Решение по делу № 2А-3037/2025 от 03.12.2025 - о взыскании единого налогового платежа.

УИД 62RS0003-01-2025-004016-66

Административное дело № 2а-3037/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 декабря 2025 года г. Рязань

Октябрьский районный суд г. Рязани в составе председательствующего судьи Корытной Т.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Рязанской области к Титовой ФИО3 о взыскании единого налогового платежа,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Рязанской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к Титовой ФИО4 о взыскании единого налогового платежа.

В обоснование иска административный истец указал, что в отношении требований заявленных в судебном приказе № 2а- 1637/2023 года:

по состоянию на 12 августа 2023 года сумма задолженности составляет 27 235 руб. 22 коп., в том числе налог – 2 141 руб., пени – 25 094 руб. 22 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: единый налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 636 руб. за 4 квартал 2020 год; транспортный налог в размере 1 505 руб. за 2020-2021 годы; пени в размере 25 094 руб. 22 коп.

Согласно выписке из ЕГРИП, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем.

В качестве системы налогообложения налогоплательщиком был выбран специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

23 декабря 2020 года ИП ФИО1 представила декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2020. в которой заявлено: налоговая база в размере 16 782 руб., сумма исчисленного ЕНВД за налоговый период 2517 руб.

По сроку уплаты налог в размере 636 руб. не уплачен.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2020 составляет 636 руб.

Административный ответчик в ДД.ММ.ГГГГ годах являлся собственником автомобиля <данные изъяты> государственный номер №.

Сумма транспортного налога за 2020 года составляет 645 руб.

Сумма транспортного налога за 2021 года составляет 860 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в общем размере 25 094 руб. 22 коп. за период с 01 января 2015 года по 11 августа 2023 года.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС, т.е. с 01 октября 2015 года по 01 января 2023 года составила 20303 руб. 39 коп.

Непогашенный остаток по ст. 47 и по судебным актам в части пени на 11 августа 2023 года составил 1361 руб. 35 коп.

Итого задолженность по пени, в условиях ЕНС, т.е. за период с 01 января 2023 года по 11 августа 2023 года составила 6122 руб. 18 коп.

Расчет пени для включения в административное исковое заявление: 20333 руб. 39 коп. (задолженность по пени с 01 октября 2015 года по 01 января 2023 года) + 6122 руб. 18 коп. (задолженность по пени с 01 января 2023 года по 11 августа 2023 года) – 1361 руб. 35 коп.. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания ст. 47 и ст. 48 НК РФ по судебным актам) = 25 094 руб. 22 коп.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ административному ответчику через Личный кабинет налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № 55377155 от 01 сентября 2021 года № 7019943 от 01 сентября 2022 года.

В связи с неисполнением обязанности по уплате вышеуказанных платежей, налогоплательщику через Личный кабинет налогоплательщика было направлено требование № 412 от 24 мая 2023 года (срок исполнения 14 июля 2023года).

Управление ФНС России по Рязанской области обратилась к Мировому судье судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании задолженности по налогам.

10 ноября 2023 года Мировым судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани был вынесен судебный приказ №2а-1637/2023 о взыскании задолженности по налогам, за счет имущества физического лица в размере 27 235 руб. 22 коп.

с ФИО1

30 июня 2025 года определением судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани судебный приказ №2а-1637/2023 отменен.

В отношении требований заявленных в судебном приказе №2а-473/2024 года:

По состоянию на 04 марта 2024 года отрицательного сальдо, составляет 11 435 руб. 16 коп., в том числе налог – 860 руб., пени – 10 575 руб.16 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог в размере 860 руб. за 2022 год; пени в размере 10 575 руб. 16 коп.

Административный ответчик в ДД.ММ.ГГГГ годах являлся собственником <данные изъяты> государственный номер №.

Сумма транспортного налога за 2022 года составляет 860 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых, взносов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в общем размере 10 575 руб. 16 коп. за период с 12 августа 2023 года по 02 марта 2024 года.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ административному ответчику через Личный кабинет налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № 55377155 от 01 сентября 2021 года № 7019943 от 01 сентября 2022 года.

В связи с неисполнением обязанности по уплате вышеуказанных платежей, налогоплательщику через Личный кабинет налогоплательщика было направлено требование № 412 от 24 мая 2023 года (срок исполнения 14 июля 2023 года).

