиц за 2018-2019 гг. в размере 3 541 руб., пени за 2014-2019 гг. в размере 2 198, 02 руб., по земельному налогу с физических лиц за 2019 г. в размере 2 759 руб., пени за 2014-2019 гг. в размере 1 442, 25 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 867 руб., пени за 2014-2019 гг. в размере 2 965, 94 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 1 374 руб., пени за 2016-2019 гг. в размере 2 646, 75 руб., всего на общую сумму в размере 37 248,64руб.

В обоснование заявленных требований указано, что в 2014-2018 году в собственности административного ответчика находились следующие объекты налогообложения: <данные изъяты>

Налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления № 19996141 от 03 августа 2020 г. об уплате земельного налога за указанные земельные участки за 2018-2019 г. в размере 6 300 руб., налога на имущество физических лиц за указанное имущество за 2019 г. в размере 2 241 руб., № 34035549 от 10 июля 2019 об уплате транспортного налога за указанное транспортное средство за 2018 г. в размере 12 046 руб., земельного налога за указанные земельные участки за 2018 г. в размере 4 999 руб., налога на имущество физических лиц за указанное имущество за 2018 г. в размере 12 706 руб.

В связи с невыполнением плательщиком налога своей обязанности последнему направлялись требования № 3958 от 11 февраля 2021 года об уплате пени по транспортному налогу в размере 19 454, 68 руб., по земельному налогу в размере 2 183, 47 руб., по налогу на имущество в размере 2 962, 38 руб., срок для добровольной уплаты установлен до 30 марта 2021 года, № 58262 от 31 декабря 2020 года об уплате задолженности по земельному налогу в размере 3 541 руб., по налогу на имущество в размере пени в размере 867 руб., пени по налогу на имущество в размере 3, 56 руб., по земельному налогу в размере 14, 55 руб. срок для добровольной уплаты установлен до 16 февраля 2021 года, требования № 11585 от 16 февраля 2021 года об уплате пени по земельному налогу в размере 1 433,26 руб., по налогу на имущество в размере 2 642,27 руб., срок для добровольной уплаты установлен до 10 марта 2021 года, № 47592 от 25 декабря 2020 года об уплате задолженности по земельному налогу в размере 2 759 руб., по налогу на имущество в размере пени в размере 1 374 руб., пени по налогу на имущество в размере 4, 48 руб., по земельному налогу в размере 8, 99 руб. срок для добровольной уплаты установлен до 10 февраля 2021 года

Определением мирового судьи судебного участка № 98 Советского района г. Махачкалы от 04 февраля 2025 г. отменен судебный приказ от 29 июля 2022 г. о взыскании с ФИО1 пени по транспортному налогу в размере 19 454, 68 руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 867 руб., пени в размере 2 965, 94 руб., по земельному налогу с физических лиц в размере 3 541 руб., пени в размере 2 198, 02 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 1 374 руб., пени в размере 2 646, 75 руб., по земельному налогу с физических лиц в размере 2 759 руб., пени в размере 1 442, 25 руб.

После получения определения мирового судьи об отмене судебного приказа административный истец обратился с настоящим административным иском в суд.

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились, о причинах неявки суду не сообщили, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовали, возражений на иск не предоставили.

С учетом положений статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы административного дела, оценив собранные доказательства по делу в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

По общему правилу пункта 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании статей 400, 401 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, а именно расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговые ставки, согласно статье 394 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

При несвоевременной уплате налога на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (абзац 1 пункта 3 названной статьи). Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, в 2019 году в собственности административного ответчика находились:

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>

- земельный участок с кадастровым номером: №, расположенный по адресу: <адрес>;

- земельный участок с кадастровым номером: №, расположенный по адресу: <адрес>

- земельный участок с кадастровым номером: №, расположенный по адресу: <адрес>;

- жилой дом с кадастровым номером: №, расположенный по адресу: <адрес>

- жилой дом с кадастровым номером: 05№, расположенный по адресу: <адрес>.

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 19996141 от 03 августа 2020 г. об уплате земельного налога за 2019 г. за вышеуказанные земельные участки и о начислении земельного налога за 6 месяцев 2018 г. за земельный участок с кадастровым номером 05№, расположенный по адресу: <адрес> Всего по названному налоговому уведомлению начислен земельный налог в размере 6 300 руб. (по ОКТМО 82701362 в размере 2759 руб., по ОКТМО 82701370- 3541 руб.), налог на имущество физических лиц за вышеуказанное имущество за 2019 г. в размере 2 241 руб.

