Дело № 2а-74/2025
УИД 44RS0006-01-2024-001080-31
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
6 февраля 2025 г. Галичский районный суд Костромской области в составе:
председательствующего судьи Лыткиной А.Н.,
при секретаре Сухаревой С.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления ФНС России по Костромской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным налоговым платежам и пени,
установил:
Управление ФНС России по Костромской области (далее - УФНС России по Костромской области, Управление) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным налоговым платежам и пени на общую сумму 3 771 рубль 45 копеек.
В обоснование указало, что на налоговом учёте в Управлении ФНС России по Костромской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, <дата> года рождения, ИНН ....., место рождения: <адрес>.
Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст.ст.357, 361-362 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 признаётся плательщиком транспортного налога. По данным ГИБДД УМВД России по <адрес> налогоплательщику ФИО1 принадлежит автомобиль легковой марки Ford Escort, государственный регистрационный знак ....., дата регистрации права: 04.05.1994.
Согласно представленным сведениям, налоговым органом произведён расчёт транспортного налога в общей сумме 2 580 рублей, из них: за 2021 год - 1 290 рублей, за 2022 год - 1 290 рублей. В установленный законом срок административный ответчик транспортный налог не уплатил.
Расчёт транспортного налога производится по следующей формуле: налоговая база х доля в праве собственности х налоговая ставка (руб.) х количество месяцев пользования объектом = сумма налога.
Исходя из указанной формулы исчислен транспортный налог за 2021-2022 годы в размере 2 580 рублей, а именно: по налоговому уведомлению от 01.09.2022 ..... (со сроком уплаты до 01.12.2022) - 86 (налоговая база Ford Escort) х 1 (доля в праве) х 15 рублей (налоговая ставка) х 12/12 месяцев = 1 290 рублей; по налоговому уведомлению от 15.08.2023 ..... (со сроком уплаты до 01.12.2023) - 86 (налоговая база Ford Escort) х 1 (доля в праве) х 15 рублей (налоговая ставка) х 12/12 месяцев = 1 290 рублей.
На основании ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога по состоянию на 31.12.2022 начислены в сумме 9 рублей 58 копеек.
Расчёт пени производится по следующей формуле: недоимка для пени х (ставка пени или 1/300 х ставка Центробанка РФ х 1/100) х количество дней просрочки.
Всего к уплате по транспортному налогу подлежит 2 589 рублей 58 копеек, в том числе налог 2 580 рублей и пени 9 рублей 58 копеек.
Кроме того, в соответствии со ст.400 НК РФ ФИО1 признаётся плательщиком налога на имущества физических лиц, и он обязан уплатить налог.
Административному ответчику на праве собственности по сведениям регистрирующих органов принадлежит объект недвижимости: жилой <адрес>, кадастровый ....., доля в праве 1, дата регистрации владения: 11.09.2020.
Налоговым органом произведён расчёт налога на имущество в общей сумме 172 рубля, из них: за 2021 год - 86 рублей, за 2022 год - 86 рублей. В установленный законом срок ФИО1 налог на имущество не уплатил.
Расчёт налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость объекта) х доля в праве собственности х ставка налога, действующая по месту нахождения объекта (руб.) х количество месяцев владения объектом / количество месяцев в году x коэффициент = сумма налога.
Исходя из указанной формулы исчислен налог на имущество за объект с кадастровым номером ..... за 2021-2022 годы в размере 172 рублей, а именно: по налоговому уведомлению от 01.09.2022 ..... (со сроком уплаты до 01.12.2022) - 28 719 (налоговая база .....) х 1 (доля в праве) х 0,30% (налоговая ставка) х 12/12 месяцев = 86 рублей; по налоговому уведомлению от 15.08.2023 ..... (со сроком уплаты до 01.12.2023) - 28 719 (налоговая база .....) х 1 (доля в праве) х 0,30% (налоговая ставка) х 12/12 месяцев = 86 рублей.
На основании ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату налога на имущество по состоянию на 31.12.2022 начислены в сумме 0 рублей 64 копейки.
