№ 2а-1973/2025
УИД 18RS0004-01-2025-002200-62
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
21 мая 2025 года г. Ижевск
Индустриальный районный суд г. Ижевска Удмуртской Республики под председательством судьи Семёновой И.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании пени по налогам,
установил:
Административный истец Управление Федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике (далее также УФНС по УР) обратилось с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности в размере <данные изъяты> копеек в виде пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере <данные изъяты> копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> копейки, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты> копейки, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере <данные изъяты> копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере <данные изъяты> копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере <данные изъяты> копеек, пени по земельному налогу за 2018 год в размере <данные изъяты> копеек, пени по земельному налогу за 2019 год в размере <данные изъяты> копеек, пени по земельному налогу за 2020 год в размере <данные изъяты> копеек, пени по земельному налогу за 2021 год в размере <данные изъяты> копеек, пени по земельному налогу за 2022 год в размере <данные изъяты> копейки. Требования мотивированы тем, что Административный ответчик состоит на налоговом учет в УФНС России по УР в качестве налогоплательщика, имел или имеет в настоящее время в собственности имущество: земельный участок и жилой дом по адресу ..., иные строения и сооружения по адресам ..., ..., квартиры по адресам ..., ..., ..., ..., машино-место, имел в собственности легковые автомобили <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № Поскольку в установленные законодательством сроки Административным истцом не исполнена обязанность по уплате налогов, налоговым органом были начислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 годы, пени по земельному налогу за 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 годы.
Суд, исследовав материалы административного дела, приходит к следующему.
Согласно ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее также КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Согласно ч.3 и ч.4 ст. 48 Налогового кодекса РФ (далее также НК РФ) заявление о взыскании налога, сбора за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает <данные изъяты> рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила <данные изъяты> рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила <данные изъяты> рублей. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
По данному делу заявлена подлежащая взысканию с ФИО1 общая сумма задолженностей по пени, наичсленным на сумму налога, превышающая <данные изъяты> рублей по требованию № со сроком исполнения до 27 ноября 2023 года. В апреле 2024 года в установленный законом шестимесячный срок УФНС по УР обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. 23 сентября 2024 года судебный приказ №2а-1510/2024 отменен, настоящее административное исковое заявление поступило в суд 19 февраля 2025, что свидетельствует о соблюдении установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока для обращения в суд с настоящим иском.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ (в редакции действовавшей до 01 января 2023 года) пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате нале начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
В соответствии с Федеральным законом 263-ФЗ от 14 июля 2022 года с 01 января 2023 года вводится единый налоговый счет с единым сальдо. Как отражено в ст. 11 НК РФ, совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых ежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить числить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (п.1 ст. 69 НК РФ).
Исходя из требований, изложенных в пп. 2 ст. 15, абз. 1 п. 1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований).
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 этого же кодекса, подпунктом 6 пункта 1 которой предусмотрены иные здание, строение, сооружение, помещение. Из положений ст. 401 НК РФ следует, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
На территории муниципального образования «город Ижевск» налог на имущество установлен решением Городской думы г. Ижевска от 20 ноября 2014 года № 658 «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования «город Ижевск».
Пунктом 3 статьи 402 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 этой же статьи, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения.
В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ в разрезе налогов указаны находящиеся в собственности у налогоплательщика объекты налогообложения, налоговая ставка, произведен расчет налоговой базы, суммы исчисленного налога, а также указан срок уплаты налога.
Из материалов дела следует, что ФИО1 имел ранее или имеет в собственности объекты недвижимого имущества, которые являются объектами налогообложения: земельный участок, расположенный по адресу: ..., жилой дом, расположенный по адресу ..., иные строения и сооружения, расположенные по адресам ... ..., квартира, расположенная по адресу ... (прекращено владение 08 июля 2020 года), квартира, расположенная по адресу ..., квартира, расположенная по адресу г Ижевск, ... (прекращено владение 27 июля 2018 года), квартира, расположенная по адресу ... (прекращено владение 13 января 2021 года), квартира, расположенная по адресу ..., машино-место, расположенное по адресу ... легковые автомобили <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № (прекращено владение 16 января 2016 года), легковой автомобиль <данные изъяты> государственный регистрационный знак № (прекращено владение 16 января 2016 года), легковой автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № (прекращено владение 02 апреля 2014 года).
