Адм.дело №02а-565/2025

УИД 77RS0027-02-2025-005806-80

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 сентября 2025 г. адрес

Тверской районный суд адрес в составе

председательствующего судьи Москаленко М.С.,

при ведении протокола помощником судьи фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции федеральной налоговой службы № 10 по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция федеральной налоговой службы № 10 по адрес обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени в общей сумме сумма, задолженности по штрафам за налоговые правонарушения в размере сумма, пени в сумме сумма

В обоснование требований указано, что административный ответчик за период деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (с 26.04.2022 по 18.11.2022) не исполнил в установленные сроки свои обязательства по уплате страховых взносов ОМС за 2022 год в размере сумма, страховых взносов ОПС за 2022 год в размере сумма, не произвел оплату транспортного налога за 2022 год в размере сумма, земельного налога за 2022 год в размере сумма, налога на профессиональный доход за 2022-2023 годы в размере сумма в отношении принадлежащего ему транспортного средства и объектов недвижимого имущества, а также задолженности по неналоговым штрафам и денежным взысканиям в сумме сумма, в связи с чем начислены пени в размере сумма

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ, ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, неявка лица в суд является его волеизъявлением, в связи с чем суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с пунктами 4 - 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы. Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При необходимости суд может истребовать доказательства по своей инициативе.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункту 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено данной статьей.

Пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 430 НК РФ, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает сумма, индивидуальные предприниматели уплачивают:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, - в фиксированном размере,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Как следует из материалов дела, в период с 26.04.2022 по 18.11.2022 ФИО1 состоял на учете в статусе индивидуального предпринимателя.

Налогоплательщику за налоговый период 2022 год были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере сумма, на обязательное медицинское страхование в размере сумма, которые своевременно не погашены.

В налоговом периоде 2022 года ФИО1 также являлся собственником автомобиля марки марка автомобиля, 2003 года выпуска, дата регистрации права – 05.09.2009.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (статьи 52 и 363 Налогового кодекса РФ).

Следовательно, на основании ст. ст. 357, 358 НК РФ, административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ).

На основании п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органам.

Поскольку на административного ответчика в период с 23.03.2015 по 03.10.2024 было зарегистрировано право собственности на земельный участок по адресу: адрес, кадастровый номер 40:14:060903:6, площадью 48 200, налоговым орган исчислен земельный налог за 2022 год.

В соответствии с налоговым уведомлением от 12.08.2023 № 117025770 административному ответчику надлежало уплатить транспортный налог в размере сумма за 2022 год и земельный налог в сумме сумма за 2022 год.

Перечисленные налоги не были уплачены административным ответчиком в установленные сроки.

В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и адрес, а также в адрес» (далее - Закон) должник является плательщиком налога на профессиональный доход.

Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном указанным законом.

В силу статьи 9 Закона налоговым периодом является календарный месяц.

В соответствии с п. 2 ст. 8 Закона при определении налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Согласно п.1 ст.10 Закона, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 4 % для физических лиц, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, с учетом особенностей, установленных Законом.

Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является выходным или праздничным днем, тогда срок уплаты налога переносится на первый рабочий день.

Административный ответчик в нарушение пп. 1 п.1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ и п. 3 ст. 11 Закона, в срок, установленный законом, сумму налога на профессиональный доход - сумма сумма (сумма за декабрь года и сумма за февраль 2023 года) не уплатил.

Также, вступившими в законную силу 07.11.20222 Решениями от 19.09.2022 №№ 2599 и 2602 ФИО1 привлечен к налоговой ответственности согласно п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в общей сумме сумма

Однако, в добровольном порядке задолженность перед бюджетом административным ответчиком не погашена.

На основании ст. 69, 70 НК РФ Инспекцией в адрес ФИО1 выставлено Требование № 5308 об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023, со сроком уплаты - 11.09.2023 (далее - Требование № 5308). Указанное требование направлено административному ответчику через личный кабинет и получено им 08.08.2023.

В связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся налогов, сборов в установленные сроки, налогоплательщику начислена сумма пени в размере сумма (сальдо по пени на момент формирования заявления 04.03.2024). Остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составил сумма

27.05.2024 мировым судьей судебного участка № 367 адрес вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и страховым взносам, задолженности по штрафам и пени, который отменен по возражениям должника 09.10.2024.

С 1 января 2023 года требование об уплате задолженности формируется на общую сумму актуального на дату выставления требования отрицательного сальдо единого налогового счета и продолжает действовать вплоть до полной уплаты долга, отражаемого на едином налоговом счете на дату его фактического погашения (образования нулевого или положительного сальдо).

После выставления требования об уплате задолженности, указывающего, в том числе, на наличие отрицательного сальдо на едином налоговом счете и подразумевающего дальнейшее вынесение решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, новые требования на образуемые в дальнейшем суммы недоимок не выставляются до тех пор, пока не будут уплачены предыдущие начисления (до погашения всей имеющейся на едином налоговом счете задолженности (образования нулевого или положительного сальдо на едином налоговом счете)).

Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа (абзац 5 пункта 4 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации).

Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, а также поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации (статья введена Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ) единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, в соответствии с настоящим Кодексом.

В рамках судом рассматриваемого административного дела, к взысканию с административного ответчика Инспекцией заявлена сумма задолженности по уплате страховых взносов ОМС за 2022 год в размере сумма, страховых взносов ОПС за 2022 год в размере сумма, транспортного налога за 2022 год в размере сумма, земельного налога за 2022 год в размере сумма, налога на профессиональный доход за 2022-2023 годы в размере сумма, а также задолженности по неналоговым штрафам и денежным взысканиям в сумме сумма, пени в размере сумма

Доказательств уплаты спорной недоимки или наличия оснований для освобождения от ее уплаты административным ответчиком в материалы дела не представлено.

Правильность расчета суммы пени административным ответчиком не опровергнута, напротив, по результатам проверки судом признается математически верной.

Поскольку налогоплательщик был своевременно и в надлежащем порядке информирован о необходимости уплатить задолженность по налогам, а также суммам соответствующих обязательных взносов штрафов, неисполнение в установленный срок обязанности по уплате недоимки является основанием для взыскания с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2022 год в размере сумма, по земельному налогу за 2022 год в размере сумма, налогу на профессиональный доход за 2022-2023 годы в размере сумма, страховых взносов ОМС за 2022 год в размере сумма, страховых взносов ОПС за 2022 год в размере сумма, задолженности по неналоговым штрафам и денежным взысканиям в размере сумма, пени в размере сумма

Кроме того, учитывая, что административный истец по заявленным требованиям в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК был освобожден от уплаты государственной пошлины, в силу п. 1 ст. 114 КАС РФ суд взыскивает с ответчика в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административный иск Инспекции федеральной налоговой службы № 10 по адрес – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, в пользу Инспекции федеральной налоговой службы № 10 по адрес недоимку по транспортному налогу за 2022 год в размере сумма, по земельному налогу за 2022 год в размере сумма, налогу на профессиональный доход в размере сумма (сумма за декабрь 2022 года и сумма за февраль 2023 года), страховых взносов ОМС за 2022 год в размере сумма, страховых взносов ОПС за 2022 год в размере сумма, задолженности по неналоговым штрафам и денежным взысканиям в размере сумма, пени в размере сумма

Взыскать с ФИО1, ИНН <***> в доход бюджета государственную пошлину в размере сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Тверской районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме принято 18.11.2025 г.

Судья М.С. Москаленко