Дело №а-1986/2025

УИД: 26RS0№-91

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 сентября 2025 года <адрес>

Кисловодский городской суд <адрес> в составе: председательствующего судьи Мавряшиной Е.А., при секретаре судебного заседания ФИО2, рассмотрев в открытом судебном заседании без ведения аудиопротоколирования, в помещении Кисловодского городского суда по адресу 357744, <адрес>, тел/факс <***>, Е-mail: kislovodsky.stv@sudrf.ru, административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате пени по налогу на имущество, пени по земельному налогу, пени по страховым взносам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате пени по налогу на имущество, пени по земельному налогу, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В обоснование иска истец указывает, что административный ответчик ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика в ИФНС <адрес>. В связи с наличием на праве собственности недвижимого имущества - жилого дома с КН 26:34:130257:27, расположенного по адресу: <адрес> налоговым органом начислены налоги на имущество за 2014 год в размере 41 руб., за 2016 год в размере 54 руб., за 2017 год в размере 128 руб. за 2018 год в размере 140 руб., за 2019 год в размере 154 руб. За неисполнение обязанности по уплате налога на имущество за 2014-2019 годы в установленный законом срок, на основании ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени:

-за неуплату налога за 2014 год в размере 41,00 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 04,89 руб.

- за неуплату налога за 2016 год в размере 54 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 06,41 руб.,

- за неуплату налога за 2017 год в размере 128 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,22 руб.,

- за неуплату налога за 2018 год в размере 140 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16,55 руб.,

- за неуплату налога за 2019 год в размере 154 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 08,76 руб.

В связи с наличием на праве собственности земельного участка с КН 26:34:130257:6, расположенного по адресу: <адрес>, налоговым органом по месту учета на основании ст. 52 НК РФ произведен расчет земельного налога: за 2016 год в размере 37,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, за 2017 год в размере 46,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, за 2018 год в размере 51,00 руб. по сроку уплаты 02.122019 отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, за 2019 год в размере 56,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №. За неисполнение обязанности по уплате земельного за 2016-2019 годы в установленный законом срок, на основании ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени:

-за неуплату налога за 2016 год в размере 37,00 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 04,39 руб.

-за неуплату налога за 2017 год в размере 46,00 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 05,47 руб.

- за неуплату налога за 2018 год в размере 51,00 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 06,02 руб.

- за неуплату налога за 2019 год в размере 56,00 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 03,17 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, которая обязана своевременно уплачивать страховые взносы в фиксированном размере, а также оплачивать иные налоги. Однако, ФИО1 не уплатила взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой премии и страховые взносы на обязательное медицинское страхование, работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования. За неуплату страховых взносов в срок, установленный законодательством в порядке ст. 75 НК РФ налогоплательщику ФИО1 начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой премии за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 260,84 руб., за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4670,64 руб., за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5298,38 руб., за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3375,96 руб., за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1687,57 руб.

За неисполнение обязанности по уплате взносов на обязательное медицинское страхование за 2017-2020 года на основании ст. 75 НК РФ начислены пени за неуплату взносов на ОМС за 2017 за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 53,78 руб., за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 916,18 руб., за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1165,68 руб., за 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 791,72 руб., за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 438,23 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей и санкций в соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 18890,10 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое оставлено ответчиком без внимания, в связи с чем, Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки. ДД.ММ.ГГГГ мировым судье судебного участка № <адрес> был вынесен судебный приказ №а-82-14-452/2022, который впоследствии был отменен по заявлению ответчика ДД.ММ.ГГГГ.

За налогоплательщиком числится задолженность по уплате пени по налогу на имущество, пени по земельному налогу, пени по страховым взносам на ОПС, пени по страховым взносам на ОМС на общую сумму 18729,86 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представив ходатайство изложенное в административном исковом заявлении о рассмотрении дела в отсутствие представителя Инспекции.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, об отложении либо рассмотрении дела в ее отсутствие не просила, причин неявки суду не сообщила.

В соответствии с положениями статьи 150 КАС РФ, принимая во внимание, что в силу ч. 2 ст. 289 названного Закона неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Вместе с тем ч.3 ст. 48 Налогового Кодекса Российской Федерации установлено, что требование о взыскании налога, сбора, взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-82-14-452/2022 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов, пени, а также государственной пошлины отменен. Административное исковое заявление поступило в Кисловодский городской суд ДД.ММ.ГГГГ, отправленное почтовой корреспонденцией ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, судом установлено, что налоговым органом не пропущен процессуальный срок, установленный требованиями ст. 48 НК РФ для подачи настоящего административного искового заявления в суд.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законного установленные налоги.

