Решение по делу № 2А-227/2023 от 31.01.2023 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

Дело № 2а-227/2023

УИД 74RS0004-01-2022-008133-21

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 января 2023 года г. Челябинск

Ленинский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего Парневовой Н.В.,

при секретаре Логиновой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил :

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска (далее - ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска) обратилась в суд с административным иском, с учетом изменений, к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам пени в размере 18 185 руб. 22 коп., в том числе:

пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 096,49 руб., в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 67,42 руб. (за 2019 год), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1095,35 руб. (за 2018 год), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 860,90 руб. (за 2017 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 72,82 руб. (за 2019 год);

пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере на ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 965,61 руб., в том числе за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 287,46 руб. (за 2019 год), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4978,73 руб. (за 2018 год), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4388,87 руб. (за 2017 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 310,55 руб. (за 2019 год);

по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2019 год в размере 1 692 руб., пени в размере 713,08 руб., в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,34 руб. (за 2019); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 114,21 руб. (за 2016); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 127,97 руб. (за 2017); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 47,12 руб. (за 2018); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 65,83 руб. (за 2019); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 118,45 руб. (за 2018); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 118,45 руб. (за 2017);

транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 1970 руб., пени в размере 1740,03 руб., в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17,86 руб. (за 2019 год; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 242,77 руб. (за 2016 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 205,73 руб. (за 2015 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 256,61 руб. (за 2017 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 81,88 руб. (за 2018 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 76,65 руб. (за 2019 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 205,83 руб. (за 2018 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 237,53 руб. (за 2017 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 190,44 руб. (за 2015 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 224,73 руб. (за 2016 год);

пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,01 руб.

В обоснование требований административный истец указал, что ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем и плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, своевременно взносы не уплатил, в связи с чем, начислены пени. Кроме того, является собственником имущества, указанного в налоговых уведомлениях, своевременно налоги не уплатил, в связи с чем начислены пени.

Представитель административного истца ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил письменные возражения, в которых указал на пропуск административным истцом срока исковой давности после вынесения определения от отмене судебного приказа № 2а-538/2022, кроме того, полагает, что пени за период с 2016 по 2018 год взысканию не подлежат (л.д. 72-74).

На основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Исследовав и оценив представленные доказательства, судом установлено, что ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, он был обязан уплатить страховые взносы.

Кроме того, ФИО1 в оспариваемый период являлся собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №; транспортного средства Ниссан Серена, государственный регистрационный номер № (л.д. 64-64 оборот); земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №.

В адрес ФИО1 направлены:

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 год, за транспортное средство Ниссан Серена, государственный регистрационный номер №, в размере 1970 руб.; земельного налога за 2019 год, за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, СНТ Волна, сад №, кадастровый №, в размере 167 руб.; налога на имущество физических лиц за 2019 год, за квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый №, в размере 1692 руб. (л.д.18);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2016 год, за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, в размере 167 руб.; налога на имущество физических лиц за 2016 год, за квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый №, в размере 1510 руб.; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.19);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2017 год в размере 3393 руб., в том числе за транспортное средство Ниссан Серена, государственный регистрационный номер № в размере 2 940 руб.; земельного налога за 2017 год, за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, в размере 167 руб.; налога на имущество физических лиц за 2017 год, за квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый №, в размере 1692 руб.; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2018 год за транспортное средство Ниссан Серена, государственный регистрационный номер № в размере 2940 руб.; земельного налога за 2018 год за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый № в размере 167 руб.; налога на имущество физических лиц за 2018 год за квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый №, в размере 1692 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по земельному налогу по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 167 руб., пени по земельному налогу в размере 6,80 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 22,23);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по земельному налогу в размере 0,15 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 24);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по транспортному налогу в размере 935,18 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 711,14 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 38,87 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 18,38 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 9655,06 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ в размере 69,51 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 2023,67 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 25);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по транспортному налогу в размере 786,99 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 620,87 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 310,55 руб.; пени по страховым взносам на ОПС (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) в размере 25,60 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 72,82 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 26);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по транспортному налогу по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1970 руб., пени по данному налогу в размере 17,86 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 1692 руб., пени по данному налогу в размере 15,34 со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 27);

Судом установлено, что налоговые уведомления и требование направлены налогоплательщику своевременно заказной корреспонденцией (л.д.60-62).

В силу п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

С ДД.ММ.ГГГГ в связи с принятием Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органом полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, социальное и медицинское страхование» Федеральный закон от 24.07.20019 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», утратил силу.

С ДД.ММ.ГГГГ вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй НК РФ.

Согласно ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) и страховые взносы на обязательное медицинское страхование (далее - ОМС) в фиксированном размере.