Всего к уплате по налогу на имущество физических лиц подлежит 172 рубля 64 копейки, в том числе налог 172 рубля и пени 0 рублей 64 копейки.
Помимо этого в соответствии со ст.388 НК РФ ФИО1 признаётся налогоплательщиком земельного налога, и он обязан уплатить налог.
Налогоплательщику ФИО1 на праве собственности принадлежит земельный участок с кадастровым ....., дата регистрации владения: 06.07.2016, адрес места нахождения: <адрес>, категория земель: земли населённых пунктов.
Согласно представленным сведениям Росреестра, налоговым органом произведён расчёт земельного налога в общей сумме 601 рубль, из них: за 2021 год - 286 рублей, за 2022 год - 315 рублей. В установленный законом срок ФИО1 земельный налог не уплатил.
Расчёт земельного налога производится по следующей формуле: налоговая база (кадастровая стоимость объекта) х доля в праве х налоговая ставка (руб.) х количество месяцев пользования объектом = сумма налога. Как следует из п.8.1 ст.408 НК РФ, в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.
Учитывая названные нормы, исчислен земельный налог за объект с кадастровым номером ..... за 2021-2022 годы в размере 601 рубль, а именно: по налоговому уведомлению от 01.09.2022 ..... (со сроком уплаты до 01.12.2022) - 260 (налог за 2020 год) х 1,1 (коэффициент) = 286 рублей; по налоговому уведомлению от 15.08.2023 ..... (со сроком уплаты до 01.12.2023) - 286 (налог за 2021 год) х 1,1 (коэффициент) = 315 рублей.
Указывает, что ФИО1 был также начислен земельный налог за 2017 год в размере 237 рублей, который тот уплатил в полном объёме 26 июля 2019 г.
На основании ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату земельного налога по состоянию на 31.12.2022 начислены пени в размере 16 рублей 36 копеек. Всего общая сумма пеней по состоянию на 31.12.2022 составила 26 рублей 68 копеек.
Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации” внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые вступили в действие с 01.01.2023.
В соответствии с данным Федеральным законом с 1 марта 2023 г. осуществлён переход к новой системе учёта расчётов налогоплательщиков с бюджетами бюджетной системы, то есть переход на Единый налоговый счёт (далее - ЕНС). С 1 января 2023 г. единый налоговый платеж (далее - ЕНП) обязателен.
Сальдо ЕНС административного ответчика по состоянию на 1 января 2023 г. сформировано с учётом особенностей, предусмотренных ст.4 упомянутого Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 г.
По состоянию на 01.01.2023 у ФИО1 имелось следующее отрицательное сальдо: налог - 1662 рублей, из них: транспортный налог за 2021 год в сумме 1 290 рублей; налог на имущество за 2021 год в сумме 86 рублей; земельный налог за 2021 год в сумме 286 рублей.
На совокупную задолженность по налогам 1662 рубля начислены пени в размере 391 рубль 77 копеек.
Следовательно, общая сумма пени составляет: 26 рублей 68 копеек+391 рубль 77 копеек = 418 рублей 45 копеек.
По состоянию на 01.04.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учётом увеличения (уменьшения), включённая в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 3 771 рубль 45 копеек, в том числе: транспортный налог за 2021-2022 годы в сумме 2 580 рублей; налог на имущество за 2021-2022 годы в сумме 172 рубля; земельный налог за 2021-2022 годы в сумме 601 рубль; пени - 418 рублей 45 копеек.
Согласно ст.ст.69,70 НК РФ, административному ответчику заказной корреспонденцией направлено требование об уплате задолженности от 08.07.2023 ..... (со сроком уплаты до 28.11.2023). До настоящего времени задолженность ФИО1 не погасил. В это требование об уплате налогов были включены суммы задолженности, образованные по ЕНС с учётом погашения (увеличения/уменьшения) на момент формирования требования. С 01.01.2023 в единое требование входит задолженность как обеспеченная мерами принудительного взыскания, так и не обеспеченная мерами принудительного взыскания.
