Решение по делу № 2А-1531/2022 от 13.09.2022 | Заводской районный суд г. Новокузнецка (Кемеровская область)

Дело № 2а-1531/2022

УИД 19RS0001-02-2022-002387-22

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 сентября 2022 года г. Новокузнецк

Заводской районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области

в составе судьи Чмыховой Т.Н.,

при секретаре Зайнутдиновой А.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия к АСЛ о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по ... обратилось в суд с административным иском к АСЛ, в котором просит:

- задолженность по земельному налогу за 2018 год налог в размере 109,00 руб.;

- задолженность по пени за несвоевременную уплату по земельному налогу за 2018 год пени в размере 4,43 руб.;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 налог в размере 171,00 руб.;

- задолженность по пени за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за 2018 год пени в размере 6,95 руб.;

- задолженность по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование за 2020 год взнос в размере 32448,00 руб.;

- задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2020 год пени в размере 55,16 руб.;

- задолженность по страховому взносу на обязательное медицинское страхование за 2020 год взнос в размере 8426,00 руб.;

- задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2020 год пени в размере 14,32 руб..

Свои требования мотивирует тем, что АСЛ (ИНН ...) является плательщиком земельного налога.

О необходимости уплатить налог АСЛ извещена налоговым органом в форме налогового уведомления.

Общая сумма земельного налога, подлежащего уплате за 2018, составила 109,00 руб.

По истечении срока уплаты земельного налога, указанного в налоговом уведомлении должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование ... от ... об уплате земельного налога со сроков добровольного исполнения до ..., которое должником в добровольном порядке до настоящего времени не исполнено.

Вследствие несвоевременной оплаты налоговых обязательств, налогоплательщику была начислена пени в соответствии со ст. 75 ЖК РФ.

Таким образом, подлежащая взысканию задолженность по земельному налогу за 2018 (по требованию ... от ...) составляет:

Налог - 109,00 руб., пени - 4,43 руб., а всего -113,43 руб.

Кроме того, АСЛ является плательщиком налога на имущество физических лиц.

О необходимости уплатить налог на имущество физических лиц АСЛ извещена налоговым органом в форме налогового уведомления ... от .... с расчетом суммы налога, отдельно по каждому объекту недвижимости.

Общая сумма к уплате по налогу на имущество за 2018 год составила 171,00 руб.

По истечении срока уплаты налога на имущество физических лиц, указанного в налоговом уведомлении ... от ..., должнику в соответствии со ст.70 НК РФ направлено требование ... от ... со сроком добровольного исполнения до ....

Однако требование должником в добровольном порядке до настоящего момента не исполнено.

Вследствие несвоевременной оплаты налоговых обязательств, налогоплательщику начислена пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Таким образом, сумма, подлежащая взысканию по налогу на имущество физических лиц за 2018 год (по требованию ... от ...) составляет:

Налог - 171,00 руб., пени - 6,95 руб., а всего -177,95 руб.

Кроме того, АСЛ является плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Согласно выписке из ЕГРН АСЛ вела деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, однако прекратила свою деятельность ....

По истечении срока уплаты страхового взноса на обязательное медицинское страхование, обязательное пенсионное страхование, должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование ... от ... об уплате страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2020 год, об уплате страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2020 год со сроком добровольного исполнения до ....

Однако требование должником в добровольном порядке до настоящего момента не исполнено.

Вследствие несвоевременной оплаты налоговых обязательств, налогоплательщику начислена пеня в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Задолженность, подлежащая взысканию страховому взносу на обязательное пенсионное страхование, за 2020 год (по требованию ... от ...) составляет:

Взнос-32448,00 руб., пени - 55,16 руб., всего - 32503,16 руб..

Задолженность, подлежащая взысканию страховому взносу на обязательное медицинское страхование, за 2020 год (по требованию ... от ...) составляет:

Взнос - 8426,00 руб., пени - 14,32 руб., а всего - 8440,32 руб.

... мировой судья судебного участка № ... г. Абакана Республики Хакасия вынес определение об отмене судебного приказа ... Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС по Республике Хакасия в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен, просит рассмотреть дело в отсутствии их представителя (л.д. 4-6).

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен, об уважительных причинах своей неявки суду не сообщила.

Исследовав письменные материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 1 статьи 396 НК РФ).

Налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п.4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налогоплательщики, указанные в абз. 1 п. 4 ст. 397 НК РФ, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абз. 2 п. 4 ст. 397 НК РФ.

Как установлено судом, АСЛ с 15.10.2018г. является собственником земельного участка и жилого дома по адресу: ... (л.д. 21). О необходимости уплатить налог АСЛ извещена налоговым органом в форме налогового уведомления ... от ..., с расчетом суммы земельного налога (л.д. 26,27), которая за 2018 составила 109,00 руб.

По истечении срока уплаты земельного налога, указанного в налоговом уведомлении ... от ..., должнику в соответствии со ст.70 НК РФ было направлено требование ... от ... об уплате земельного налога со сроков добровольного исполнения до ... (л.д. 28,29).

Однако требование должником в добровольном порядке до настоящего времени не исполнено.

В соответствии с пп. 1-4 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Налог - 109,00 руб. (КБК ... ...).

Пени - 4,43 руб. (КБК ... ОКТМО ...).