Налог на имущество физических лиц за 2017 год за объект недвижимости, расположенный по адресу ... (квартира) в размере <данные изъяты> рубля взыскан решением Индустриального районного суда г. Ижевска по делу 2а-1842/2022, задолженность погашена в полном объеме 14 сентября 2023 года. Налоговым органом в рамках ст. 75 НК РФ исчислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рубля период с 31 октября 2021 года по 13 сентября 2023 года в размере <данные изъяты> копеек
Дата начала исчисления пени
Датаокончанияисчисленияпени
Число дней просрочки
Недоимка для пени (руб.)
СтавкаЦБ
Начислено пени за период в руб.
31.10.2021
19.12.2021
50
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
20.12.2021
13.02.2022
56
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
14.02.2022
27.02.2022
14
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
28.02.2022
31.03.2022
32
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
02.10.2022
18.10.2022
17
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
19.10.2022
19.10.2022
1
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
20.10.2022
26.10.2022
7
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
27.10.2022
23.07.2023
270
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
24.07.2023
14.08.2023
22
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
15.08.2023
13.09.2023
30
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Итого
<данные изъяты>
Налог на имущество за 2018 год за объекты недвижимости, расположенные по адресам УР, ... (недоимка в размере <данные изъяты> рублей), УР, ... (недоимка в размере 2027 рублей) (квартиры); УР, ...недоимка в размере <данные изъяты> рубля) (иные строения, помещения и сооружения), всего недоимка в размере <данные изъяты> рубля взысканы решениями Индустриального районного суда г. Ижевска по делу 2а-1454/2022 (налог на имущество лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> рублей), по делу 2а-2428/2021 (налог на имущество лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> рублей). Задолженность погашена в полном объеме: 14 сентября 2023 года в размере <данные изъяты> копейка, 21 августа 2024 года в размере <данные изъяты> копеек. Налоговым органом в рамках ст. 75 НК РФ исчислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рубля за период с 31 октября 2021 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копейки
Дата начала исчисления пени
Датаокончанияисчисленияпени
Число дней просрочки
Недоимка для пени
СтавкаЦБ
Начислено пени за период в руб.
31.10.2021
19.12.2021
50
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
20.12.2021
13.02.2022
56
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
14.02.2022
27.02.2022
14
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
28.02.2022
31.03.2022
32
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
02.10.2022
18.10.2022
17
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
19.10.2022
19.10.2022
1
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
20.10.2022
26.10.2022
7
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
27.10.2022
23.07.2023
270
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
24.07.2023
14.08.2023
22
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
15.08.2023
13.09.2023
30
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
14.09.2023
17.09.2023
4
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.09.2023
29.10.2023
42
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
30.10.2023
17.12.2023
49
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.12.2023
04.03.2024
78
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Итого
<данные изъяты>
Налог на имущество физических лиц за 2019 год за объекты недвижимости, расположенные по адресам: УР, ... (квартира) в размере <данные изъяты> рублей, УР, ... (иные строения, помещения и сооружения) в размере <данные изъяты> рублей, всего в размере <данные изъяты> рублей взысканы решениями Индустриального районного суда г. Ижевска по делу 2а-1514/2023 (налог на имущество лиц за 2019 год в размере <данные изъяты> рублей, по делу 2а-1454/2022 (налог на имущество лиц за 2019 год в размере <данные изъяты> рублей). Задолженность погашена в полном объеме 21 августа 2024 года. Налоговым органом в рамках ст. 75 НК РФ исчислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рублей за период с 31 октября 2021 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копейки
Дата начала исчисления пени
Датаокончанияисчисленияпени
Число дней просрочки
Недоимка для пени
СтавкаЦБ
Начислено пени за период в руб.