Судом также установлено, что в период с 2014-2018 г. административный ответчик являлся собственником транспортных средств ВАЗ 212140, государственный регистрационный знак <***> (2014 г.); Фольксваген Туарег, государственный регистрационный знак <***> (2014 г. по 9/2018 г.); Порш Каен, государственный регистрационный знак <***> (1/2015 г., 9/2016); Мицубиси Паджеро, государственный регистрационный знак <***> (2015 г.); БМВ 318, государственный регистрационный знак Ж9746МН (2015 г.). Налоговым органом за указанные транспортные средства начислен налог, направлены налоговые уведомления № 309503343 от 09.10.2017 о начислении ФИО1 транспортного налога за 2016 г. в размере 42 369 руб., перерасчете транспортного налога за 2014 г.- 2015 г. в размере 69 946 руб., налоговое уведомление № 62128134 от 14.11.2016 о начислении транспортного налога в размере 2015 г.; налоговое уведомление № 18876651 от 08.07.2018 о начислении транспортного налога в размере 2017 г.; налоговое уведомление № 34035546 от 10.07.2019 о начислении транспортного налога в размере 2018 г.

Расчеты задолженности ФИО1 по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налог, произведенные налоговым органом, проверены судом, не содержат ошибок, соответствуют установленным фактическим обстоятельствам и действующему нормативному регулированию.

Согласно представленным расчетам, не погашенная задолженность ФИО1 задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2019 г. в размере 6 300 руб., пени за 2014-2019 гг. в размере 1 442, 25 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 867 руб., пени за 2014-2019 гг. в размере 2 965, 94 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 1 374 руб., пени за 2016-2019 гг. в размере 2 646, 75 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц за 2014 - 2018 гг. в размере 19 454, 68 руб., всего на общую сумму в размере 37248,64 руб., доказательств оплаты задолженности административным ответчиком не представлено.

Определением мирового судьи судебного участка № 98 Советского района г. Махачкалы от 04 февраля 2025 г. отменен судебный приказ по делу № 2а-1058/2022 от 29 июля 2022 г. о взыскании с ФИО1 пени по транспортному налогу в размере 19 454, 68 руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 867 руб., пени в размере 2 965, 94 руб., по земельному налогу с физических лиц в размере 3 541 руб., пени в размере 2 198, 02 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 1 374 руб., пени в размере 2 646, 75 руб., по земельному налогу с физических лиц в размере 2 759 руб., пени в размере 1 442, 25 руб.

По общему правилу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести, месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Так, в требованиях № 3958 по состоянию на 11 февраля 2021 г. установлен срок для уплаты задолженности по налогам и пени до 30 марта 2022 г. (л.д. 12-13), судебный приказ о взыскании налоговой задолженности вынесен мировым судьей 29 июля 2022 г., то есть в течение 6 месяцев с момента окончания срока исполнения требования, в суд с административным иском налоговый орган обратился 21 марта 2025 г. после отмены 04 февраля 2025 г. судебного приказа, в данном случае установленный законом срок на обращение в суд с административным иском налоговом органом также соблюден.

Таким образом, принимая во внимание, что административным истцом соблюден обязательный досудебный порядок урегулирования спора о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пени, предусмотренный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, доказательств отсутствия задолженности по уплате налогов, доказательств их уплаты административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу, что требование административного истца о взыскании с ФИО1 по земельному налогу с физических лиц за 2019 г. в размере 6 300 руб., пени за 2014-2019 гг. в размере 1 442, 25 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 867 руб., пени за 2014-2019 гг. в размере 2 965, 94 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 1 374 руб., пени за 2016-2019 гг. в размере 2 646, 75 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц за 2014 - 2018 гг. в размере 19 454, 68 руб., всего на общую сумму в размере 37248,64 руб. подлежит удовлетворению.

Доводы ФИО1 о повторном предъявлении налоговым органом требования о взыскании земельного налога за 2018 г., поскольку требования о взыскании земельного налога за 2018 г. заявлено в рамках спора в Советском районном суде г. Махачкалы РД по делу № 2а-1991/2025 суд признает несостоятельным, поскольку по делу № 2а-1991/2025 вопрос о взыскании с ФИО1 налога за земельный участок с кадастровым номером 05:40:000070:2493, расположенный по адресу: <...> за 2018 г. не ставился.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В данном случае, поскольку УФНС России по РД освобождено от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН: № ДД.ММ.ГГГГ года рождения в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2018 г. за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> в размере 1 118 руб., земельный налог за 2019 г. в размере 5 182 руб., пени по земельному налогу за 2014-2019 гг. в размере 1 442, 25 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 867 руб., пени за 2014-2019 гг. в размере 2 965, 94 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 1 374 руб., пени за 2016-2019 гг. в размере 2 646, 75 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц за период с 2014 по 2018 гг. в размере 19 454, 68 руб., всего задолженность на общую сумму в размере 37 248,64 руб.

Взыскать с ФИО1 ИНН: № ДД.ММ.ГГГГ года рождения в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в Верховный Суд Республики Дагестан через Советский районный суд г. Махачкалы Республики Дагестан в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Советского районного суда

г. Махачкалы Республики Дагестан Р.Р. Валетдинова

Мотивированное решение изготовлено 18 сентября 2025 г.