Решение по делу № 2А-1158/2023 от 15.05.2023 - о взыскании задолженности по налогу.

Дело № 2а-1158/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 мая 2023 года г.Туймазы РБ

Судья Туймазинского межрайонного суда Республики Башкортостан Сосновцева С.Ю.

при секретаре Багнюк О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по РБ к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу.

В обоснование требований указала, что межрайонная ИФНС России № по <адрес> осуществляет функции по взысканию недоимки и задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством применения мер принудительного взыскания в отношении налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах, находящихся на территории Республики Башкортостан (в отношении физических лиц с ДД.ММ.ГГГГ). В Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на налоговом учете состоит ФИО1, ИНН №, за которой числится задолженность по уплате обязательных платежей. Согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Положения федерального закона или иного нормативного правового акта, предусматривающие уплату подлежащих взысканию сумм обязательных платежей, по видам платежа: Транспортный налог: статьи 357, 358, 363 НК РФ, Закон Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ N 365-э "О транспортном налоге"; Налог на имущество физических лиц: статьи 400, 401, 409 НК РФ; Перечень объектов имущества, принадлежащих налогоплательщику: Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель:<данные изъяты> Год выпуска 2013, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Автомобили легковые* Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель:<данные изъяты>, Год выпуска 2013, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ, квартиры, <адрес>, кадастровый №, площадь 52,6, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, гараж, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 29.9, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ Налоговым органом в порядке ст. 52 НК РФ осуществлен расчет суммы налога, налоговым периодом является календарный год, который отражен в номере (расчет является технологическим процессом, содержание и результаты которого воспроизводятся в налоговом уведомлении, в связи с этим не может быть приложен к настоящему заявлению). По иным платежам расчет осуществляется самостоятельно налогоплательщиком, налоговым агентом, либо размер платежа установлен Федеральным законом (ст. 430 НК РФ - страховые взносы в фиксированном размере). Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № со на уплату налога с отражением сведений, о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога, которое является неотъемлемой частью административного искового заявления. В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога па день исполнения обязанности по его уплате включительно. Формула расчета пени состоит из произведения количества дней просрочки (дней) * сумма недоимки * ставка (% ЦБ) * 1/300. Расчет пени к иску приложен. В порядке, установленном статьями 69, 70 НК РФ, налогоплательщик извещен об имеющейся задолженности по обязательным платежам путем направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Вид налога

Сумма пени(взыскиваетсяв рамкахнастоящегоадминистративного иска),период

Сумманедоимки

Сведения о вступивших в законную силу судебных актах в отношении пенеобразующей недоимки

Период начисления пени

ТУ № от ДД.ММ.ГГГГ

Налог на имущество физ лиц (сельских поселений)

2.30 руб.

88 руб. за 2018 год

Решение Туймазинского межрайонного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ №а-<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

Налог наимуществоФЛ(городскихпоселений)

40.98 руб.

925 руб. за 2016 год

Решение Туймазинского межрайонного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ №а-<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

71.28 руб.

1744 руб. за 2017

Решение Туймазинского межрайонного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ №а-<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

50.09 руб.

1918 руб. за 2018 год

Решение Туймазинского межрайонного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ №а-<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

Транспорты ый налог

82.37 руб.

1090 руб. за 2016 год

Решение Туймазинского межрайонного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ №а-<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

164.76 руб.

2180 руб. за 2017 год

Решение Туймазинского межрайонного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ №а-<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

72.70 руб.

2784 руб. за 2018 г.

Решение Туймазинского межрайонного суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ №а-<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

Итого сумма пени включенной в требование об уплате составляет 484.48 руб.

Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, в связи поступлением возражения от административного ответчика и.о мирового судьи судебного участка№ по <адрес> и <адрес> Республики Башкортостан - мировым судьей судебного участка № по <адрес> и <адрес> Республики Башкортостан ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу 2а-<данные изъяты> отменен.

Неисполнение налогоплательщиком в добровольном порядке требования Инспекции явилось основанием для обращения • в суд с настоящим заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества в порядке, установленном статьей 48 НК РФ. В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются, государственные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции, в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и общественных интересов. На основании изложенного, просили взыскать с ФИО1, № недоимку по: Налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог за 2019 год в размере 2110 руб., налог за 2020 год в размере 2321 руб., пеня в размере 192.28 руб. Транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 3750 руб., налог за 2020 год в размере 3750 руб., пеня в размере 371.24 руб. Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере 97 руб., налог за 2020 год в размере 106 руб., пеня в размере 3.68 руб. на общую сумму 12701.2 рублей.

