УИД: 68RS0002-01-2025-002707-16

Дело №2а-1817/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Тамбов 27 октября 2025 года

Ленинский районный суд г.Тамбова в составе

председательствующего судьи Кострюкова П.А.,

при секретаре Конобеевой К.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Тамбовской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2023г. в сумме 2962 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023г. в сумме 759 руб., по страховым взносам за 2024 год в сумме 33227 руб. В обоснование административных требований указано, что ФИО1 в период с 06.05.2016г. по настоящее время является собственником транспортного средства ВАЗ 21041-30, г.р.з. ***, с 29.04.2016г. по настоящее время является собственником транспортного средства ВАЗ 21041-30, г.р.з. ***, а также с 31.03.2011г. по настоящее время является собственником квартиры с кадастровым номером ***, расположенной по адресу: ***. Административному ответчику в отношении указанных объектов налогообложения были начислены за 2023 год транспортный налог в общей сумме 2962 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 759 руб., что подтверждается налоговым уведомлением *** от ***., со сроком уплаты не позднее ***. До настоящего времени названные налоги административным ответчиком не уплачены. Кроме того, в период с 29.11.2023г. по 02.09.2024г. ФИО1 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии со ст.ст. 419, 430 Налогового кодекса РФ являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном размере 33275 руб. за 2024 год административным ответчиком не уплачены. В соответствии со ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ, в адрес административного ответчика было направлено требование с предложением погасить имеющуюся задолженность. Требование административным ответчиком оставлено без исполнения.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причина неявки суду не известна, в административном иске просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Представитель административного ответчика по доверенности ФИО2 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, просила рассмотреть дело в свое отсутствие. Представила по делу отзыв в письменном виде, согласно которому административный ответчик принимает требования в части взыскания налога на имущество физических лиц за 2023г. в размере 759 руб., а также задолженности по страховым взносам за 2024г. в размере 33275 руб. Требование о взыскании транспортного налога за 2023г. в размере 2962 руб. административный ответчик не признает, в связи с тем, что 10.05.2023г. третьими лицами совершен поджог принадлежащих административному ответчику транспортных средств ВАЗ 21041-30, г.р.з. ***, ВАЗ 21041-30, г.р.з. ***

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему выводу.

Согласно нормам Налогового кодекса РФ с 1 января 2023 года под задолженностью по уплате налогов, сборов, страховых взносов понимается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных данным Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных названным Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица (п.2 ст.11 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с ч.1 ст.11.3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно ч.2 ст.11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В силу ч.3 ст.11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (ч.4 ст.11.3 НК РФ).

В силу ст.44 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу положений ч.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Пунктом 1 ст.69 НК РФ установлено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

При этом, законодательством о налогах и сборах не предусмотрено направление налогоплательщику нового, дополнительного или уточненного требования об уплате задолженности, в случае изменения суммы задолженности, то есть общей суммы недоимок, пеней, штрафов в сторону уменьшения или увеличения, равной размеру отрицательного сальдо единого налогового счета.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.362 Налогового кодекса РФ исчисление транспортного налога производится на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Законом Тамбовской области от 28.11.2002г. №69-З «О транспортном налоге в Тамбовской области» транспортный налог в Тамбовской области установлен и введен в действие с 1 января 2003 года в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и обязателен к уплате на территории Тамбовской области.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе квартира.

Решением Тамбовской городской Думы от 25.11.2016г. №426 на территории городского округа - город Тамбов с 01 января 2017 года установлен обязательный к уплате налог на имущество физических лиц.

Согласно подп.2 п.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели.

В соответствии с п.1 ст.420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Статьей 421 НК РФ предусмотрено, что базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом.

Согласно ст.423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии с подп.1 п.1.2 ст.430 НК РФ плательщики, указанные вподпункте 2 пункта 1 статьи 419настоящего Кодекса, начиная с 2023года уплачивают, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 49500 рублей за расчетный период 2024года

В силу п.5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

В силу п.1, абз.1 п.2 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период индивидуальными предпринимателями производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 данного Кодекса, если иное не предусмотрено этой статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В силу п.5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов.

Судом установлено и следует из материалов административного дела, что административный ответчик с 06.05.2016г. по настоящее время является собственником транспортного средства ВАЗ 21041-30, г.р.з. ***, с 29.04.2016г. по настоящее время является собственником транспортного средства ВАЗ 21041-30, г.р.з. ***, а также с 31.03.2011г. по настоящее время является собственником квартиры с кадастровым номером ***, расположенной по адресу: ***.

В отношении указанных объектов налогообложения административному ответчику были начислены за 2023 год транспортный налог в общей сумме 2962 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 759 руб., что подтверждается налоговым уведомлением *** от 13.07.2024., со сроком уплаты не позднее 02.12.2024.

Данные налоги за 2023 год административным ответчиком не уплачены до настоящего времени.

Также, судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 в период с 29.11.2023г. по 02.09.2024г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии со ст.ст. 419, 430 Налогового кодекса РФ являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Обязанность по уплате за 2024г. страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном размере (пропорционально по дату государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) в сумме 33275 руб. ФИО1 не исполнена в установленный законом срок.

В соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ, административному ответчику было направлено требование с предложением погасить имеющуюся задолженность.

Требование до настоящего времени административным ответчиком не исполнено.

Доказательства, опровергающие указанные выше обстоятельства, со стороны административного ответчика в ходе судебного разбирательства суду не представлены.

Доводы со стороны административного ответчика, изложенные в письменном отзыве его представителя, относительно того, что транспортный налог за 2023 год не подлежит начислению, в связи с тем, что 10.05.2023г. третьими лицами совершен поджог принадлежащих административному ответчику транспортных средств ВАЗ 21041-30, г.р.з. ***, ВАЗ 21041-30, г.р.з. ***, судом признаются несостоятельными, поскольку из представленных со стороны административного истца доказательств, следует, что указанные транспортные средства до настоящего времени значатся зарегистрированными в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации за административным ответчиком.

Административный иск предъявлен налоговым органом в суд в пределах установленного законом срока.

В соответствии с ч.1 ст.178 КАС РФ суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям.

На основании изложенного, суд находит заявленные административные требования УФНС России по Тамбовской области обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме. С административного ответчика подлежат взысканию задолженность за 2023г. по транспортному налогу в сумме 2962 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 759 руб., задолженностьпо страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном размере за 2024г. в сумме 33227 руб.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета города Тамбова следует взыскать государственную пошлину в сумме 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по Тамбовской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: ***, в доход бюджета задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 2962 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 759 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном размере за 2024 год в сумме 33227 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета города Тамбова государственную пошлину в сумме 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья П.А. Кострюков

Решение суда в окончательной форме составлено 11.11.2025г.

Судья П.А. Кострюков