Согласно п.1 ст.19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п.2 ст. 44 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 408, п.п. 1, 2 ст. 409 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

За неуплату сумм налогов в срок, установленный законодательством, в порядке ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня. Частью 3 предусмотрено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В связи с неуплатой налогов и пени ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности. В установленные законом сроки, налогоплательщик сумму задолженности не оплатил.

Согласно представленных суду расчета, размер задолженности административного ответчика по уплате пени по налогу на имущество, пени по земельному налогу, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, пени по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование, работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, составляет всего на общую сумму 18729,86 рублей.

Судом установлено, что ФИО1 осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, является плательщиком страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.

Согласно ч.3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Согласно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии со статьями 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации для плательщиков страховых взносов установлена обязанность по своевременной и в полном объеме уплате страховых взносов.

Согласно пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Согласно ч.3 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В судебном заседании установлено, что административному ответчику ФИО1. на праве собственности принадлежали объекты недвижимого имущества жилой дом с КН 26:34:130257:27 и земельный участок с КН 26:34:130257:6, расположенный по адресу: <адрес>, в связи с чем, ИФНС России по <адрес> ей произведено начисление налога на имущество и земельного налога.

При рассмотрении настоящего административного дела судом установлено, что сумма задолженности административным ответчиком ФИО1 до настоящего времени не уплачена.

В соответствии с п. 5 Постановления Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-П, неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пени как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

Поэтому Инспекция вправе предъявлять к взысканию пени как совместно с недоимкой, так и по отдельным периодам просрочки уплаты до прекращения (погашения) основного обязательства по уплате страховых взносов.

В соответствии с п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

С ДД.ММ.ГГГГ в связи со вступлением в силу ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ», предусматривающий введение института Единого налогового счета. В рамках Единого налогового счета предусмотрен переход всех налогоплательщиков на ЕНС в обязательном порядке, для каждого налогоплательщика сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом всех начисленных и уплаченных налогов с использованием единого налогового платежа. Единый налоговый платеж-это перечисление денежных средств единым платёжным поручением для всех налогов, все платежи аккумулируются на ЕНС налогоплательщика.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность по заявленной недоимке.

Как установлено судом, недоимки исчислены налоговым органом правильно, правильность начисления налога, пеней ФИО1 не опровергнута, сведений о том, что административный ответчик погасил задолженность по налогам, пеням в материалы административного дела не представлено.

Согласно п. 1 статьи 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

При изложенных обстоятельствах, суд приходит к выводу о взыскании с ответчика заявленных пеней, поскольку им в установленные законом сроки не была исполнена обязанность по уплате налогов.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (ч. 4 ст. 289 КАС РФ).

В силу пп. 2 и 5 ч. 1, ч. 2 ст. 287 КАС РФ по административному делу о взыскании обязательных платежей и санкций на административного истца возлагается обязанность представить доказательства, подтверждающие размер денежной суммы, составляющей платеж либо санкцию, и ее расчет.

Инспекцией соблюден предусмотренный действующим законодательством порядок взыскания задолженности по налогам, пеней, расчет которых произведенный налоговым органом, подтвержден соответствующими расчетами.

В силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета, с учетом положений п.1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ составляет 4000 рублей, исходя из цены иска 18729,86 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате пени по налогу на имущество, пени по земельному налогу, пени по страховым взносам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, в пользу Межрайонной ИФНС № по <адрес> задолженность по уплате:

- пени по налогу на имущество за неуплату налога за 2014 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 04,89 рублей, пени за неуплату налога за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 06,41 руб., пени за неуплату налога за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,22 руб., пени за неуплату налога за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16,55 руб., пени за неуплату налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 08,76 руб.;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских округов за неуплату налога за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 04,39 руб., пени за неуплату налога за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 05,47 руб., пени за неуплату налога за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 06,02 руб., пени за неуплату налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 03,17 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за неуплату налога за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 969,96 руб., пени за неуплату налога за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1165,68 руб., пени за неуплату налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 791,72 руб., пени за неуплату налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 438,23 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за неуплату налога за 2017 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4931,48 руб., пени за неуплату налога за 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5298,38 руб., пени за неуплату налога за 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 29354,00 руб., пени за неуплату налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1687,57 руб., всего на общую сумму 18729,86 рублей.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путём подачи апелляционной жалобы в <адрес>вой суд через Кисловодский городской суд.

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ года

Судья подпись Е.А. Мавряшина