В соответствие с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В силу п. 1 ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиком налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

В ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с положениями статьи 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками-организациями.

В соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ и законом Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге Челябинской области» определены ставки по транспортному налогу.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Одной из форм платы за использование земли является земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством РФ о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 и п. 2 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

На основании п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

В силу ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

На основании п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

С направлением предусмотренного статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

Требование об уплате налога согласно статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если указанное требование не является результатом налоговой проверки. При этом, при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Пункт 2 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает срок, в течение которого требование об уплате налога по результатам налоговой проверки подлежит направлению налогоплательщику. Ограничивая деятельность налоговых органов по предъявлению требования об уплате налога определенными сроками, оспариваемое законоположение преследует цель упорядочения процесса взыскания недоимки и повышения эффективности работы налоговых органов.

В силу п. 1, 3, 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, подлежит уплате пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из искового заявления налогового органа, карточек расчета с бюджетом следует, что ФИО1 недоимка по страховым взносам на ОПС за 2017 год в размере 23 400 руб., недоимка по страховым взносам на ОМС за 2017 год в размере 4590 руб. не оплачена, взыскана на основании решения ИФНС России по Советскому району г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ №, в связи с чем начислены пени по страховым взносам на ОПС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4388,87 руб., пени по страховым взносам на ОМС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 860,90 руб.; недоимка по страховым взносам на ОПС за 2018 год в размере 26545 руб., недоимка по страховым взносам на ОМС за 2018 год в размере 5840 руб. не оплачена, взыскана на основании решения Ленинского районного суда г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-2418/2022, в связи с чем начислены пени по страховым взносам на ОПС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4978,73 руб., пени по страховым взносам на ОМС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1095,35 руб. (л.д.81-82);

недоимка по страховым взносам на ОПС за 2019 год в размере 4106,07 руб., недоимка по страховым взносам на ОМС за 2019 год в размере 962,94 руб. не оплачена, взыскана на основании решения Ленинского районного суда г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-1190/2022, в связи с чем начислены пени по страховым взносам на ОПС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 310,55 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 287,46 руб., пени по страховым взносам на ОМС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 72,82 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 67,42 руб., (л.д.90);

недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 1510 руб. не оплачена, взыскана на основании решения Ленинского районного суда г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-2418/2022, в связи с чем начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 114,21 руб. (л.д.81-82);

недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1692 руб. не оплачена, взыскана на основании решения Ленинского районного суда г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-1190/2022, в связи с чем начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 127,97 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 118,45 руб. (л.д.90);

недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 3393 руб., не оплачена, взыскана на основании решения Ленинского районного суда г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-1190/2022, в связи с чем начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 256,61 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 237,53 руб. (л.д.90);

недоимка по земельному налогу за 2019 год в размере 167 руб. оплачена несвоевременно – ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,01 руб.

Судом проверен расчет суммы налога на имущество физических лиц, транспортного налога, пени предъявленные к взысканию с ФИО1 и сомнений не вызывает, поскольку произведен в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствам дела.

Из материалов дела следует, что решением Ленинского районного суда г. Челябинска по административному делу № 2а-1190/2022 от ДД.ММ.ГГГГ удовлетворены административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворены. Взысканы с ФИО1 в пользу ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год в размере 962,94 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,95 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год в размере 4 106,07 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 42,43 руб.; налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1 692 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26,92 руб.; транспортный налог за 2017 год в размере 3 393 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 53,98 руб. (л.д. 80).

Решением Ленинского районного суда г. Челябинска по административному делу № 2а-2418/2022 от 30.06.2022удовлетворены административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, налога на имущество физических лиц, пени, удовлетворены. Взыскана с ФИО1 в пользу ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска недоимка по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог за 2018 год в размере 5 840 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 54,51 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26,09 руб., недоимки по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог за 2018 год в размере 22 957,83 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 332,39 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 132,99 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2016 год в размере 1 510 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28,48 руб., всего 30 827,78 руб. (л.д. 81-82).

Решением Ленинского районного суда г. Челябинска по административному делу № 2а-5409/2022 от ДД.ММ.ГГГГ в удовлетворении административных исковых требований Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2015 год в размере 2720 руб., за 2016 год в размере 3210 руб. – отказано (л.д. 83-84).

Согласно расчету, налоговым органом исчислены пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 47,12 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 118,45 руб., за несвоевременную уплату ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1692 руб.; пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 242,77 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 224,73 руб. за несвоевременную уплату ФИО1 транспортного налога за 2016 год; пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 205,73 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 190,44 руб. за несвоевременную уплату ФИО1 транспортного налога за 2015 год; пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 81,88 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 205,83 руб. за несвоевременную уплату ФИО1 транспортного налога за 2018 год в размере 2940 руб.