31.10.2021
19.12.2021
50
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
20.12.2021
13.02.2022
56
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
14.02.2022
27.02.2022
14
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
28.02.2022
31.03.2022
32
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
02.10.2022
18.10.2022
17
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
19.10.2022
19.10.2022
1
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
20.10.2022
26.10.2022
7
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
27.10.2022
23.07.2023
270
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
24.07.2023
14.08.2023
22
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
15.08.2023
17.09.2023
34
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.09.2023
29.10.2023
42
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
30.10.2023
17.12.2023
49
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.12.2023
04.03.2024
78
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Итого
<данные изъяты>
Налог на имущество физических лиц за 2020 год за объекты недвижимости, расположенные по адресам: УР, ... (сумма недоимки <данные изъяты> рублей), УР, ... (сумма недоимки <данные изъяты> рубля), УР, ... (сумма недоимки <данные изъяты> рублей) (квартиры), УР, ... (сумма недоимки <данные изъяты> рубля) (иные строения, помещения и сооружения), всего недоимка в размере <данные изъяты> рублей взысканы решением Индустриального районного суда г. Ижевска по делу 2а-1514/2023 (налог на имущество лиц за 2020 год в размере <данные изъяты> рублей). Задолженность частично погашена за период с 21 августа 2024 года по 05 сентября 2024 года в размере <данные изъяты> копеек, в размере <данные изъяты> руб. Налоговым органом в рамках ст. 75 НК РФ исчислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рублей за период с 31 октября 2021 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копейки
Дата начала исчисления пени
Датаокончанияисчисленияпени
Число дней просрочки
Недоимка для пени
СтавкаЦБ
Начислено пени за период в руб.
15.12.2021
19.12.2021
5
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
20.12.2021
13.02.2022
56
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
14.02.2022
27.02.2022
14
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
28.02.2022
31.03.2022
32
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
02.10.2022
23.07.2023
295
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
24.07.2023
14.08.2023
22
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
15.08.2023
17.09.2023
34
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.09.2023
29.10.2023
42
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
30.10.2023
17.12.2023
49
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.12.2023
04.03.2024
78
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Итого
<данные изъяты>
Налог на имущество физических лиц за 2021 год за объекты недвижимости, расположенные по адресам: ... (квартира) в размере <данные изъяты> рублей, УР, ... (иные строения, помещения и сооружения) в размере <данные изъяты> рублей, УР, ... (квартира) в размере <данные изъяты> рубля, УР, ... (машино-место) в размере <данные изъяты> рублей, всего в размере <данные изъяты> рубль не оплачен и подлежит взысканию. Налоговым органом в рамках ст. 75 НК РФ исчислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рубль за период с 02 декабря 2022 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копеек
Дата начала исчисления пени
Датаокончанияисчисленияпени
Число дней просрочки
Недоимка для пени
СтавкаЦБ
Начислено пени за период в руб.
02.12.2022
23.07.2023
234
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
24.07.2023
14.08.2023
22
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
15.08.2023
17.09.2023
34
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.09.2023
29.10.2023
42
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
30.10.2023
17.12.2023
49
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.12.2023
04.03.2024
78
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Итого
<данные изъяты>
Налог на имущество физических лиц за 2022 год за объекты недвижимости, расположенные по адресам: ... (квартира) в размере <данные изъяты> рублей, УР, ... (квартира) в размере <данные изъяты> рублей, УР, ... (иные строения, помещения и сооружения) в размере <данные изъяты> рубля, УР, ...машино-место) в размере <данные изъяты> рублей, всего в размере <данные изъяты> рублей не уплачен и подлежит взысканию. Налоговым органом в рамках ст. 75 НК РФ исчислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2022 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рублей период с 02 декабря 2023 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копеек
Дата начала исчисления пени
Датаокончанияисчисленияпени
Число дней просрочки
Недоимка для пени
СтавкаЦБ
Начислено пени за период в руб.
02.12.2023
17.12.2023
16
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.12.2023
04.03.2024
78
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Итого
<данные изъяты>
Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, в отношении каждого земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (ст. 390 НК РФ).
В силу ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно- коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
На основании ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На территории муниципального образования «город Ижевск» земельный налог установлен решением Городской Думы г. Ижевска от 23 ноября 2005 года №24 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «город Ижевск».