Управление ФНС России по Рязанской области обратилась к Мировому судье судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании задолженности по налогам.

08 апреля 2024 года мировым судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани был вынесен судебный приказ №2а-473/2024 о взыскании задолженности по налогам, за счет имущества физического лица в размере 11 435 руб. 16 коп. с ФИО1

30 июня 2025 года определением судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани судебный приказ №2а-473/2024 отменен.

В отношении требований заявленных в судебном приказе №2а-3050/2024 года:

По состоянию на 28 октября 2024 года отрицательного сальдо, составляет 15 034 руб. 22 коп., в том числе пени – 15034 руб. 22 коп.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов сборов, страховых, взносов Должником не исполнена, на сумму образовавшей задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в общем размере 15 034 руб. 22 коп. за период с 04 марта 2024 года по 28 октября 2024 года.

В связи с неисполнением обязанности по уплате вышеуказанных платежей, налогоплательщику через Личный кабинет налогоплательщика было направлено требование № 412 от 24 марта 2023 года (срок исполнения 14 июля 2023 года).

Управление ФНС России по Рязанской области обратилась к Мировому судье судебного участка № 18 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании задолженности по налогам.

29 ноября 2011 года Мировым судьей судебного участка № 18 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани был вынесен судебный приказ №2а-3050/2024 о взыскании задолженности по налогам, за счет имущества физического лица в размере 20213 руб. 55 коп. с ФИО1

30 июня 2025 года определением судьей судебного участка № 18 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани судебный приказ №2а-3050/2024 отменен.

В отношении требований заявленных в судебном приказе 2а-969/2021 года:

По состоянию на 13 октября 2025 года отрицательного сальдо, составляет 30 430 руб. 19 коп., в том числе налог – 30 287 руб. 59 коп., пени - 142 руб. 59 коп..

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог с физических лиц за 2014 год в размере 767 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 645 руб.; Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2020 год в размере 19 826 руб. 44 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2020 год в размере 8 222 руб. 15 коп.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2019 4 квартал в размере 827 руб.; суммы пеней в размере 142 руб. 59 коп.

Административный ответчик в ДД.ММ.ГГГГ год являлся собственником транспортных средств <данные изъяты> государственный номер №, <данные изъяты> государственный номер №.

Сумма транспортного налога за 2014 года составляет 767 руб.

Сумма транспортного налога за 2019 года составляет 645 руб.

ФИО1 была зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Страховые взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 года составили 31663 руб. 06 коп. ((32 448 руб. / 12мес.)*11 мес. + (32 448 руб. /12 мес. / 31 дней)*22 день). С учетом частичной оплаты (11836 руб. 62 коп.) задолженность составляет 19 826 руб. 44 коп.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год составили 8222 руб.17 коп. (8 426 руб. / 12мес.)*11 мес. + (8 426руб. / 12 мес. / 31 дней)*22 день).

21 декабря 2020 года ИП ФИО1 представила декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2019, в которой заявлено: налоговая база в размере 5 515 руб., сумма исчисленного ЕНВД за налоговый период 827 руб.

По сроку уплаты налог в размере 827 руб. не уплачен.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2019 составляет 827 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых, взносов Должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в общем размере 142 руб. 59 коп.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ административному ответчику было направлено налоговое уведомление № 49917701 от 01 сентября 2020 года.

В связи с неисполнением обязанности по уплате вышеуказанных платежей, налогоплательщику было направлено требование № 35255 от 22 декабря 2020 года.

Управление ФНС России по Рязанской области обратилась к Мировому судье судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании задолженности по налогам.

27 марта 2021 года мировым судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани был вынесен судебный приказ №2а-969/2021 о взыскании задолженности по налогам, за счет имущества физического лица в размере 30430 руб. 18 коп. с ФИО1

30 июня 2025 года определением судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани судебный приказ №2а-969/2021 отменен.

В отношении требований заявленных в судебном приказе 2а-2699/2021 года:

по состоянию на 13 октября 2025 года отрицательное сальдо, составляет 9 001 руб., в том числе налог – 6 001 руб., штрафы – 3 000 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2020 первый квартал в размере 1 881 руб.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2020 Третий квартал в размере 2517 руб.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2019 Четвёртый квартал в размере 1603 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2020 1 квартал в размере 500 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2020 3 квартал в размере 500 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест,. товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2019 4 квартал в размере 1500 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест. товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2020 2 квартал в размере 500 руб.