Первоначально налоговый орган обращался за взысканием рассматриваемой задолженности в порядке приказного производства к мировому судье судебного участка № 29 Галичского судебного района Костромской области. Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 29 Галичского судебного района Костромской области от 13.05.2024 № 2а-599/2024 с ФИО1 была взыскана данная задолженность. Определением мирового судьи судебного участка № 29 Галичского судебного района Костромской области от 17.06.2024 названный судебный приказ отменён.
При изложенных обстоятельствах со ссылкой на положения ст.ст.31,45,48,75 НК РФ, Управление просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность в общей сумме 3 771 рубль 45 копеек, из них: транспортный налог за 2021-2022 годы - 2 580 рублей; налог на имущество за 2021-2022 годы - 172 рубля; земельный налог за 2021-2022 годы - 601 рубль и пени 418 рублей 45 копеек.
В судебное заседание представитель административного истца не явился. Ведущий специалист-эксперт правового отдела Управления Федеральной налоговой службы по Костромской области ФИО2, действующая по доверенности, заявила ходатайство рассмотреть дело в отсутствие представителя Управления.
Административный ответчик ФИО1 предъявленные к нему административные исковые требования признал в полном объёме, не возражал против их удовлетворения.
В силу ст.46 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.
Суд не принимает признание административным ответчиком административного иска, если это противоречит настоящему Кодексу, другим федеральным законам или нарушает права других лиц.
Согласно ч.1 ст.157 КАС РФ, заявление административного истца, его представителя об отказе от административного иска, о признании административного иска административным ответчиком, его представителем и условия соглашения о примирении сторон заносятся в протокол судебного заседания и подписываются административным истцом, административным ответчиком или обеими сторонами, их представителями. Изложенные в письменной форме заявление об отказе от административного иска или о признании административного иска и условия соглашения о примирении сторон приобщаются к административному делу, о чём указывается в протоколе судебного заседания.
В случае признания административным ответчиком административного иска и принятия его судом принимается решение об удовлетворении заявленных административным истцом требований (ч.3 ст.157 КАС РФ).
Суд принимает признание административного иска административным ответчиком ФИО1, выраженное в адресованном суду заявлении, поскольку оно не противоречит Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации, другим федеральным законам и не нарушает права других лиц.
Таким образом, настоящим решением с административного ответчика ФИО1 следует взыскать в пользу административного истца Управления ФНС России по Костромской области задолженность по уплате налогов и пеней в общей сумме 3 771 рубль 45 копеек, из них: транспортный налог за 2021-2022 годы - 2 580 рублей; налог на имущество за 2021-2022 годы - 172 рубля; земельный налог за 2021-2022 годы - 601 рубль; пени - 418 рублей 45 копеек.
Как усматривается из ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
Поскольку административный истец УФНС России по Костромской области освобождено от уплаты государственной пошлины, постольку с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход бюджета городского округа-город Галич Костромской области государственная пошлина в сумме 3 000 рублей.
Руководствуясь ст.ст.1,14,46,114,157,175-177,286,289,290 КАС РФ,
решил:
Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, <адрес>, ИНН ....., паспорт ..... ..... выдан <дата> Отделом УФМС России по <адрес> <адрес>, код подразделения ....., в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Костромской области задолженность по обязательным налоговым платежам и пени в общей сумме 3 771 (три тысячи семьсот семьдесят один) рубль 45 копеек, из них: транспортный налог за 2021-2022 годы в размере 2 580 (две тысячи пятьсот восемьдесят) рублей; налог на имущество физических лиц за 2021-2022 годы в размере 172 (сто семьдесят два) рубля; земельный налог за 2021-2022 годы в размере 601 (шестьсот один) рубль; пени в размере 418 (четыреста восемнадцать) рублей 45 копеек.
Реквизиты для уплаты задолженности: ИНН <***>, КПП 770801001, Казначейство России (ФНС России) № счёта 03100643000000018500, ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, № счёта 40102810445370000059, КБК 18201061201010000510, вид налога (сбора): Единый налоговый платёж.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета городского округа-город Галич Костромской области в размере 3 000 (три тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в Костромской областной суд через Галичский районный суд в течение месяца.
Судья А.Н.Лыткина