В соответствии с пунктом 2, 3 статьи 52 и пункта 4 ст. 397 НК РФ налоговые органы исчисляют подлежащий уплате физическими лицами земельный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, и направляют налоговое уведомление (не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления), налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Земельный налог за 2018 год за земельный участок, расположенный по адресу: ..., в размере <данные изъяты> рубля взыскан решением Индустриального районного суда г. Ижевска по делу 2а-2428/2021. Задолженность погашена 14 сентября 2023 года в размере <данные изъяты> копеек, 21 августа 2024 года в размере <данные изъяты> копейки. Налоговым органом в рамках ст. 75 НК РФ исчислены пени по земельному налогу за 2018 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рубля за период с 31 октября 2021 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копеек.
Дата начала исчисления пени
Датаокончанияисчисленияпени
Число дней просрочки
Недоимка для пени
СтавкаЦБ
Начислено пени за период в руб.
31.10.2021
19.12.2021
50
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
20.12.2021
13.02.2022
56
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
14.02.2022
27.02.2022
14
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
28.02.2022
31.03.2022
32
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
02.10.2022
18.10.2022
17
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
19.10.2022
19.10.2022
1
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
20.10.2022
26.10.2022
7
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
27.10.2022
23.07.2023
270
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
24.07.2023
14.08.2023
22
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
15.08.2023
13.09.2023
30
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
14.09.2023
17.09.2023
4
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.09.2023
29.10.2023
42
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
30.10.2023
17.12.2023
49
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.12.2023
04.03.2024
78
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Итого
<данные изъяты>
Земельный налог за 2019 год за земельный участок, расположенный по адресу: ..., в размере <данные изъяты> рублей взыскан решением Индустриального районного суда г. Ижевска по делу 2а-1454/2022. Задолженность погашена 19 октября 2022 года в размере <данные изъяты> копеек, 26 октября 2022 года в размере <данные изъяты> копеек. Налоговым органом в рамках ст. 75 НК РФ исчислены пени по земельному налогу за 2019 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рубля за период с 31 октября 2021 года по 26 октября 2022 года в размере <данные изъяты> копеек.
Дата начала исчисления пени
Датаокончанияисчисленияпени
Число дней просрочки
Недоимка для пени
СтавкаЦБ
Начислено пени за период в руб.
31.10.2021
19.12.2021
50
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
20.12.2021
13.02.2022
56
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
14.02.2022
27.02.2022
14
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
28.02.2022
31.03.2022
32
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
02.10.2022
18.10.2022
17
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
19.10.2022
19.10.2022
1
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
20.10.2022
26.10.2022
7
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Итого
<данные изъяты>
Земельный налог за 2020 год за земельный участок, расположенный по адресу: ..., в размере <данные изъяты> рубля взыскан решением Индустриального районного суда г. Ижевска по делу 2а-1514/2023. Задолженность частично погашена 21 августа 2024 года в размере <данные изъяты> копейки, сумма в размере <данные изъяты> копеек не уплачена. Налоговым органом в рамках ст. 75 НК РФ исчислены пени по земельному налогу за 2020 г. на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рублей за период с 15 декабря 2021 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копеек.
Дата начала исчисления пени
Датаокончанияисчисленияпени
Число дней просрочки
Недоимка для пени
СтавкаЦБ
Начислено пени за период в руб.
15.12.2021
19.12.2021
5
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
20.12.2021
13.02.2022
56
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
14.02.2022
27.02.2022
14
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
28.02.2022
31.03.2022
32
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
02.10.2022
23.07.2023
295
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
24.07.2023
14.08.2023
22
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
15.08.2023
17.09.2023
34
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.09.2023
29.10.2023
42
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
30.10.2023
17.12.2023
49
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.12.2023
04.03.2024
78
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Итого
<данные изъяты>
Земельный налог за 2021 год за земельный участок, расположенный по адресу: ..., в размере <данные изъяты> рублей (расчет налога представлен, соответствует требованиям ст.ст.390, 396 НК РФ) не уплачен и подлежит взысканию. Налоговым органом в рамках ст. 75 НК РФ исчислены пени по земельному налогу за 2021 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рублей за период с 02 декабря 2022 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копеек
Дата начала исчисления пени
Датаокончанияисчисленияпени
Число дней просрочки
Недоимка для пени
СтавкаЦБ
Начислено пени за период в руб.