23 декабря 2020 года ИП ФИО1 представила декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2020, в которой заявлено: налоговая база в размере 16782 руб., сумма исчисленного ЕНВД за налоговый период 2517 руб.

По сроку уплаты налог в размере 1881 руб. не уплачен.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2020 составляет 1881 руб.

23 декабря 2020 года ИП ФИО1 представила декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2020, в которой заявлено: налоговая база в размере 16 782 руб., сумма исчисленного ЕНВД за налоговый период 2517 руб.

По сроку уплаты налог в размере 2 517 руб. не уплачен.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2020 составляет 2517 руб.

23 декабря 2020 года ИП ФИО1 представила декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2019, в которой заявлено: налоговая база в размере 16 782 руб., сумма исчисленного ЕНВД за налоговый период 2517 руб.

По сроку уплаты налог в размере 1603 руб. не уплачен.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2019 составляет 1 603 руб.

В соответствии с п.3 ст.346.32 Налогового Кодекса РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 20-го числа первого мес;ф следующего налогового периода. Таким образом, первичная налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2020г. должна быть подана не позднее 20.04.2020г. Сроки подачи отчетности, установленные законодательством для ее представления в марте - мае 2020 г., продлены на три месяца (п. 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). Исходя из вышесказанного, налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2020г. должна быть подана не позднее 20.07.2020г.

В нарушение п.3 ст.346.32 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2020г. представлена 23.12.2020г. с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет 2517руб. Сроки уплаты налога ЕНВД за 1 квартал 2020 г. продлены п.1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 на 6 месяцев (не позднее 26 октября 2020 г.) Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020г. № 570 суммы налога, срок уплаты которого продлен, необходимо перечислять ежемесячно в размере одной двенадцатой не позднее последнего числа месяца, начинать нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом продления.

Суммы налога, отраженные в КРСБ в размере 1/12 от начисленной суммы за период 30 ноября 2020 года по 31 мая 2021 года не уплачены.

В соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.

В ходе рассмотрения материалов камеральной проверки ИП ФИО1 установлены следующие обстоятельства, смягчающие ее ответственность за совершение налогового правонарушения: - несоразмерность деяния тяжести наказания. В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

Указанные обстоятельства учтены в качестве смягчающих ответственность ИП ФИО1 (1000 /2 = 500 ).

Штраф за налоговое правонарушение, установленный Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за 1 квартал 2020 составляет 500 руб.

В соответствии с п.3 ст.346.32 Налогового Кодекса РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Таким образом, первичная налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2020г. должна быть подана не позднее 20.07.2020г.

В нарушение п.3 ст.346.32 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 ИНН № декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2020г. представлена 23.12.2020 года с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет 2517 руб.

В соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций. В ходе рассмотрения материалов камеральной проверки ИП ФИО1 установлены следующие обстоятельства, смягчающие ее ответственность за совершение налогового правонарушения: - несоразмерность деяния тяжести наказания. В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

Указанные обстоятельства учтены в качестве смягчающих ответственность ИП ФИО1 (1000 / 2 = 500 ).

Штраф за налоговое правонарушение, установленный Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за 2 квартал 2020 составляет 500 руб.

В нарушение п.3 ст.346.32 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 ИНН № декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2020г. представлена 23.12.2020г. с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет 2517 руб. Налог не уплачен.

В соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

В ходе рассмотрения материалов камеральной проверки ИП ФИО1 установлены следующие обстоятельства, смягчающие ее ответственность за совершение налогового правонарушения: - несоразмерность деяния тяжести наказания. В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

Указанные обстоятельства учтены в качестве смягчающих ответственность ИП ФИО1 (1000/ 2 = 500).

Штраф за налоговое правонарушение, установленный Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за 3 квартал 2020 составляет 500 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Согласно п.7 ст.6.1 НК РФ - в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом признается квартал. Таким образом, срок представления налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года не позднее 20.01.2020 года.

В нарушение вышеизложенного, первичная налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года представлена 21.12.2020 года.

Согласно ст. 106 НК РФ налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК 1ф установлена ответственность.

