Решение по делу № 2А-3979/2025 от 01.10.2025 | Калининский районный суд г. Челябинска (Челябинская область)

74RS0006-01-2025-004243-90

Дело № 2а-3979/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Челябинск 30 сентября 2025 года

Калининский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Саламатиной А.Г.,

при секретаре Богдановой С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее по тексту – МИФНС № 32 по Челябинской области) обратилась в суд с административным иском, с учетом уточнений, к ФИО1 о взыскании:

- пени в размере 3 495,75 руб.;

- страховые взносы на ОПС за 2022 г. в размере 27 030,73 руб.;

-страховые взносы на ОМС за 2022 г. в размере 6879,13 руб.;

- пени в размере 11 749,64 руб.;

- транспортный налог за 2022 г. в размере 2043 руб.;

- земельный налог за 2022 г. в размере 67 руб.;

- страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 г. в размере 45 842 руб.;

- пени в размере 8397,72 руб.

В обоснование заявленных требований указано на то, что административный ответчик не произвел оплату обязательных платежей в установленные законом сроки, в связи с чем, начислены пени. Направленное административному ответчику требование о добровольной уплате обязательных платежей, пени, оставлено без исполнения, что послужило основанием для обращения с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье, а после его отмены в суд с настоящим иском.

Представитель административного истца МИФНС № 32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании просил в иске отказать, представил письменные возражения, квитанции об уплате страховых взносов за 2022 г. от (дата)

Суд в силу ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Сведения о дате, времени и месте судебного разбирательства доведены до всеобщего сведения путём размещения на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: http://www.kalin.chel.sudrf.ru.

Выслушав лиц, явившихся в судебное заседание, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 20 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 41 и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 9 от 11 июня 1998 года «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации», при рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговое правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные пунктом 3 статьи 48 или пунктом 1 статьи 115 Кодекса сроки для обращения налоговых органов в суд.

Разрешая требования истца о взыскании с ФИО1 страховые взносы на ОПС за 2022 г. в размере 27 030,73 руб.; страховые взносы на ОМС за 2022 г. в размере 6879,13 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 г. в размере 45 842 руб., суд исходит из следующего.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

На основании пункта 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (пункт 5 статьи 432 НК РФ).

Как следует из материалов дела, ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика в качестве адвоката с 2017 г.

В связи с несвоевременной оплатой ФИО1 страховых взносов, в его адрес, согласно списку №, направлено требование № об уплате обязательных платежей по состоянию на (дата), в срок до (дата)

В связи с неисполнением в добровольном порядке обязанности по уплате обязательных платежей МИФНС № 32 по Челябинской области просит взыскать в административного ответчика страховые взносы на ОПС за 2022 г. в размере 27 030,73 руб.; страховые взносы на ОМС за 2022 г. в размере 6879,13 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 г. в размере 45 842 руб.

Доводы административного ответчика о том, что страховые взносы за 2022 г. им оплачены (дата), судом не принимаются, поскольку суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, при этом доказательств того, что суммы в размере 8426 руб. и 32448 руб. являются оплатой за 2022 г. не представлено. В представленных ФИО1 чеках отметка о периоде отсутствует.

Таким образом, определяя размер подлежащей взысканию с административного ответчика задолженности по страховым взносам, суд считает возможным взять за основу представленные административным истцом расчёт, который административным ответчиком не опровергнут, судом проверен и является правильным.

Разрешая требование о взыскании с ФИО1 транспортный налог за 2022 г. в размере 2043 руб., земельный налог за 2022 г. в размере 67 руб., суд исходит из следующего.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации земельный налог является местным налогом (статья 15 НК РФ), устанавливается данным Кодексом (глава 31 НК РФ) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (пункт 1 статьи 387 НК РФ); устанавливая налог, эти органы определяют налоговые ставки в пределах, предусмотренных данным Кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения (пункт 2 статьи 387 НК РФ).

НК РФ предусмотрено, что налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения; в свою очередь, кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (статья 390 НК РФ); налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом; для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункты 1 и 4 статьи 391 НК РФ), налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 393 НК РФ); сумма земельного налога, подлежащая уплате налогоплательщиком в бюджет, исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 1 статьи 396 НК РФ).

Согласно абзацу первому пункта 1 статьи 391 НК РФ, который не изменялся с момента принятия данного Кодекса до настоящего времени, налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 4 статьи 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Порядок уплаты транспортного налога установлен Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге», действующим на момент возникновения спорных правоотношений.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (пункт 4 статьи 397 НК РФ).

