Решение по делу № 2А-720/2023 от 12.10.2023

Административное дело № 2а-720/20223

УИД 09RS0007-01-2023-000829-38

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 октября 2023 года ст. Зеленчукская, КЧР

Зеленчукский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе: председательствующего судьи Урусова Э.Д.,

при секретаре судебного заседания Болатчиевой А.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по КЧР к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по КЧР обратилось в Зеленчукский районный суд с административным иском к ФИО1 в котором просит: взыскать с ФИО1 недоимки по: страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года - налог в размере 317,11 рублей, пеню в размере 3374,76 рубля; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ - налог в размере 1221,16 рубль, пеню в размере 9663, 87 рубля, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере 1114,34 рубля; налогу на доходы физических лиц: пеня в размере 164,27 рубля; транспортному налогу с физических лиц за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года: налог в размере 6283 рубля, пеню в размере 891,80 рубля, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 936 рублей, пеню в размере 369,65 рублей; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 13404 рубля, пеня в размере 14377,45 рублей; налогу на имущество за налоговые периоды 2019, 2020 годы: налог в размере 69557,84 рублей, пеню в размере 3862,29 рубля. Всего недоимка, подлежащая взысканию составляет 125 537,54 рублей.

В обоснование своих требований административный истец указал, что определением мирового судьи судебного участка № Зеленчукского судебного района Карачаево-Черкесской Республики от ДД.ММ.ГГГГ был отменен судебный приказ № года от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1.

На налоговом учёте в Управлении ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике (далее -налоговый орган) ФИО1 (<данные изъяты> состояла в качестве индивидуального предпринимателя, являлась плательщиком страховых взносов, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налога на доходы физических лиц, а также транспортного, земельного налогов и налога на имущество.

В соответствии с п.1 ст. 12 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, сборы, пени и штрафы.

Предпринимательская деятельность была зарегистрирована ДД.ММ.ГГГГ. Предпринимательская деятельность была прекращена ДД.ММ.ГГГГ о чем сделана соответствующая запись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) (выписка прилагается).

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3 внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с положениями ст. 430 Налогового кодекса в случае, если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период не превышает 300 000 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2021 год уплачиваются в фиксированном размере в размере 32 448 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей.

Налогоплательщик прекратила свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ. Если плательщик прекращает деятельность в течение года, то фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот год, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором индивидуальный предприниматель исключен из ЕГРИП. За неполный месяц деятельности фиксированный размер взносов определяют пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Таким образом, исходя из вышеизложенного страховые взносы, подлежащие уплате в ДД.ММ.ГГГГ году ФИО1 составили:

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере 1221,16 рубль. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 317,11 рублей. В связи с тем, что в установленные сроки налогоплательщиком налоги не были уплачены, на суммы недоимки в соответствии со с.75 Налогового кодекса РФ налоговым органом были начислены пени за каждый календарный день просрочки уплаты налога. Налогоплательщиком не был уплачен единый налог на вмененный доход за следующие налоговые периоды: 1 квартал 2017 года, 2 квартал 2017 года, 3 квартал 2017 года. В связи с этим, после проведения соответствующих камеральных налоговых проверок в отношении налогоплательщика налоговым органом были вынесены решения за №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 19907 от ДД.ММ.ГГГГ, 19908 от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 119 (несвоевременное представление в установленный законодательством срок налоговых декларации по Единому налогу на вмененный доход в налоговый орган по месту учета) и ст. 122 НК РФ (неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия). На основании вышеперечисленных решений налогоплательщику были начислены штрафы и доначислен налог по ЕНВД.

В связи с тем, что в установленные сроки налогоплательщиком налог не был уплачен, на суммы недоимки в соответствии со с.75 Налогового кодекса РФ налоговым органом были начислены пени в размере 1 114,34 рубля.

Согласно представленной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма №-НДФЛ) за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиком составила 3900 руб. В связи с тем, что налог не был своевременно уплачен, в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени в размере 201,60 рубль по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. (Требование №). На момент формирования искового заявления задолженность налогоплательщика в рамках данного искового заявления составляет 164,27 рубля, пени по налогу на доходы физических лиц.