Согласно п.1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

На момент составления Акта налоговой проверки обстоятельства, исключающие вину налогоплательщика, отягчающие или смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, предусмотренные ст. 109, 111, 112 НК РФ не установлены.

Штраф за налоговое правонарушение, установленный Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за 4 квартал 201 составляет 1000 руб.

В соответствии с п.3 ст.346.32 Налогового Кодекса РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Таким образом, первичная налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 201 должна быть подана не позднее 20.01.2020г.

В нарушение п.3 ст.346.32 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 ИНН № декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2019г. представлена 23.12.2020г. с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет 1603 руб. Налог не уплачен.

В соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.

В ходе рассмотрения материалов камеральной проверки ИП ФИО1 установлены следующие обстоятельства, смягчающие ее ответственность за совершение налогового правонарушения: - несоразмерность деяния тяжести наказания. В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

Указанные обстоятельства учтены в качестве смягчающих ответственность ИП ФИО1 (1000/ 2 = 500 ).

Штраф за налоговое правонарушение, установленный Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за 4 квартал 2019 составляет 500 руб.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 49718159 от 01 сентября 2020 года.

В связи с неисполнением обязанности по уплате вышеуказанных платежей, налогоплательщику через Личный кабинет налогоплательщика было направлено требование №17134 от 24.03.2020, №17133 от 24.03.2020, №22286 от 26.07.2021, №20511 от 18.07.2021, №23326 от 12.08.2021, №24553 от 16.09.2021, №7699 от 08.04.2021, №11266 от 25.05.2021, №7155 от 26.07.2021, №22288 от 26.07.2021, №22287 от 26.07.2021, №21794 от 16.07.2021, №22285 от 26.07.2021, №3155 от 09.02.2021.

Управление ФНС России по Рязанской области обратилась к Мировому судье судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании задолженности по налогам.

22 декабря 2021 года Мировым судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани был вынесен судебный приказ №2а-2699/2021 о взыскании задолженности по налогам, за счет имущества физического лица ФИО1

30 июня 2025 года определением судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани судебный приказ №2а-2699/2021 отменен.

На основании вышеизложенного, и руководствуясь ст. 23, 45, 357, 358, п. 4, 5 ст. 362, п. 1 ст. 363, п.1 ст. 360 НК РФ, 286, 291 КАС РФ, административный истец просит взыскать с административного ответчика Единый налоговый платеж в сумме 93 135 руб. 78 коп., в том числе: единый налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 636 руб. за 4 квартал 2020 год; транспортный налог в размере 1505 руб. за 2020-2021 годы; пени в размере 25094 руб. 22 коп.; транспортный налог в размере 860 руб. за 2022 год; пени в размере 10575 руб. 16 коп., пени в размере 15034 руб. 22 коп.; транспортный налог с физических лиц за 2014 год в размере 767 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 645 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2020 год в размере 19826 руб. 44 коп.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2020 1 квартал в размере 1881 руб.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2020 3 квартал в размере 2517 руб.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2019 4 квартал в размере 1603 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест. товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2020 1 квартал в размере 500 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест. товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2020 3 квартал в размере 500 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест. товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2019 4 квартал в размере 1500 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета инансового результата инвест. товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2020 2 квартал в размере 500 руб.

Административный истец УФНС России по Рязанской области в судебное заседание не явился, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, представлено заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате и времени судебного заседания извещена надлежащим образом, причина неявки не известна.

Суд, руководствуясь положениями ч.7 ст. 150, пп. 4 ч.1 ст. 291, ст. 292КАС РФ, учитывая, что в судебное заседание не явились как лица, участвующие в деле, так и их представители, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной в силу закона и не признана таковой судом, посчитав возможным рассмотреть дело в порядке упрощённого (письменного) производства (без проведения судебного заседания), исследовав доказательства в письменной форме, приходит к следующему.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2. 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Глава 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации урегулировала систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Налогоплательщиками единого налога признавались организации и индивидуальные предпринимателя, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом (пункт 1 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 346.29 НК РФ объектом налогообложения для применения единого налога признавался вмененный доход налогоплательщика.

В силу п. 1 ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производилась налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца, следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налогом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего кодекса.

