Дело №а-1245/2023

Поступило в суд: 14.12.2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ Р.Ф.

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Кировский районный суд <адрес> в составе:

Председательствующего судьи Ахметьяновой Л.Н.,

при секретаре судебного заседания Гаспарян С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонной ИФНС № по <адрес> обратилась в суд с иском к ФИО1, в порядке уточнения требований просила о взыскании задолженности в размере 994,50 руб., в том числе: налог на имущество в размере 902,57 руб. и пени в размере 7,05 руб., земельный налог в размере 66,84 руб. и пени 1,21 руб.., а также пени по транспортному налогу в размере 16,83 руб.

В обоснование своих требований истец указал, что МИФНС России № по НСО обратилась к мировому судье с заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности, мировым судьей был вынесен судебный приказ №3 от ДД.ММ.ГГГГ, который ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с возражениями ответчика. ФИО1 (ИНН №) состоит на налоговом учете МИФНС № по <адрес>. Инспекцией получены сведения из регистрирующих органов, что на налогоплательщика зарегистрированы транспортные средства, объекты недвижимости. Административному ответчику были направлены налоговые требования об уплате задолженности №, №, №, №, однако в установленный срок налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате задолженности в бюджет.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил. Ранее участвовал в ходе рассмотрении дела, представил квитанции об оплате суммы задолженности, указанной в его личном кабинете на портале «Госуслуги».

Суд, изучив материалы дела, оценив в совокупности представленные по делу доказательства, приходит к следующим выводам.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Из материалов дела следует, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> ИНН №

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Расчет транспортного налога налоговыми органами осуществляется на основании сведений поступающих из регистрирующих органов.

Начисление транспортного налога прекращается с месяца, следующего за тем, в котором транспортное средство было снято с регистрационного учета (п. 3 ст. 362 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Подпунктом 9 п. 1 ст. 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником транспортного средства Тойота Королла, гос.номер №

Административному ответчику был начислен транспортный налог за период с 2017 по 2020 год в размере 2 314 руб.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса РФ физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса РФ, являются налогоплательщиками налога на имущество физических лиц.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается квартира, расположенная в пределах муниципального образования.

Из материалов дела усматривается, что административному ответчику был начислен налог на имущество физических лиц за 2017-2020 в размере 948 руб. за имущество – квартиру, расположенную по адресу: <адрес>.

В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектами налогообложения, согласно статье 389 Налогового кодекса РФ, являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

На основании пункта 1 статьи 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 393 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Как следует из материалов дела, ответчику за 2017 год был начислен земельный налог в размере 86 руб. в отношении следующего имущества: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>.

В адрес ФИО1 административным истцом были направлены: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога и об уплате транспортного налога на транспортное средство (л.д.10), налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога (л.д.12); налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога (л.д.13).

Обязанность по уплате налогов на имущество ответчиком не была исполнена, в связи с чем, на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, ИФНС по <адрес> в адрес налогоплательщика были направлены:

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц в сумме 824 руб., пени в размере 11,61 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.18);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога в сумме 759 руб., пени в размере 7,98 руб. (л.д.19);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога в сумме 781 руб., пени в размере 1,65 руб. (л.д.17);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога в сумме 806 руб., пени в размере 3,85 руб. (л.д.16);

Однако в установленные сроки административный ответчик задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц не погасил.

В ходе рассмотрения дела ответчиком были произведены платежи по оплате задолженности по налогам ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 618 руб. (л.д.70-79, 84-87).

По результатам произведенных административным ответчиком оплат административным истцом представлено заявление об уточнении исковых требований от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что с ДД.ММ.ГГГГ обязанность по уплате налогов, страховых взносов по общему правилу исполняется путем внесения единого налогового платежа (ЕНП).

Пунктом 8 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ предусмотрено, что принадлежность денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка (взимается начиная с наиболее раннего момента ее выявления); 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (взимаются с момента возникновения обязанности по их уплате); 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.

Как следует из уточненного искового заявления, на момент оплаты административным ответчиком задолженности по настоящему иску, у налогоплательщика имелась задолженность по налогам в общей сумме 3 898,94 руб., исходя из вышеуказанных правил, оплаченная налогоплательщиком сумма зачлась в общую сумму задолженности по ЕНС, в связи с чем истец уточнил требования, просил взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу в размере 364 руб. и пени в сумме 16,83 руб.; по налогу на имущество в размере 948 руб. и пени в сумме 7,05 руб.; по земельному налогу в размере 86 руб. и пени в сумме 1,21 руб.

ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком была произведена оплата задолженности по налогам в сумме 1 423,09 руб.

По результатам произведенных административным ответчиком оплат административным истцом представлено заявление об уточнении исковых требований от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что с учетом произведенной административным ответчиком оплаты в сумме 1 423,09 руб., и с учетом правил распределения оплаты, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ответчика, которую административный истец просит взыскать, составляет 944,50 руб., из которых: пени по транспортному налогу в размере 16,83 руб.; по налогу на имущество в размере 902,57 руб. и пени в сумме 7,05 руб.; по земельному налогу в размере 66,84 руб. и пени в сумме 1,21 руб.

Таким образом, поскольку доказательств уплаты налога на имущество физических лиц за 2017-2020 года, а также земельного налога за 2017 год административным ответчиком в полном объеме не представлено, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2017, 2018, 2019 и 2020 года в размере 902,57 руб., земельного налога за 2017 год в размере 66,84 руб.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки подлежит уплате пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно расчету задолженности, пеня по транспортному налогу составляет 16,83 руб.; пеня по налогу на имущество физических лиц – 7,05 руб., пеня по земельному налогу – 1,21 руб.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Налоговый орган в предусмотренный законом срок обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, однако в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения, судебный приказ был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.30).

Согласно положению абзаца 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящий административный иск был направлен в электронном виде ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается квитанцией об отправке (л.д.32), то есть в установленный законом срок.

Таким образом, порядок взыскания налога до подачи иска в районный суд административным истцом соблюден. Доказательств оплаты недоимки по налогам и пени ответчик не представил. Заявленные административным истцом требования обоснованы, документально подтверждены и подлежат удовлетворению.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь статьями ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, в доход бюджета задолженность в размере 994,50 руб., в том числе:

- пени за несвоевременную оплату транспортного налога с физических лиц за 2017-2022 год в размере 16,83 руб.

- налог на имущество физических лиц за 2017-2020 в размере 902,57 руб.;

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2017-2020 в размере 7,05 руб.

- земельный налог за 2017 в размере 66,84 руб.;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога в размере 1,21 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через Кировский районный суд <адрес> в течении одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение изготовлено в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.

Судья /подпись/ Л.Н. Ахметьянова

Подлинник решения находится в административном деле №а-1245/2023 Кировского районного суда <адрес> (уникальный идентификатор дела 54RS0№-63).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ решение не вступило в законную силу.