Дело №
УИД: №
Решение
Именем Российской Федерации
ДД.ММ.ГГГГ <адрес>
Московский районный суд <адрес> в составе:
председательствующей судьи ФИО4.,
при секретаре судебного заседания ФИО3,
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов,
установил:
Межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов. В обоснование исковых требований административный истец указывает, что ФИО1, как налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2020 год в сумме 16 859 рублей в отношении объектов налогообложения:
автомобиля марки (модели) <данные изъяты> государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 201 л.с.; дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ, налоговая ставка <данные изъяты>
автомобиля марки (модели) <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 31,70 л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ (налог за полный год), налоговая <данные изъяты>;
автомобиля грузового марки (модели) <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 110 л.с., налоговая ставка 32 рубля, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ (налог за 5 полных месяцев).
На лицевом счете налогоплательщика имелась переплата по налогу в размере <данные изъяты>, сумма к оплате составила <данные изъяты>, налог не оплачен.
Кроме того, административный ответчик является собственником иного строения и сооружения по адресу 390046, <адрес>, Н2, кадастровый №, площадью 135,9 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщику ФИО1 начислен налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, а также за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>. Налог не оплачен. За неуплату налога на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ год начислены пени в сумме <данные изъяты>, за ДД.ММ.ГГГГ год пени в сумме <данные изъяты>.
Кроме того, административный ответчик является собственником земельного участка по адресу <адрес>, <адрес>, <адрес>, кадастрвоый №, площадью 697, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщику ФИО1 начислен земельный налог за <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>, налог не оплачен. За неуплату земельного налога начислены пени в размере <данные изъяты>.
В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ (направлено почтой), № от ДД.ММ.ГГГГ (направлено почтой), № от ДД.ММ.ГГГГ (через личный кабинет налогоплательщика). Однако административным ответчиком обязанность по уплате налогов в установленный законом срок не исполнена, в связи с чем, в адрес налогоплательщика через личный кабинет были направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ (направлено почтой, сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ (через личный кабинет налогоплательщика, сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ (через личный кабинет налогоплательщика, сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ) об уплате налога и пени. Требования не исполнены.
До настоящего времени обязанность по уплате платежей административным ответчиком не исполнена.
Ранее инспекцией было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № судебного района Московского районного суда <адрес> вынесен судебный приказ, который ДД.ММ.ГГГГ был отменен на основании заявления ФИО1
На основании изложенного, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 16 595 рублей, налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>, пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.
В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, административный ответчик ФИО1 не явились, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом, от административного истца имеется заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя инспекции.
На основании части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле.
Исследовав материалы дела, суд находит административные исковые требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с частью 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).
В соответствии со сведениями, представленными в налоговый орган в порядке статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации из органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, административный ответчик ФИО1 являлся владельцем:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Как следует из статей 360, 362 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства
Ставки налога, порядок и сроки его уплаты установлены Законом Рязанской области от 22 ноября 2002 года № 76-ОЗ «О транспортном налоге на территории Рязанской области».
Статьей 2 Закона Рязанской области «О транспортном налоге на территории Рязанской области» № 76-ОЗ от 22 ноября 2002 года (в редакции, действующей на момент исчисления налога) установлено, что ставка налога на автомобили легковые, с мощность двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 200 л.с. до 250 л.с. составляет 75 рублей; до 100 л.с. составляет 10 рублей; на автомобили грузовые свыше 100 л.с. до 150 л.с. составляет 32 рублей.
В соответствии со статьей 363 пункта 3, пункта 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).
В силу пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ, пеня начисляется, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Процентная ставка пени принимается равной одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 НК РФ).
На основании пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
На основании п.1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено законом.
Согласно п.1 ст.390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ.
В силу п.1 ст.391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 01 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ.
Для налогоплательщиков-физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Ставка земельного налога установлена Решением Рязанского городского Совета от 24.11.2005 года №384-III «Об установлении земельного налога».
Сумма налога, согласно п.1 ст.396 НК РФ, исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных НК РФ.
В судебном заседании установлено, что административному ответчику ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ за вышеуказанные транспортные средства в размере <данные изъяты>
Налог начислен согласно следующему расчету:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Кроме того, административному ответчику ФИО1 принадлежит недвижимое имущество – иные строения, помещения и сооружения по адресу <адрес> <адрес>, помещение Н2, кадастровый №, площадью 135,9 кв.м., зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ.
Размер начисленного налога на имущество представлен в материалах дела, за ДД.ММ.ГГГГ представляет собой <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ представляет собой <данные изъяты> <данные изъяты>.
За неуплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере <данные изъяты>, за ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере <данные изъяты>, согласно представленному в материалах дела расчету, проверенному судом.
Административному ответчику ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ принадлежал земельный участок по адресу <адрес>, <адрес>», кадастровый №, площадью 697 кв.м., право зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
Расчет земельного налога осуществлен следующим образом: <данные изъяты>. Налог исчислен за ДД.ММ.ГГГГ год, пени за неуплату земельного налога рассчитаны в размере <данные изъяты>.
Сведения о принадлежности имущества административному ответчику подтверждаются представленными в материалах сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица.
Согласно пунктам 2 – 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации.
На основании пункта 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
Из положений абзаца 1 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В адрес административного ответчика направлялись налоговые уведомления № 43127204 от 25.07.2019 года (направлено почтой), №49533847 от 14.09.2020 года (направлено почтой), №55373741 от 01.09.2021 года (через личный кабинет налогоплательщика).
На основании пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
В связи неоплатой налога в установленный срок в адрес административного ответчика были направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ (направлено почтой, сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ (через личный кабинет налогоплательщика, сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ (через личный кабинет налогоплательщика, сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ) об уплате налога и пени.
Требования ФИО1 получены, однако, в установленный срок не исполнены, доказательств надлежащего исполнения требований административным ответчиком суду не представлено.
В соответствии со статьей 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений.
Административный истец свои требования о взыскании с административного ответчика вышеуказанной недоимки обосновал и подтвердил надлежащими доказательствами, представил обоснованные расчеты начисленного налога.
При установленных обстоятельствах суд полагает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению. Расчет предъявленных к взысканию налогов административным ответчиком не оспаривается.
В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
На основании части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
В судебном заседании также установлено, что инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по налогу с ФИО1
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № судебного района Московского районного суда <адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам.
Определением мирового судьи судебного участка № судебного района Московского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ в отношении ФИО1 был отменен в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.
Настоящее административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом срока обращения в суд, установленного законом.
При таких обстоятельствах, суд находит административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налогов и пени обоснованными и подлежащими удовлетворению.
В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 <данные изъяты>, от уплаты которой при подаче административного искового заявления был освобожден административный истец.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>:
- транспортный налог за <данные изъяты>
- пени по налогу на имущество за <данные изъяты>
- налог на имущество за <данные изъяты>);
- пени по налогу на имущество за <данные изъяты>);
- земельный налог за <данные изъяты>
- пени по земельному налогу за <данные изъяты>).
Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования <адрес> государственную пошлину в размере <данные изъяты>.
Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Московский районный суд <адрес> в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
В окончательной форме решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Судья-подпись
Копия верна: судья ФИО5