Статьей 14 НК РФ установлены региональные налоги, к которым наряду с другими относится и транспортный налог.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Налоговая ставка рассчитывается согласно Закону Рязанской области от 22.11.2002 № 76-03 (ред. от 29.11.2016 года).

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой.

Таким образом, согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации Должник является плательщиком страховых взносов.

Согласно п. 2 ст. 425 НК РФ тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах:

на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования -1,8 процента;

на обязательное медицинское страхование (далее - ОМС) - 5,1 процента.

Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на ОПС в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 ООО рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОИС. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Налоговая ставка рассчитывается согласно Закону Рязанской области от 22 ноября 2002 года № 76-03 (ред. от 29.11.2016 года).

в отношении требований заявленных в судебном приказе № 2а- 1637/2023 года:

по состоянию на 12 августа 2023 года сумма задолженности составляет 27 235 руб. 22 коп., в том числе налог – 2 141 руб., пени – 25 094 руб. 22 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: единый налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 636 руб. за 4 квартал 2020 год; транспортный налог в размере 1 505 руб. за 2020-2021 годы; пени в размере 25 094 руб. 22 коп.

Согласно выписке из ЕГРИП, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем.

В качестве системы налогообложения налогоплательщиком был выбран специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

23 декабря 2020 года ИП ФИО1 представила декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2020. в которой заявлено: налоговая база в размере 16 782 руб., сумма исчисленного ЕНВД за налоговый период 2517 руб.

По сроку уплаты налог в размере 636 руб. не уплачен.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2020 составляет 636 руб.

Административный ответчик в ДД.ММ.ГГГГ годах являлся собственником автомобиля <данные изъяты> государственный номер №.

Сумма транспортного налога за 2020 года составляет 645 руб.

Сумма транспортного налога за 2021 года составляет 860 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в общем размере 25 094 руб. 22 коп. за период с 01 января 2015 года по 11 августа 2023 года.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС, т.е. с 01 октября 2015 года по 01 января 2023 года составила 20303 руб. 39 коп.

Непогашенный остаток по ст. 47 и по судебным актам в части пени на 11 августа 2023 года составил 1361 руб. 35 коп.

Итого задолженность по пени, в условиях ЕНС, т.е. за период с 01 января 2023 года по 11 августа 2023 года составила 6122 руб. 18 коп.

Расчет пени для включения в административное исковое заявление: 20333 руб. 39 коп. (задолженность по пени с 01 октября 2015 года по 01 января 2023 года) + 6122 руб. 18 коп. (задолженность по пени с 01 января 2023 года по 11 августа 2023 года) – 1361 руб. 35 коп.. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания ст. 47 и ст. 48 НК РФ по судебным актам) = 25 094 руб. 22 коп.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ административному ответчику через Личный кабинет налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № 55377155 от 01 сентября 2021 года № 7019943 от 01 сентября 2022 года.

В связи с неисполнением обязанности по уплате вышеуказанных платежей, налогоплательщику через Личный кабинет налогоплательщика было направлено требование № 412 от 24 мая 2023 года (срок исполнения 14 июля 2023года).

Управление ФНС России по Рязанской области обратилась к Мировому судье судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании задолженности по налогам.

10 ноября 2023 года Мировым судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани был вынесен судебный приказ №2а-1637/2023 о взыскании задолженности по налогам, за счет имущества физического лица в размере 27 235 руб. 22 коп.

с ФИО1

30 июня 2025 года определением судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани судебный приказ №2а-1637/2023 отменен.

В отношении требований заявленных в судебном приказе №2а-473/2024 года:

По состоянию на 04 марта 2024 года отрицательного сальдо, составляет 11 435 руб. 16 коп., в том числе налог – 860 руб., пени – 10 575 руб.16 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог в размере 860 руб. за 2022 год; пени в размере 10 575 руб. 16 коп.

Административный ответчик в 2022 годах являлся собственником <данные изъяты> государственный номер №.

Сумма транспортного налога за 2022 года составляет 860 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых, взносов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в общем размере 10 575 руб. 16 коп. за период с 12 августа 2023 года по 02 марта 2024 года.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ административному ответчику через Личный кабинет налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № 55377155 от 01 сентября 2021 года № 7019943 от 01 сентября 2022 года.