Налоговый орган исчисляет налоги на основании сведений, полученных в порядке п.4 ст.85 НК РФ от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств. Органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно полученным налоговым органом сведениям, от вышеуказанных органов, за налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: <данные изъяты>, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, адрес:<адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ год;

-земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, адрес: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный участок для размещения магазина, адрес: <адрес>. кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный участок под административным зданием, адрес: <адрес>. кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный участок для сельскохозяйственного производства, адрес: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ;

-жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Расчет транспортного налога по объекту <данные изъяты>; А719РМ09 - 209,44 х 30 х (12/12) = 6283 рубля.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога физическими лицами регулируется главой 31 «Земельный налог» части второй Налогового кодекса РФ.

Задолженность по земельному налогу составляет по ОКТМО 91610405 - 936 рублей, по ОКТМО 91610410 - 13 404 рубля.

Задолженность налогоплательщика по налогу на имущество составляет 69 557,84 рублей.

Транспортный, земельный налоги и налог на имущество подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщику -ФИО1 были направлены налоговые уведомления за №№ от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ, 59452663 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых были исчислены транспортный, земельный налоги и налог на имущество.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц налогоплательщиком не были уплачены, на суммы недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом были начислены пени.

Налоговым органом в соответствии со ст.69, 70 Налогового кодекса РФ были выставлены и направлены налогоплательщику следующие требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в которых сообщалось о наличии у него задолженности по налогам и пене.

До настоящего времени вышеуказанные суммы задолженности налогоплательщика в бюджет не поступили.

В судебное заседание представитель административного ответчика Управления ФНС России по КЧР не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

В соответствии со ст. 289 КАС РФ судом определено рассмотреть административное дело в отсутствии не явившихся участников.

Согласно ст.18.1 НК РФ в Российской Федерации устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации). Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (пп. 1 и 3 п. 1 ст. 45 НК РФ).

Из представленных материалов дела следует, что ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженка <адрес>, зарегистрированная по адресу: <адрес>, состоит на учете ФНС в качестве налогоплательщика ИНН №.

Согласно выписке из ОРГНИП ФИО1 зарегистрировала свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, прекратила деятельность в ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям об имуществе, ФИО1 является собственником транспортного средства: автомобиль грузовой <данные изъяты> года выпуска, VIN №, государственные регистрационные знаки №, право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ; недвижимое имущество: земельный участок с кадастровым номером № площадью 1 591 кв.м. и жилой дом площадью 288.7 кв.м. по адресу: <адрес>, зарегистрировано право собственности ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок с кадастровым номером № площадью 24 789 кв.м. по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок с кадастровым номером № площадью 2 500,2 кв.м. по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок с кадастровым номером №:6 площадью 2 849 кв.м. и здание площадью 1 023,1 кв.м. по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок с кадастровым номером № площадью 1 500 кв.м. по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок и нежилое помещение с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, прекращено право собственности ДД.ММ.ГГГГ; квартира с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Согласно п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Статьей 1 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 25.11.2016г. № 76-РЗ «О транспортном налоге» (с изменениями и дополнениями) налоговые ставки на 2020г. устанавливались соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, в расчете на одну лошадиную силу, мощности двигателя транспортного средства.

Статьей 387 Налогового кодекса РФ установлено, что земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п.1 ст.ст.396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ. Согласно ст. 401 НК РФ дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Согласно ст. 406 НК РФ Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Ставка налога на имущество определена решением Совета Зеленчукского сельского поселения от ДД.ММ.ГГГГ года № «О внесении изменений в решение Совета Зеленчукского сельского поселения от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Зеленчукского сельского поселения» устанавливались следующие налоговые ставки: 0,1 процента в отношении: квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 3 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 0,3 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, 2 процента в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс), в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Поскольку ФИО1 являлся собственником нескольких жилых помещений, земельных участков, у нее возникли обязательства по уплате налогов.

В связи с отсутствием добровольного исполнения обязательств по уплате налога, Управлением ФНС России по КЧР №2 в адрес ФИО1 направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетами транспортного, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Направлены требования об уплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Наряду с обязательствами по уплате налога на доходы физических лиц, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, транспортному налогу с физических лиц, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, налогу на имущество, ФИО1 не исполнила обязательства по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

С ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с частью 2 статьи 4 и статьей 5 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на ДД.ММ.ГГГГ, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

Согласно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Объектом обложения страховыми взносами признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 НК РФ.