02.12.2022
23.07.2023
234
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
24.07.2023
14.08.2023
22
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
15.08.2023
17.09.2023
34
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.09.2023
29.10.2023
42
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
30.10.2023
17.12.2023
49
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.12.2023
04.03.2024
78
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Итого
<данные изъяты>
Земельный налог за 2022 год за земельный участок, расположенный по адресу: ..., в размере <данные изъяты> рублей (расчет налога представлен, соответствует требованиям ст.ст.390, 396 НК РФ) не уплачен и подлежит взысканию. Налоговым органом в рамках ст. 75 НК РФ исчислены пени по земельному налогу за 2022 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рублей за период с 02 декабря 2023 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копейки
Дата начала исчисления пени
Датаокончанияисчисленияпени
Число дней просрочки
Недоимка для пени
СтавкаЦБ
Начислено пени за период в руб.
02.12.2023
17.12.2023
16
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
18.12.2023
04.03.2024
78
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Итого
<данные изъяты>
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ, требование об уплате налога и пени в сумме <данные изъяты> рублей от 06 июля 2023 года со сроком для уплаты не позднее 27 ноября 2023 года было направлено ответчику, в указанный срок налогоплательщик налог и пени не уплатил.
Представленный истцом расчет пени соответствует требованиям действующего законодательства, и в связи с чем, может быть положен в основу решения суда, удовлетворяющего исковые требования. Поскольку доказательств уплаты ФИО1 перечисленных налогов в установленный законом срок суду не представлено, требования административного истца о взыскании пени по перечисленным налогам за указанные периоды являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.
Согласно ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку административный истец - налоговый орган, освобожден от уплаты государственной пошлины (ст.333.36 НК РФ), с административного ответчика надлежит взыскать сумму государственной пошлины в размере, определяемом по правилам п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ - 4000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь требованиями ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
решил:
административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике (ИНН №) к ФИО1 (ИНН №) о взыскании задолженности удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета
- пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рубля за период с 31 октября 2021 года по 13 сентября 2023 года в размере <данные изъяты> копеек,
- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рубля за период с 31 октября 2021 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копейки,
- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рублей за период с 31 октября 2021 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копейки,
- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год на сумму недоимки в размер <данные изъяты> рублей за период с 15 декабря 2021 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копеек,
- пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рубль за период с 02 декабря 2022 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копеек,
- пени по налогу на имущество физических лиц за 2022 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рублей за период с 02 декабря 2023 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копеек,
- пени по земельному налогу за 2018 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рубля за период с 31 октября 2021 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копеек,
- пени по земельному налогу за 2019 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рубля за период с 31 октября 2021 года по 26 октября 2022 года в размере <данные изъяты> копеек,
- пени по земельному налогу за 2020 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рубля за период с 15 декабря 2021 года по 04 марта 2025 года в размере <данные изъяты> копеек,
- пени по земельному налогу за 2021 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рубль за период с 02 декабря 2022 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копеек,
- пени по земельному налогу за 2022 год на сумму недоимки в размере <данные изъяты> рублей за период с 02 декабря 2023 года по 04 марта 2024 года в размере <данные изъяты> копейки,
на следующие реквизиты:
Код бюджетной классификации
ОКТМО
Наименование получателя и реквизиты счетов УФК (ОФК) или финансовых органов субъектов Российской Федерации
ИНН/КПП налогового органа и его наименование
УИН
18№
0
сч. №в БИК: №, ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по ...,УФК по ...
№, № Казначейство России (ФНС России)
18№
Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «город Ижевск» госпошлину в размере <данные изъяты> рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Удмуртской Республики в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения путем подачи жалобы через Индустриальный районный суд г.Ижевска Удмуртской Республики.
Разъяснить, что в силу ст. 294.1 КАС РФ суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Судья И.А. Семёнова