В связи с неисполнением обязанности по уплате вышеуказанных платежей, налогоплательщику через Личный кабинет налогоплательщика было направлено требование № 412 от 24 мая 2023 года (срок исполнения 14 июля 2023 года).

Управление ФНС России по Рязанской области обратилась к Мировому судье судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании задолженности по налогам.

08 апреля 2024 года мировым судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани был вынесен судебный приказ №2а-473/2024 о взыскании задолженности по налогам, за счет имущества физического лица в размере 11 435 руб. 16 коп. с ФИО1

30 июня 2025 года определением судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани судебный приказ №2а-473/2024 отменен.

В отношении требований заявленных в судебном приказе №2а-3050/2024 года:

По состоянию на 28 октября 2024 года отрицательного сальдо, составляет 15 034 руб. 22 коп., в том числе пени – 15034 руб. 22 коп.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов сборов, страховых, взносов Должником не исполнена, на сумму образовавшей задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в общем размере 15 034 руб. 22 коп. за период с 04 марта 2024 года по 28 октября 2024 года.

В связи с неисполнением обязанности по уплате вышеуказанных платежей, налогоплательщику через Личный кабинет налогоплательщика было направлено требование № 412 от 24 марта 2023 года (срок исполнения 14 июля 2023 года).

Управление ФНС России по Рязанской области обратилась к Мировому судье судебного участка № 18 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании задолженности по налогам.

29 ноября 2011 года Мировым судьей судебного участка № 18 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани был вынесен судебный приказ №2а-3050/2024 о взыскании задолженности по налогам, за счет имущества физического лица в размере 20213 руб. 55 коп. с ФИО1

30 июня 2025 года определением судьей судебного участка № 18 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани судебный приказ №2а-3050/2024 отменен.

В отношении требований заявленных в судебном приказе 2а-969/2021 года:

По состоянию на 13 октября 2025 года отрицательного сальдо, составляет 30 430 руб. 19 коп., в том числе налог – 30 287 руб. 59 коп., пени - 142 руб. 59 коп..

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог с физических лиц за 2014 год в размере 767 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 645 руб.; Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2020 год в размере 19 826 руб. 44 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2020 год в размере 8 222 руб. 15 коп.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2019 4 квартал в размере 827 руб.; суммы пеней в размере 142 руб. 59 коп.

Административный ответчик в ДД.ММ.ГГГГ год являлся собственником транспортных средств <данные изъяты> государственный номер №, <данные изъяты> государственный номер №.

Сумма транспортного налога за 2014 года составляет 767 руб.

Сумма транспортного налога за 2019 года составляет 645 руб.

ФИО1 была зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Страховые взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 года составили 31663 руб. 06 коп. ((32 448 руб. / 12мес.)*11 мес. + (32 448 руб. /12 мес. / 31 дней)*22 день). С учетом частичной оплаты (11836 руб. 62 коп.) задолженность составляет 19 826 руб. 44 коп.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год составили 8222 руб.17 коп. (8 426 руб. / 12мес.)*11 мес. + (8 426руб. / 12 мес. / 31 дней)*22 день).

21 декабря 2020 года ИП ФИО1 представила декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2019, в которой заявлено: налоговая база в размере 5 515 руб., сумма исчисленного ЕНВД за налоговый период 827 руб.

По сроку уплаты налог в размере 827 руб. не уплачен.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2019 составляет 827 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых, взносов Должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в общем размере 142 руб. 59 коп.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ административному ответчику было направлено налоговое уведомление № 49917701 от 01 сентября 2020 года.

В связи с неисполнением обязанности по уплате вышеуказанных платежей, налогоплательщику было направлено требование № 35255 от 22 декабря 2020 года.

Управление ФНС России по Рязанской области обратилась к Мировому судье судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании задолженности по налогам.

27 марта 2021 года мировым судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани был вынесен судебный приказ №2а-969/2021 о взыскании задолженности по налогам, за счет имущества физического лица в размере 30430 руб. 18 коп. с ФИО1

30 июня 2025 года определением судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани судебный приказ №2а-969/2021 отменен.