Ссылаясь на обоснованность заявленных требований в данной части, налоговый орган исходил из того, что поскольку исчисленная сумма налога на имущество за 2018 год в размере 1 692 руб., ответчиком своевременно не уплачена, постольку выставлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о взыскании пени в размере 47,12 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о взыскании пени в размере 118,45 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, поскольку исчисленные суммы транспортного налога за 2015-2016 год, за 2018 год ответчиком своевременно не уплачены, постольку выставлены требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о взыскании пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 242,77 руб. (за 2016), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 205,73 руб. (за 2015), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 81,88 руб. (за 2018), требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о взыскании пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 224,73 руб. (за 2016), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 190,44 руб. (за 2015), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 205,83 руб. (за 2018).

Между тем, достаточных и достоверных доказательств взыскания пенеобразующей недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за указанные периоды, материалы дела не содержат, административным истцом не представлено, в связи с чем, суд приходит к выводу о том, что пени на указанные недоимки начислению и взысканию не подлежат, следовательно, оснований для удовлетворения административных исковых требований в данной части суд не усматривает.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции федерального закона, действовавшего на момент возникновения спорных правоотношений) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 руб. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В связи с несвоевременной уплатой недоимки по обязательным платежам, пени ИФНС по Ленинскому району г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ направили заявление мировому судье судебного участка № 4 Ленинского района г. Челябинска о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по обязательным платежам, пени в отношении ФИО1 (л.д. 65 оборот-67).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского района г. Челябинска вынесен судебный приказ № 2а-538/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки по обязательным платежам, пени на общую сумму 19 112,19 руб. (л.д. 68).

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № 4Ленинского района г. Челябинска судебный приказ отменен, в связи с поступившими письменными возражениями ФИО1 (л.д. 70).

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска обратилось в Ленинский районный суд г. Челябинска с административным исковым заявлением к ФИО1, в установленный законом шестимесячный срок (л.д. 3-11).

Исходя из того, что налоговый орган с заявлением о вынесении судебного приказа, с учетом требований, в которых судом отказано, в отношении ФИО1 о взыскании пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 67,42 руб. (за 2019 год), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1095,35 руб. (за 2018 год), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 860,90 руб. (за 2017 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 72,82 руб. (за 2019 год); пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере на ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 287,46 руб. (за 2019 год), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4978,73 руб. (за 2018 год), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4388,87 руб. (за 2017 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 310,55 руб. (за 2019 год); недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2019год в размере 1692 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по 03.02.2021в размере 15,34 руб. (за 2019); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 114,21 руб. (за 2016);за период сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 127,97 руб. (за 2017); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 65,83 руб. (за 2019); за период сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 118,45 руб. (за 2017); недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 1970 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17,86 руб. (за 2019 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 256,61 руб. (за 2017 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 76,65 руб. (за 2019 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 237,53 руб. (за 2017 год); пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,01 руб., обратился к мировому судье в срок, предусмотренный законом, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения исковых требований ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска в данной части, поскольку сведений о том, что ответчик погасил недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени материалы дела не содержат, ответчиком не представлено.

Кроме того, истец согласно п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 руб. – 4 процента цены иска, но не менее 400 руб. (п. 1 ст. 333.19 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Поскольку исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 удовлетворены частично, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 670 руб. 50 коп.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил :

исковые требования инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> пользу инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес>:

пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 096,49 руб., в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 67,42 руб. (за 2019 год), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 095,35 руб. (за 2018 год), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 860,90 руб. (за 2017 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 72,82 руб. (за 2019 год);

пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере на ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 965,61 руб., в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 287,46 руб. (за 2019 год), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 978,73 руб. (за 2018 год), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 388,87 руб. (за 2017 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 310,55 руб. (за 2019 год);

недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2019 год в размере 1 692 руб.;

пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 441,80 руб., в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,34 руб. (за 2019); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 114,21 руб. (за 2016); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 127,97 руб. (за 2017); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 65,83 руб. (за 2019); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 118,45 руб. (за 2017);

недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 1 970 руб.,

пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 588,65 руб., в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17,86 руб. (за 2019 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 256,61 руб. (за 2017 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 76,65 руб. (за 2019 год); с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 237,53 руб. (за 2017 год);

пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,01 руб., а всего взыскать 16 762 руб. 56 коп.

В удовлетворении остальной части административных исковых требований инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу, отказать.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> доход местного бюджета государственную пошлину в размере 670 руб. 50 коп.

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Ленинский районный суд города Челябинска в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий Н.В. Парневова

Мотивированное решение изготовлено 14 февраля 2023 года.