Дело № 2а-2-115/2022

73RS0021-02-2022-000234-94

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 июня 2022 года р.п. Тереньга

Сенгилеевский районный суд Ульяновской области в составе:

судьи Зинина А.Н.

при секретаре судебного заседания Прохоровой Е.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области обратилась в суд с уточненным административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени, мотивируя свои требования следующим. На налоговом учете в МИФНС России № 2 по Ульяновской области состоит ФИО1 и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ и ст.57 Конституции РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. ФИО1 зарегистрирован в качестве . В соответствии со ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе . В соответствии со ст.430 НК РФ страховые взносы в фиксированном размере уплачиваются в обязательном порядке. В случае если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300000 руб., то необходимо уплачивать дополнительно страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1 процента от суммы дохода превышающего 300000 руб. за расчетный период. Плательщики уплачивают за расчетный период 2021 года: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 32448 руб. 00 коп.; за расчетный период 2022 года: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 34445 руб. 00 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 8426 руб. 00 коп. за расчетный период 2021 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 8766 руб. 00 коп. за расчетный период 2022 года. На основании изложенного, ответчику инспекцией были исчислены страховые взносы в фиксированном размере за 2021 год. Кроме этого, налогоплательщик имеет в собственности квартиру по адресу: . Налоговое уведомление на уплату налога № от 01.09.2021, № от 03.08.2020 года были направлены в адрес налогоплательщика. Расчет налога, в зависимости от вида объекта, произведен в порядке глав 28, 31,32 НК РФ. В сроки, указанные в уведомлениях, налог на имущество не был оплачен. За несвоевременную уплату налога были начислены пени за каждый календарный день просрочки, взыскание которых предусмотрено ст.75 НК РФ. За период с 02.12.2020 по 14.06.2021 года, за период с 02.12.2021 года по 14.12.2021 года начислены пени в размере 12,30 руб. Поскольку в установленные законодательством сроки суммы страховых взносов, налогов и пени не были внесены в бюджет, в адрес налогоплательщика были выставлены и направлены требования № от 15.06.2021 года, № от 15.12.2021 года и № от 13.01.2022 года. В указанный срок требования не были исполнены, на основании чего, налогоплательщику были начислены пени. С целью взыскания задолженности налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка Тереньгульского района Сенгилеевского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьёй был вынесен судебный приказ № от 17.03.2022 года. Должник обратился в суд с заявлением об отмене судебного приказа. Определением от 21.03.2022 года судебный приказ был отменен. Управление Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области просит взыскать с административного ответчика задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в сумме 32448 руб. 00 коп., пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год за период с 11.01.2022 года по 12.01.2022 года в сумме 18 руб. 39 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2021 год в сумме 8426 руб. 00 коп., пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за период с 11.01.2022 года по 12.01.2022 года в сумме 4 руб. 77 коп., налог на имущество за 2019 и 2020 годы в сумме 789 руб., пени по налогу на имущество за период с 02.12.2020 по 14.06.2021 года, за период с 02.12.2021 года по 14.12.2021 года в размере 12,30 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, просил административное дело рассмотреть в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с исковыми требованиями был согласен частично. Пояснил, что признает задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 8426 руб. 00 коп. в остальной части иска просил отказать. Его трудовой стаж отраженный в пенсионном фонде 18 лет. Он является уже 20 лет. Остальной стаж не отражен, а это несправедливо. Если он выплачивает взносы, то и стаж должен быть отражен весь. Со взысканием налога на имущества так же не согласен, так как его имущество, на которое он обязан уплачивать налог, комната в квартире, находится в разрушенном состоянии. Жить там невозможно. Квартира частично находится в муниципальной собственности, никто за её разрушение привлечен к ответственности не был. Почему он должен уплачивать налог за разрушенное имущество не понимает. В остальной части иска, просил отказать.

Суд полагает возможным административное дело рассмотреть в отсутствие неявившегося представителя истца.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.ст. 14, 62 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, статье 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 является

В силу пункта 2 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно части 1 статьи 232 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно п.п.1 п.1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2021 года.

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2021 года.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (ч. 5 ст. 432 НК РФ).

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, в том числе правом собственности на жилой дом, квартиру, комнату, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих установленные п. 2 ст. 406 Налогового кодекса РФ.

Статьей 409 Налогового кодекса РФ установлено, что налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ); по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2); не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 4).