В отношении требований заявленных в судебном приказе 2а-2699/2021 года:

по состоянию на 13 октября 2025 года отрицательное сальдо, составляет 9 001 руб., в том числе налог – 6 001 руб., штрафы – 3 000 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2020 первый квартал в размере 1 881 руб.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2020 Третий квартал в размере 2517 руб.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2019 Четвёртый квартал в размере 1603 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2020 1 квартал в размере 500 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2020 3 квартал в размере 500 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест,. товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2019 4 квартал в размере 1500 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест. товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2020 2 квартал в размере 500 руб.

23 декабря 2020 года ИП ФИО1 представила декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2020, в которой заявлено: налоговая база в размере 16782 руб., сумма исчисленного ЕНВД за налоговый период 2517 руб.

По сроку уплаты налог в размере 1881 руб. не уплачен.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2020 составляет 1881 руб.

23 декабря 2020 года ИП ФИО1 представила декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2020, в которой заявлено: налоговая база в размере 16 782 руб., сумма исчисленного ЕНВД за налоговый период 2517 руб.

По сроку уплаты налог в размере 2 517 руб. не уплачен.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2020 составляет 2517 руб.

23 декабря 2020 года ИП ФИО1 представила декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2019, в которой заявлено: налоговая база в размере 16 782 руб., сумма исчисленного ЕНВД за налоговый период 2517 руб.

По сроку уплаты налог в размере 1603 руб. не уплачен.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2019 составляет 1 603 руб.

В соответствии с п.3 ст.346.32 Налогового Кодекса РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 20-го числа первого мес;ф следующего налогового периода. Таким образом, первичная налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2020г. должна быть подана не позднее 20.04.2020г. Сроки подачи отчетности, установленные законодательством для ее представления в марте - мае 2020 г., продлены на три месяца (п. 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). Исходя из вышесказанного, налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2020г. должна быть подана не позднее 20.07.2020г.

В нарушение п.3 ст.346.32 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2020г. представлена 23.12.2020г. с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет 2517руб. Сроки уплаты налога ЕНВД за 1 квартал 2020 г. продлены п.1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 на 6 месяцев (не позднее 26 октября 2020 г.) Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020г. № 570 суммы налога, срок уплаты которого продлен, необходимо перечислять ежемесячно в размере одной двенадцатой не позднее последнего числа месяца, начинать нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом продления.

Суммы налога, отраженные в КРСБ в размере 1/12 от начисленной суммы за период 30 ноября 2020 года по 31 мая 2021 года не уплачены.

В соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.

В ходе рассмотрения материалов камеральной проверки ИП ФИО1 установлены следующие обстоятельства, смягчающие ее ответственность за совершение налогового правонарушения: - несоразмерность деяния тяжести наказания. В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

Указанные обстоятельства учтены в качестве смягчающих ответственность ИП ФИО1 (1000 /2 = 500 ).

Штраф за налоговое правонарушение, установленный Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за 1 квартал 2020 составляет 500 руб.

В соответствии с п.3 ст.346.32 Налогового Кодекса РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Таким образом, первичная налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2020г. должна быть подана не позднее 20.07.2020г.

В нарушение п.3 ст.346.32 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 ИНН № декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2020г. представлена 23.12.2020 года с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет 2517 руб.

В соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций. В ходе рассмотрения материалов камеральной проверки ИП ФИО1 установлены следующие обстоятельства, смягчающие ее ответственность за совершение налогового правонарушения: - несоразмерность деяния тяжести наказания. В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

Указанные обстоятельства учтены в качестве смягчающих ответственность ИП ФИО1 (1000 / 2 = 500 ).

Штраф за налоговое правонарушение, установленный Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за 2 квартал 2020 составляет 500 руб.

В нарушение п.3 ст.346.32 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 ИНН № декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2020г. представлена 23.12.2020г. с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет 2517 руб. Налог не уплачен.

В соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

В ходе рассмотрения материалов камеральной проверки ИП ФИО1 установлены следующие обстоятельства, смягчающие ее ответственность за совершение налогового правонарушения: - несоразмерность деяния тяжести наказания. В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

Указанные обстоятельства учтены в качестве смягчающих ответственность ИП ФИО1 (1000/ 2 = 500).

Штраф за налоговое правонарушение, установленный Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за 3 квартал 2020 составляет 500 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Согласно п.7 ст.6.1 НК РФ - в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом признается квартал. Таким образом, срок представления налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года не позднее 20.01.2020 года.

В нарушение вышеизложенного, первичная налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года представлена 21.12.2020 года.

