Дело №2а-1500/2025
УИД: 23RS0003-01-2025-001138-72
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
24 апреля 2025 года Анапский городской суд Краснодарского края в составе:
председательствующего Кравцовой Е.Н.,
при секретаре Дубинной А.Р.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №20 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №20 по Краснодарскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности, просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №20 по Краснодарскому края задолженность по налогам в общей сумме 177 980,53 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 2 043 руб. и за 2022 год в размере 11 087 руб., земельный налог за 2022 год в размере 1 238 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 90 968,54 руб. и за 2022 год в размере 69 802 руб., пени по единому налоговому счету в размере 22 841,99 руб.
В судебное заседание представитель административного истца ФИО2, действующая на основании доверенности, не явилась, представила заявление о рассмотрении дела в ее отсутствии, настаивает на удовлетворении заявленных требований.
Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, будучи надлежащим образом уведомленной о времени и месте судебного разбирательства путем направления в ее адрес заказной корреспонденции, которая не была получена адресатом и возвращена в адрес суда в связи с истечением срока хранения.
Судом дело рассмотрено в порядке письменного производства в отсутствие сторон.
Исследовав материалы дела, суд при ходит к следующему.
В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 57 Конституции РФ и пп.1 п.1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков - физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).
Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии со ст. 391 НК РФ налоговая база для налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Судом установлено, что за ФИО1 значится (за спорный период) в собственности имущество в виде: транспортных средств - автомобиль марки ДАТСУН ОН-ДО, г.р.з. №, автомобиль ДАТСУН ОН-ДО, г.р.з. №, автомобиль VOLRSWAGEN TIGUAN, г.р.з №, автомобиль КIА К5, г.р.з. №; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес>А; жилой дом с кадастровым номером № по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.
Согласно п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).
В силу статьи 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
Налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика:
- сумму транспортного налога за 2019 год в отношении автомобиля марки ДАТСУН ОН-ДО, г.р.з. № в размере 565 руб., в отношении автомобиля марки ДАТСУН ОН-ДО, г.р.з. № в размере 696 руб., в отношении автомобиля марки VOLRSWAGEN TIGUAN, г.р.з № в размере 782 руб. и направил налоговое уведомление № от 01.09.2020г.;
- сумму налога на имущество за 2021 год в отношении иного строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес>А в размере 1250 руб., в отношении жилого дома с кадастровым номером № по адресу: <адрес> в размере 2450 руб. и направил налоговое уведомление № от 01.09.2022г., которым установлен срок уплаты не позднее 01.12.2022г.;
- сумму транспортного налога за 2022 год в отношении автомобиля марки ДАТСУН ОН-ДО, г.р.з. № в размере 522 руб., в отношении автомобиля марки ДАТСУН ОН-ДО, г.р.з. № в сумме 870 руб., в отношении автомобиля марки КIА К5, г.р.з. № в размере 9 695 руб.;
- сумму налога на имущество за 2022 год в отношении иного строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес>А в размере 67 443 руб., в отношении жилого дома с кадастровым номером № по адресу: <адрес> в размере 2359 руб.;
- сумму земельного налога за 2022 год в отношении земельного участка с кадастровым номером № по адресу: <адрес> в размере. 1238 руб. и направил налоговое уведомление № от 10.08.2023г., которым установлен срок уплаты не позднее 01.12.2023г.
Однако, по настоящее время налогоплательщиком суммы указанных налогов не оплатила.
В соответствии с п.1 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
В силу п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.
В связи с тем, что в установленные законом сроки обязанность по уплате налогов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере 13 482,19 рублей, отраженные в Требовании №51529 об уплате задолженностей по состоянию на 23.07.2023г.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии со ст.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 04.01.2023г. в сумме 177 980 руб., в том числе пени 22 841,99 руб., состоящей из суммы пени 13 083,30 руб. и суммы пени по ЕНС 9758,69 руб.
Так, согласно расчета, пени по транспортному налогу за период 2019 год с 01.01.2023 по 23.07.2023 составила 104,19 руб. (2043,00х204х7.5%:300) (где 2043,00- сумма задолженности, 204- количество дней просрочки, 7.5%- ставка банка), с 24.07.2023 по 14.08.2023 составила 12,73 руб. (2043,00x22x8.5%:300), с 15.08.2023 по 17.09.2023 составила 27,78 руб. (2043,00х34х12%:300), с 18.09.2023 по 29.10.2023 составила 37,18 руб. (2043,00x42x13%:300), с 30.10.2023 по 01.12.2023 составила 33,71 руб. (2043,00x33x15%:300), с 02.12.2023 по 17.12.2023 составила 16,34 руб.(2043,00х 16x15%:300), с 18.12.2023 по 05.02.2024 составила 54,48 руб. (2043,00x50x16%:300).
Расчет пени по транспортному налогу за период 2022 год с 02.12.2023 по 17.12.2023 составила 88,70 руб. (11087,00x16x15%:300), с 18.12.2023 по 05.02.2024 составила 295,65 руб. (11087,00x50x16%:300).
Расчет пени по налогу на имущество за период 2021 год с 01.01.2023 по 23.07.2023 составила 3 619,40 руб. (70968,54x204x7.5%:300), с 24.07.2023 по 14.08.2023 составила 442,37 руб. (70968,54x22x8.5%:300), с 15.08.2023 по 17.09.2023 составила 965,17 руб. (70968,54x34x12%:300), с 18.09.2023 по 29.10.2023 составила 1291,63 руб. (70968,54x42x13%:300), с 30.10.2023 по 01.12.2023 составила 1170,98 руб. (70968,54х33х15%:300), с 02.12.2023 по 17.12.2023 составила 567,75 руб. (70968,54х16х15%:300), с 18.12.2023 по 05.02.2024 составила 1892,49 руб. (70968,54х50х16%:300).
Расчет пени по налогу на имущество за период 2022 год с 02.12.2023 по 17.12.2023 составила 558,42 руб. (69802.00x16x15%:300), с 18.12.2023 по 05.02.2024 составила 1861,39 руб. (69802,00х50х16%:300).
Расчет пени по земельному налогу за период 2022 год с 02.12.2023 по 17.12.2023 составила9,91 руб. (1238,00х16х15%:300), с 18.12.2023 по 05.02.2024 составила 33,01 руб. (1238,00х50х16%:300).
Расчет задолженностей произведен Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №20 по Краснодарскому краю на основании действующего законодательства.
Анализируя изложенное, суд приходит к выводу, что указанные налоги, пени были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством РФ о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.
Согласно ст. 176 КАС РФ решение суда должно быть законным и обоснованным. Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.
В соответствие с ч. 1 ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.
Ответчиком не представлено суду доказательств погашения задолженности, в связи с чем, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Учитывая изложенное, положения ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета субъекта РФ в размере 4000 рублей.
Руководствуясь ст.ст.175, 290 КАС РФ, ст. 48 НК РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №20 по Краснодарскому краю (ИНН <***>, ОГРН <***>) – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №20 по Краснодарскому краю задолженность по налогам в общей сумме 177 980,53 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 2 043 руб. и за 2022 год в размере 11 087 руб., земельный налог за 2022 год в размере 1 238 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 90 968,54 руб. и за 2022 год в размере 69 802 руб., пени по единому налоговому счету в размере 22 841,99 руб.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 4000 рублей в доход соответствующего бюджета.
Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Анапский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий: подпись
Мотивированное решение изготовлено 04 мая 2025 года.