На судебное заседание представитель истца Межрайонной ИФНС России № по РБ не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

В порядке статьи 54-55 КАС РФ, ФИО1 место нахождения которой неизвестно, был назначен представитель в лице адвоката Туймазинского городского филиала Некоммерческой Организации « Башкирская Республиканская коллегия адвокатов» Ахметовой Р.Р.

Представитель ФИО1 -адвокат Ахметова Р.Р. в судебном заседании просила в иске отказать, просила применить срок исковой давности.

Суд выслушав представителя административного ответчика – адвоката, изучив и оценив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу п.1 ст.45 НК РФ должна быть исполнена самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 имеет на праве собственности автомобиль <данные изъяты>, Год выпуска 2013, государственный регистрационный знак: № дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ Автомобиль Модель:<данные изъяты>, Год выпуска 2013, государственный регистрационный знак: № дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, г. дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ Квартиру расположенной по адресу:, <адрес>, кадастровый №, площадью 52,6, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ Гараж, расположенный по адресу: <адрес> кадастровый №, площадь 29.9, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ в связи с чем является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

Сведения об имуществе налогоплательщика ФИО1 указаны в выписке из информационных ресурсов об объектах налогообложения.

Согласно п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу п.1 ст.45 НК РФ должна быть исполнена самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со ст. ст. 400, 401 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 1 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» № от ДД.ММ.ГГГГ плательщиком налога на имущество физических лиц признаются лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Согласно ст. 2 указанного закона объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Статья 5 Закона предусматривает, что исчисление налога производится налоговыми органами.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 ст.363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ст. 4 Закона Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ №-з «О транспортном налоге» налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, начисляется с учетом периода владения транспортным средством и уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление

В силу п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ, Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. 2).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п. 4).

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов и налоговым агентам (п. 8).

Административный истец в адрес административного ответчика направил налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 3 7500 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 2 110 рублей, что подтверждается списком № от ДД.ММ.ГГГГ, также в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 3 7500 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 2 321 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается списком № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также в адрес административного ответчика направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии п. 1 ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик обязан уплатить пени.

В соответствии ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик обязан уплатить пени. Начисление пени производится в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ, за каждый день просрочки.

В установленные сроки налоги административным ответчиком не уплачены, тем самым обязанности налогоплательщика не выполнены и на основании ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: пеня в размере 192.28 руб.

- Транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год пеня в размере 371.24 руб.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год пеня в размере 3.68 руб.

Расчеты пени по указанным налогам произведены в соответствии со ст. 75 НК РФ, проверены и является арифметически верными.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № по <адрес> и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> взыскана задолженность по налогу в размере 12701 рублей 20 копеек из них: налог на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2019, 2020 г. в размере 4431 руб., пеня в размере 192,28 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог за 2019, 2020 г. в размере 7500 руб., пеня в размере 371,24 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019, 2020 г. в размере 203 руб., пеня в размере 3,68 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № по <адрес> и <адрес> РБ и.о. мирового судьи судебного участка № по <адрес> и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ обратилась с настоящим иском в суд, в связи с чем, срок на взыскание недоимок по налогам административным истцом не пропущен.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Каких-либо доказательств по исполнению административным ответчиком обязанности по уплате налога в полном объеме суду не представлено.

Поскольку задолженность по указанным выше суммам недоимки налогоплательщиком не погашена, требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с положениями ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Размер госпошлины, подлежащей уплате при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, установлен положениями ст. 333.19 НК РФ.

В соответствии с требованиями ст. 333.19 НК РФ и ст. 114 КАС РФ, с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по РБ к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность в размере 12 701 рубль 20 копеек в том числе:

Налог на имущество физических лиц, взымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог за 2019 год в размере 2 100 рублей, налог за 2020 г. в размере 2 321 рубль, пени в размере 192 рубля 28 копеек;

Транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 г. в размере 3 750 рублей, налог за 2020 г. в размере 3 750 рублей, пени в размере 371 рубль 24 копейки;

Налог на имущество физических лиц, взымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере 97 рублей, налог за 2020 г. в размере 106 рублей, пени в размере 3 рубля 68 копеек.

Взыскать с административного ответчика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд РБ через Туймазинский межрайонный суд РБ в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Сосновцева С.Ю.

Мотивированное решение изготовлено в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