Согласно ст. 106 НК РФ налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК 1ф установлена ответственность.

Согласно п.1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

На момент составления Акта налоговой проверки обстоятельства, исключающие вину налогоплательщика, отягчающие или смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, предусмотренные ст. 109, 111, 112 НК РФ не установлены.

Штраф за налоговое правонарушение, установленный Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за 4 квартал 201 составляет 1000 руб.

В соответствии с п.3 ст.346.32 Налогового Кодекса РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Таким образом, первичная налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 201 должна быть подана не позднее 20.01.2020г.

В нарушение п.3 ст.346.32 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 ИНН № декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2019г. представлена 23.12.2020г. с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет 1603 руб. Налог не уплачен.

В соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.

В ходе рассмотрения материалов камеральной проверки ИП ФИО1 установлены следующие обстоятельства, смягчающие ее ответственность за совершение налогового правонарушения: - несоразмерность деяния тяжести наказания. В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

Указанные обстоятельства учтены в качестве смягчающих ответственность ИП ФИО1 (1000/ 2 = 500 ).

Штраф за налоговое правонарушение, установленный Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за 4 квартал 2019 составляет 500 руб.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 49718159 от 01 сентября 2020 года.

В связи с неисполнением обязанности по уплате вышеуказанных платежей, налогоплательщику через Личный кабинет налогоплательщика было направлено требование №17134 от 24.03.2020, №17133 от 24.03.2020, №22286 от 26.07.2021, №20511 от 18.07.2021, №23326 от 12.08.2021, №24553 от 16.09.2021, №7699 от 08.04.2021, №11266 от 25.05.2021, №7155 от 26.07.2021, №22288 от 26.07.2021, №22287 от 26.07.2021, №21794 от 16.07.2021, №22285 от 26.07.2021, №3155 от 09.02.2021.

Управление ФНС России по Рязанской области обратилось к Мировому судье судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании задолженности по налогам.

22 декабря 2021 года Мировым судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани был вынесен судебный приказ №2а-2699/2021 о взыскании задолженности по налогам, за счет имущества физического лица ФИО1

30 июня 2025 года определением судьей судебного участка № 13 судебного района Октябрьского районного суда г. Рязани судебный приказ №2а-2699/2021 отменен.

До настоящего времени налогоплательщик не исполнил в добровольном порядке требование об уплате налога, тем самым не выполнил в установленный срок указанные обязанности, возложенные на него действующим законодательством.

С административным иском в суд налоговый орган обратился 30 октября 2025 года, то есть с соблюдением срока.

При таких обстоятельствах, оснований полагать, что налоговым органом пропущен срок для обращения в суд, не имеется.

При рассмотрении данного административного дела суд исходит из того, что административный ответчик своевременно и в надлежащем порядке был проинформирован о необходимости уплаты задолженности по пени, доказательств ее уплаты не представил, расчет пени административным ответчиком не оспорен, контррасчет не представлен.

Таким образом, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований о взыскании с административного ответчика задолженности по пени.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Рязанской области к Титовой ФИО5 о взыскании единого налогового платежа – удовлетворить.

Взыскать с Титовой ФИО6 (ИНН №) Единый налоговый платеж в размере 93 135 рублей 78 копеек, в том числе: единый налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 636 рублей за 4 квартал 2020 год; транспортный налог в размере 1505 рублей за 2020-2021 годы; пени в размере 25094 рубля 22 копейки; транспортный налог в размере 860 рублей за 2022 год; пени в размере 10575 рублей 16 копеек, пени в размере 15034 рублей 22 копейки; транспортный налог с физических лиц за 2014 год в размере 767 рублей; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 645 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2020 год в размере 19 826 рублей 44 копейки; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2020 1 квартал в размере 1881 рубль; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2020 3 квартал в размере 2517 руб.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2019 4 квартал в размере 1603 рубля; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест. товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2020 1 квартал в размере 500 рублей; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест. товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2020 3 квартал в размере 500 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчет финансового результата инвест. товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2019 4 квартал в размере 1500 рублей; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест. товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2020 2 квартал в размере 500 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Рязанского областного суда через Октябрьский районный суд г. Рязани в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Кроме того, суд по ходатайству заинтересованного лица может вынести определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства от лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.

Судья Т.В. Корытная