Согласно сведений об имуществе налогоплательщика ФИО1, представленных административным истцом, ФИО1 является собственником 15/100 доли в праве общей долевой собственности коммунальной квартиры, общей площадью 92,49 кв.м., расположенной по адресу: , что в настоящем судебном заседании ответчик не оспаривал. Право собственности зарегистрировано за ФИО1 08.08.2014 года.

Следовательно, ФИО1 является плательщиком налога на имущество, и, в силу ст. 23 Налогового кодекса РФ, обязан уплачивать законно установленные налоги.

Налоговым органом ФИО1 направлялись налоговые уведомления № от 01.09.2021 и № от 03.08.2020 по месту его регистрации, что подтверждается реестром почтовых отправлений заказной корреспонденции. Подробный расчет налога за 2019, 2020 год приведён в налоговых уведомлениях. Расчет недоимки по налогу на имущество, судом проверен и признан правильным.

Однако задолженность по налогу на имущество за 2019 и 2020 годы год до настоящего времени не уплачена, что дает основание доля его взыскания.

Ссылка административного ответчика на то, что принадлежащая ему на праве собственности комната в коммунальной квартире находится в разрушенном состоянии, как и вся коммунальная квартира, не является основанием для освобождения от уплаты налога на имущество.

Так, согласно ст.210 Гражданского кодекса РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

Из системного толкования норм Гражданского кодекса РФ, регулирующих отдельные вопросы содержания имущества, в том числе ст. 249, 343, 616 Гражданского кодекса РФ, следует, что под бременем содержания имущества понимается необходимость исполнять такие обязанности как: поддерживать пригодность имущества для эксплуатации, нести расходы на содержание имущества, а так же уплачивать налоги, в том числе налог на имущество физических лиц.

Довод административного ответчика о том, что с учетом предусмотренного законом налогового вычета с него не подлежит взысканию налог на имущество, не нашел своего подтверждения в судебном заседании. Контррасчет административным ответчиком не представлен. Так же не является основанием для отказа в иске и довод о том, что общий стаж ответчика в пенсионном фонде отражен неправильно. В данном случае, ответчик вправе обратиться за разъяснениям в пенсионный фонд, или подать в суд исковое заявление. Отражение стажа не в полном объеме, не дает право на освобождение от уплаты законно установленных платежей и налогов.

В связи с отсутствием оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, налога на имущество, налоговым органом по адресу регистрации налогоплательщика направлены требования № от 15.06.2021 года, № от 15.12.2021 года и № от 13.01.2022 года.

В соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно ч.1 ст.48 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ), заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В силу ч.2 указанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В данном случае ввиду неуплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, налога на имущество, ИФНС 10.03.2022 года обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье. Судебный приказ был выдан 17.03.2022 года. 21.03.2022 года приказ по заявлению ответчика отменен. Настоящий иск подан в суд 25.05.2022 года, то есть в сроки, установленные НК РФ.

В судебном заседании установлено, что и налоговые уведомления и требования направлялись налогоплательщику установленным законом образом по почте.

При указанных обстоятельствах административные исковые требования УФНС России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2021 год, налога на имущество, являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч. 1). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (ч. 3)

Учитывая то, что вышеуказанные взносы в установленный срок ответчиком не были оплачены, суд в соответствии со ст. 75 НК РФ считает необходимым взыскать с административного ответчика в пользу административного истца пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда на выплату страховой пенсии за 2021 год, пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год, пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2019 и 2020 годы, согласно предоставленного расчета. Расчет судом проверен и признан правильным.

Учитывая изложенное, суд полагает административный иск удовлетворить в полном объеме.

В связи с тем, что административный истец при подаче искового заявления в суд от уплаты государственной пошлины освобожден, в соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 1450 руб. 95 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 , в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда на выплату страховой пенсии за 2021 год в сумме 32448 руб. 00 коп., пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда за 2021 год за период с 11.01.2022 года по 12.01.2022 года в сумме 18 руб. 39 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 8426 руб. 00 коп., пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год за период с 11.01.2022 года по 12.01.2022 года в сумме 4 руб. 77 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 и 2020 годы в сумме 789 руб. 00 коп., пени за неуплату налога на имущество физических лиц в сумме 12 руб. 30 коп. за период со 02.12.2020 года по 14.12.2021 года.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1450 руб. 95 коп.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд, через Сенгилеевский районный суд Ульяновской области в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 01.07.2022 года.

Судья : Зинин А.Н.