Решение по делу № 2А-1558/2023 от 12.04.2023 - о взыскании задолженности по страховым взносам, налогу на имуществу и пени.

Дело № 2а-1558/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 апреля 2023 г. г. Новосибирск

Калининский районный суд г. Новосибирска в составе:

Председательствующего судьи Надежкина Е.В.

при секретаре Гривцовой С.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной ИФНС России по НСО к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогу на имуществу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Представитель Межрайонной ИФНС России № по <адрес> обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогу на имуществу и пени, просив взыскать в пользу межрайонной ИФНС № по <адрес> задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2021 год в размере 407,71 рублей и пени в размере 9,82 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2018 год в размере 1254,26 рубля, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, 2019 год в размере 548,40 рублей, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, 2020 год в размере 886,85 рублей, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, 2021 год в размере 16,77 рублей, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2021 год в размере 1570,06 рублей и пени в размере 37,81 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за: 2018 год в размере 3233,57 рубля, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, 2019 год в размере 3781,54 рубль, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, 2020 год в размере 2111,81 рублей, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, 2021 год в размере 64,59 рубля, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 831,00 рубль и пени в размере 2,70 рубля, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за: 2019 год в размере 49,14 рублей, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, 2020 год в размере 3,87 рубля, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, а всего взыскать - 14828,24 рублей. В обоснование доводов административного иска указав, что в соответствии с приказом УФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №@) «О реорганизации налоговых органов <адрес>» ДД.ММ.ГГГГ создана Межрайонная НФНС России № по <адрес> для выполнения на территории <адрес> функций по управлению долгом, а именно взыскание (урегулирование) задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему РФ с налогоплательщиков путем применения процессных и проектных мер взыскания, предусмотренных нормами действующего о законодательства. На налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> состоит налогоплательщика ФИО1, ИНН: <***>, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>. Налогоплательщик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОГРНИП - №). Органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра: недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним представлены сведения об имуществе, зарегистрированном за налогоплательщиком: квартира, адрес: 630129, Россия, г Новосибирск, <адрес>. 37, 242, кадастровый №, площадь 65.1, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ Руководствуясь п. 2. 3 ст. 52 НК РФ налогоплательщику направлялись требования через личный кабинет налогоплательщика: № от ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год с суммой к уплате налога на имущество в размере - 755,00 рублей по всем объектам налогообложения, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год с суммой к уплате налога на имущество в размере - 831,00 рубль по всем объектам налогообложения. Инспекцией на основании ст. ст. 69.70 НК РФ в отношении налогоплательщика было выставлено и направлено через личный кабинет налогоплательщика требование, с установленными сроками уплаты задолженности по налогам, страховым взносам и пени (в соответствии со ст. 75 НК РФ): № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов за 2021 год в обшей сумме 1977,77 рублей и пени в общей сумме 47,63 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за 2020 год в сумме 831,00 рубль и пени в сумме 2,70 рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени за несвоевременную уплату налога на имущество за 2019 год и страховых взносов за 2018-2021 года в общей сумме 11969,14 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ В связи с неуплатой страховых взносов за 2018 - 2021, налога на имущество за 2019 в установленный законом срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ. на сумму задолженности начислена пеня, выставленная в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, а к основной задолженности применялись меры взыскания. В нарушение ст. ст. 23, 45 НК РФ вышеуказанная задолженность налогоплательщиком не уплачена. Налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании вышеуказанной задолженности с налогоплательщика, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 6-го судебного участка Калининского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-24827/2022-4-6. Определением от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ был отменен.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом, просив о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом судебной повесткой, причину не явки не сообщила, согласно отчету об отслеживании отправления с почтовым идентификатором произошла неудачная попытка вручения ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ вручено адресату.

Суд, исследовав письменные доказательства по делу, пришел к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Исходя из положений ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской налогоплательщиками – физическими лицами признаются физические лица, на которых в соответствии с Кодексом (актами законодательства Российской Федерации о соответствующих налогах, принятых до вступления в силу части первой Кодекса) возложена обязанность, уплачивать налоги.

На основании п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признаются жилые дома, жилые помещения (квартира, комната), гаражи, иные строения, помещения и сооружения.

Согласно ст. ст. 360, 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 48 НК РФ.

В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» полномочия по администрированию страховых взносов с ДД.ММ.ГГГГ переданы налоговым органам.

Следовательно, Инспекция Федеральной налоговой службы по <адрес> является надлежащим административным истцом.