Согласно ст.55 НК РФ под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

При прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с 1 января календарного года, в котором прекращена организация (утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя), до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Из материалов дела следует, что ФИО1 была зарегистрирована в качестве предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, прекратила деятельность ДД.ММ.ГГГГ. Согласно представленным документам, административным ответчиком не уплачены страховые взносы на обязательное медицинское страхование за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года – налог в размере 317.11 рублей, пеня в размере 3 374.76 рублей; не уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года- налог в размере 1 221.16 рублей, пеня в размере 9663.87 рублей.

Согласно ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, однако требования об уплате страховых вносов не выполнила, в связи с чем, образовалась недоимка.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. В связи с отсутствием уплаты налогов, образовалась пеня.

Кроме того, ФИО1 являлась плательщиком Единого налога на вмененных доход для отдельных видов деятельности.

Согласно ст. 227 НК РФ исчисление и уплату налога производят физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности. Налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 НК РФ.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 346.27 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 101-ФЗ) вмененный доход представляет собой потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Согласно ст. 346.28 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 101-ФЗ) налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой. Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно.

Согласно справке о расчете недоимки ФИО1 не уплатила Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в срок, в связи с чем, начислена пеня в размере 1 114.34 рубля.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению УФНС по КЧР мировым судьей судебного участка №1 Зеленчукского района КЧР вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налоговым платежам с ФИО1.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу № отменен.

Настоящее административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ в пределах установленного срока.

Изучив представленные материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении требований представителя административного истца, факт не исполнения обязанности по уплате налогов административным ответчиком не оспаривается, в связи с чем, административное исковое заявление УФНС России по КЧР подлежит удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая то, что административный истец был освобожден от уплаты госпошлины законом, суд полагает необходимым взыскать в федеральный бюджет с административного ответчика сумму госпошлины в размере 3 710,75 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 290, 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по КЧР к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам – удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 ( ИНН № ) недоимки по налогам в размере 125 537 ( сто двадцать пять тысяч пятьсот тридцать семь ) рублей 54 копейки в том числе недоимки по:

страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года - налог в размере 317 (триста семнадцать) рублей 11 (одиннадцать) копеек, пеню в размере 3 374 (три тысячи триста семьдесят четыре) рубля 76 (семьдесят шесть) копеек;

страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года - налог в размере 1221 (одна тысяча двести двадцать один) рубль 16 (шестнадцать) копеек, пеню в размере 9663 (девять тысяч шестьсот шестьдесят три) рубля 87 (восемьдесят семь) копеек;

единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеню в размере 1114 (одна тысяча сто четырнадцать) рублей 34 (тридцать четыре) копейки;

налогу на доходы физических лиц: пеня в размере 164 (сто шестьдесят четыре) рублей 27 (двадцать семь) копеек;

транспортному налогу с физических лиц за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года: налог в размере 6283 (шесть тысяч двести восемьдесят три) рубля, пеню в размере 891 (восемьсот девяносто один) рублей 80 (восемьдесят) копеек,

земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 936 (девятьсот тридцать шесть) рублей, пеня в размере 369 (триста шестьдесят девять) рублей 65 (шестьдесят пять)копеек;

земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 13 404 (тринадцать тысяч четыреста четыре) рубля, пеню в размере 14 377 (четырнадцать тысяч триста семьдесят семь) рублей 45 (сорок пять) копеек;

налогу на имущество за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ годы: налог в размере 69 557 (шестьдесят девять тысяч пятьсот пятьдесят семь) рублей 84 (восемьдесят четыре) копейки, пеню в размере 3862 (три тысячи восемьсот шестьдесят два) рубля 29 (двадцать девять) копеек по следующим реквизитам: <данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 ( ИНН № ) в доход бюджета муниципального образования Зеленчукского района Карачаево-Черкесской Республики государственную пошлину в размере 3 710 (три тысячи семьсот десять) рублей 75 ( семьдесят пять) копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию Верховного суда Карачаево-Черкесской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 26 октября 2023 года.

Судья Зеленчукского районного суда Э.Д. Урусов