Всего -113,43 руб.

Расчет судом проверен, признан арифметически верным, ответчиком не оспорен.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога - признаются физические лица, обладающие правом 1 собственности на имущество.

В соответствии со ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 403 НК РФ.

Согласно п. 3 и п. 4 ст. 409 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом в соответствии со ст. 409 НК РФ.

О необходимости уплатить налог на имущество физических лиц, АСЛ извещена налоговым органом в форме налогового уведомления ... от .... с расчетом суммы налога.

Сумма к уплате по налогу на имущество за 2018 год составила 171,00 руб. (л.д. 26-27).

Однако требование должником в добровольном порядке до настоящего момента не исполнено.

В соответствии с пунктами 1-4 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Таким образом, сумма, подлежащая взысканию по налогу на имущество физических лиц за 2018 год (по требованию ... от ...), составляет:

Налог - 171,00 руб. (КБК ... ОКТМО ...

Пени - 6,95 руб. (КБК 18... ОКТМО ...

Всего -177,95 руб. (л.д. 28-29). Указанная сумма судом проверена, административным ответчиком не оспорена.

Кроме того судом установлено, что АСЛ является плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, АСЛ вела деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с 2013г., однако прекратила свою деятельность ... (л.д. 24-26).

Согласно Федерального закона от ... № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское» и Федеральный закон от 03 июля 2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское» полномочия по администрированию страховых взносов передаются с ...г. налоговым органам.

В соответствии с п. 1 ст. 18.1 НК РФ и настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Согласно пп. 1, 2 п. 3.4. НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы и вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели.

Согласно п. 2 ст. 425 НК РФ тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах: на обязательное пенсионное страхование - 26 процентов; на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих к уплате ими в этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности.

Размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование регламентируется ст. 430 НК РФ (ред. № 276 от 09.11.2020г.) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2020 год. Размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2020 год.

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиком не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В силу п. 5 ст.432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

По истечении срока уплаты страхового взноса на обязательное медицинское страхование, обязательное пенсионное страхование, должнику в соответствии со ст.70 НК

РФ было направлено требование ... от ... об уплате страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2020 год, об уплате страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2020 год со сроком добровольного исполнения до ... (л.д. 9,10).

Однако требование должником в добровольном порядке до настоящего момента не исполнено.

Взнос-32448,00 руб. (КБК ... ОКТМО ...

Пени - 55,16 руб. (КБК ... ОКТМО ...

Всего - 32503,16 руб.

Взнос - 8426,00 руб. (КБК ... ОКТМО ...

Пени - 14,32 руб. (КБК ... ОКТМО ...

Всего - 8440,32 руб.

Согласно п.2 ст.45 НК РФ взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке,. электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней,. штрафов, с учетом особенностей, установленных статьей 48 НК РФ.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые | не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия обращалось к мировому судье судебного участка ... г. Абакана Республики Хакасия с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении АСЛ (л.д. 12-15).

... мировой судья судебного участка ... г. Абакана Республики Хакасия вынес определение об отмене судебного приказа ... Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия (л.д.16), административный истец обратился в суд с иском 15.03.2022г. (л.д. 4), то есть в установленный законом срок.

Размер задолженности по земельному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, а также задолженности по уплате пени подтверждается расчетом, который судом проверен и является верным. Возражений относительно размера пени административным ответчиком не представлено.

Представленными административным истцом суду материалами и в отсутствие возражений со стороны административного ответчика, доказано, что административным ответчиком была образована недоимка по налогам, а также за неуплату исчисленных налогов в установленные сроки начислены пени.

Суммы, заявленные ко взысканию с административного ответчика административным истцом исчислены верно, подтверждены представленными в дело расчётами (л.д. 10, 22-23), которые административным ответчиком не оспорены, судом проверены и признаны правильными.

На основании изложенного, исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Поскольку административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины при обращении с административным иском в суд, в соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика, не освобождённого от уплаты государственной пошлины.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 290, 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия к АСЛ о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с АСЛ, ... года рождения, зарегистрированного по адресу: ..., временно зарегистрированной по адресу: ..., ИНН ... в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия задолженность:

- по земельному налогу за 2018г. в сумме 109 руб. 00 коп., по пене по земельному налогу за 2018г – 4 руб. 43 коп.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018г. в сумме 171 руб. 00 коп., по пене по налогу на имущество физических лиц за 2018г. в сумме 6 руб. 95 коп., а всего 3751 (три тысячи семьсот пятьдесят один) рубль 36 копеек.

- по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование за 2020г. в сумме 32448 руб. 00 коп., по пене по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование за 2020г. в сумме 55 руб. 16 коп.;

- по страховому взносу на обязательное медицинское страхование за 2020г. в сумме 8426 руб. 00 коп., по страховому взносу на обязательное медицинское страхование за 2020г. в сумме 14 руб. 32 коп..

Взыскать с АСЛ, ... года рождения, зарегистрированного по адресу: ..., временно зарегистрированной по адресу: ..., ИНН ... в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1437 рублей 00 коп..

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Кемеровского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Заводской районный суд г. Новокузнецка в течение одного месяца со дня его вынесения в окончательной форме – 22.09.2022г.

Судья Т.Н. Чмыхова