В соответствии с пп. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Так в соответствии с п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии с пп. пп. 1,2 п.1 ст. 430 НК РФ налогоплательщик уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 32448,00 руб. за расчётный период 2021 года, 34 445 руб. за расчетный период 2022 года, в случае если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб. и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426,00 руб. за расчетный период 2021 года, 8 766 руб. за расчетный период 2022 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В силу абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно п. 15 ст. 432 НК РФ в случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией либо прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчетного периода плательщики, указанные в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, обязаны соответственно до составления промежуточного ликвидационного баланса либо до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.

Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с указанным расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными плательщиками с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета или возврату плательщику в соответствии со статьей 79 настоящего Кодекса.

Судом установлено, что на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> состоит налогоплательщика ФИО1, ИНН: №, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>. Налогоплательщик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОГРНИП - №). Органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра: недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним представлены сведения об имуществе, зарегистрированном за налогоплательщиком: квартира, адрес: 630129, Россия, г Новосибирск, <адрес>. 37, 242, кадастровый №, площадь 65.1, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ Руководствуясь п. 2. 3 ст. 52 НК РФ налогоплательщику направлялись требования через личный кабинет налогоплательщика: № от ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год с суммой к уплате налога на имущество в размере - 755,00 рублей по всем объектам налогообложения, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год с суммой к уплате налога на имущество в размере - 831,00 рубль по всем объектам налогообложения. Инспекцией на основании ст. ст. 69.70 НК РФ в отношении налогоплательщика было выставлено и направлено через личный кабинет налогоплательщика требование, с установленными сроками уплаты задолженности по налогам, страховым взносам и пени (в соответствии со ст. 75 НК РФ): № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов за 2021 год в обшей сумме 1977,77 рублей и пени в общей сумме 47,63 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за 2020 год в сумме 831,00 рубль и пени в сумме 2,70 рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени за несвоевременную уплату налога на имущество за 2019 год и страховых взносов за 2018-2021 года в общей сумме 11969,14 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ В связи с неуплатой страховых взносов за 2018 - 2021, налога на имущество за 2019 в установленный законом срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ. на сумму задолженности начислена пеня, выставленная в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, а к основной задолженности применялись меры взыскания. В нарушение ст. ст. 23, 45 НК РФ вышеуказанная задолженность налогоплательщиком не уплачена. Налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании вышеуказанной задолженности с налогоплательщика, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 6-го судебного участка Калининского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-24827/2022-4-6. Определением от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ был отменен.

Расчет задолженности представленный административным истцом, проверен судом и признан верным и соответствующим материалам дела и фактическим обстоятельствам, установленным в ходе судебного разбирательства и не оспаривался административным ответчиком при рассмотрении дела.

Каких-либо сведений об исполнении ответчиком возложенных на него обязательств по уплате перечисленных страховых взносов, а также погашения задолженности по ним и пени, налога на имущество, пени в материалы дела, вопреки положениям ст. 62 КАС РФ суду не представлено.

Таким образом, поскольку административным ответчиком возложенные законом обязанности по уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование работающего населения, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, пени, налога на имущество, пени в установленные сроки не исполнены, административный орган с настоящим исковым заявлением обратился в суд в пределах процессуальных сроков, следовательно, административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии со ст. 104 КАС РФ и пп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ, взыскатель Межрайонная ИФНС России № от уплаты государственной пошлины освобожден, в связи с чем с административного ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в доход бюджета в размере 593,13 руб, с учетом размера удовлетворенного иска.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175- 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Исковые требования Межрайонной ИФНС России по НСО к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогу на имуществу и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт №, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу межрайонной ИФНС № по <адрес> задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2021 год в размере 407,71 рублей и пени в размере 9,82 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2018 год в размере 1254,26 рубля, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, 2019 год в размере 548,40 рублей, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, 2020 год в размере 886,85 рублей, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, 2021 год в размере 16,77 рублей, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2021 год в размере 1570,06 рублей и пени в размере 37,81 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за: 2018 год в размере 3233,57 рубля, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, 2019 год в размере 3781,54 рубль, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, 2020 год в размере 2111,81 рублей, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, 2021 год в размере 64,59 рубля, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 831,00 рубль и пени в размере 2,70 рубля, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за: 2019 год в размере 49,14 рублей, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, 2020 год в размере 3,87 рубля, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, всего взыскать - 14828,24 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 593,13 руб.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд <адрес>.

Судья (подпись) Е.В. Надежкин

Решение в окончательной форме изготовлено 19 апреля 2023 года.

Подлинник решения находится в административном деле № 2а-1558/2023 Калининского районного суда г. Новосибирска. УИД 54RS0004-01-2023-000981-71.

Решение не вступило в законную силу «19» апреля 2023 года.

Судья Е.В. Надежкин