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 НК РФ).

Налог, подлежащий уплате, рассчитывается налоговым органом не более чем за три календарных года, предшествующих году направления налогового уведомления (пункт 2 статьи 52 НК РФ).

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Достоверно установлено и подтверждается совокупностью представленных в материалы дела доказательств, что ФИО1 с 2007 г. является собственником транспортного средства «***», государственный регистрационный знак № и с 2018 г. - транспортного средства «***», государственный регистрационный знак №; с 2015 г. - земельного участка с кадастровым номером №.

ФИО1 за указанное выше имущество налоговым органом за 2022 г. начислен транспортный налог, земельный налог, направлено налоговое уведомление № от (дата), что подтверждает скриншот личного кабинета налогоплательщика.

В связи с неуплатой указанных налогов в установленный срок, в адрес ФИО1, согласно списку №, направлено требование № об уплате обязательных платежей по состоянию на (дата), в срок до (дата), однако в добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате обязательных платежей.

Налоговый орган обратился в суд с настоящим иском.

Определяя размер подлежащей взысканию с административного ответчика задолженности по транспортному, земельному налогу, суд считает возможным взять за основу представленные административным истцом расчёт, который административным ответчиком не опровергнут, судом проверен и является правильным.

Разрешая требование истца о взыскании с ФИО1 пени в размере 3 495,75 руб., 11 749,64 руб., 8397,72 руб., суд исходит из следующего.

Согласно положений ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Положения ст. 75 Налогового кодекса РФ гласят, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, решений налоговых органов об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, решений об отмене (полностью или частично) решений о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, решений об отмене (полностью или частично) решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично - со дня вступления в силу соответствующего решения.

Сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Согласно ответу МИФНС № 32 по Челябинской области на запрос суда налоговым органом предприняты меры взыскания обязательных платежей с административного ответчика.

Пени в сумме 11 749,64 руб. складываются из пени на (дата) сумма задолженности по пене - 13394,61 руб. + за период с (дата) по (дата) – 8258,21 руб. – принятые меры взыскания в размере 9903,18 руб.

Пени в сумме 8397,42 руб. складываются из пени на (дата) сумма задолженности по пене - 13394,61 руб. + за период с (дата) по (дата) – 16655,63 руб. – принятые меры взыскания в размере 21652,82 руб.

Пени в сумме 8431,06 руб. уменьшилась на 4935,31 руб., итого в размере 3495,75 руб.

В связи с неуплатой обязательных платежей в установленный срок в адрес ФИО1, согласно скриншоту личного кабинета налогоплательщика, направлены требования об уплате обязательных платежей, однако в добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате обязательных платежей.

В силу ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей Инспекция обратилась в установленный срок к мировому судье судебного участка № (адрес), (дата) вынесен судебный приказ №, (дата) вынесен судебный приказ №, (дата) вынесен судебный приказ №, о взыскании с ФИО1 указанных обязательных платежей. Указанные судебные приказы были отменены определениями мирового судьи судебного участка № (адрес) от (дата), налоговый орган обратился в установленный законом срок в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 обязательных платежей.

Определяя размер пени подлежащей взысканию с административного ответчика, суд считает возможным взять за основу представленные административным истцом расчёт, который административным ответчиком не опровергнут, контррасчет не представлен, судом проверен и является правильным.

Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, учитывая, что налоговым органом соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налогов и пени, соблюден срок обращения в суд, административным ответчиком не представлено доказательств оплаты, заявленные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку требования МИФНС № 32 по Челябинской области были удовлетворены, с ФИО1 в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 4165,15 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 111, 175-180, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, зарегистрированного по адресу: (адрес), паспорт гражданина РФ №, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области:

- пени в размере 3 495,75 руб.;

- страховые взносы на ОПС за 2022 г. в размере 27 030,73 руб.;

-страховые взносы на ОМС за 2022 г. в размере 6879,13 руб.;

- пени в размере 11 749,64 руб.;

- транспортный налог за 2022 г. в размере 2043 руб.;

- земельный налог за 2022 г. в размере 67 руб.;

-пени в размере 8397,72 руб.,

а всего в размере 105 504,97 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4165,15 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Челябинского областного суда в течение месяца со дня составления мотивированного решения через Калининский районный суд г. Челябинска.

Председательствующий А.Г.Саламатина

Мотивированное решение изготовлено 01 октября 2025 г.