Дело № 2а-290/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Череповец 04 апреля 2023 года

Череповецкий районный суд Вологодской области в составе:

судьи Скородумовой Л.А.,

при секретаре Березиной О.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 8 по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности перед бюджетом,

установил:

Межрайонной ИФНС № 8 по Вологодской области в адрес ФИО1 направлены налоговые уведомления: - № <№> от <дата> об обязанности ответчика в срок до <дата> уплатить транспортный налог в сумме – 18675 рублей, земельный налог в сумме – 20 333 рублей, налог на имущество физических лиц – 4 996 рублей; - № <№> от <дата> об обязанности ответчика в срок до <дата> уплатить транспортный налог в сумме – 18675 рублей, земельный налог в сумме – 14 495 рублей, налог на имущество физических лиц – 4 040 рублей; - № <№> от <дата> об обязанности ответчика в установленный законом срок уплатить транспортный налог в сумме – 18675 рублей, земельный налог в сумме – 11 943 рубля, налог на имущество физических лиц – 4 444 рублей; - № <№> от <дата> об обязанности ответчика в срок до <дата> уплатить транспортный налог в сумме – 18675 рублей, земельный налог в сумме – 12 001 рубль, налог на имущество физических лиц – 4 574 рубля.

Однако налоги в установленные сроки в полном объеме уплачены не были, в связи с чем в адрес ответчика направлены требования; - № <№> от <дата> об уплате в срок до <дата> недоимки по земельному налогу в сумме 7 724 рублей, пени по земельному налогу в сумме 265,61 рублей; - № <№> от <дата> об уплате в срок до <дата> пени по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в общей сумме 0,71 рублей; - № <№> от <дата> об уплате в срок до <дата> недоимки по земельному налогу в сумме 1 307 рублей, пени по земельному налогу в сумме 3,52 рублей; - № <№> от <дата> об уплате в срок до <дата> недоимки по земельному налогу в сумме 10 636 рублей, пени по земельному налогу в сумме 30,14 рублей; - № <№> от <дата> об уплате в срок до <дата> недоимки по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц в общей сумме 35 250 рублей, пени по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц в общей сумме 114,55 рублей.

Требования в полном объеме ответчиком исполнены не были.

Со ссылкой на неисполнение ответчиком обязательств по уплате пени Межрайонная ИФНС № 8 по Вологодской области 27.12.2022 обратилась в суд с настоящим административным иском.

Просила взыскать с ФИО1 пени по земельному налогу (ОКТМО <№>) в сумме 4,78 рублей, пени по земельному налогу (ОКТМО <№>) в сумме 333,77 рублей, пени по транспортному налогу (ОКТМО <№>) в сумме 60,69 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО <№>) в сумме 8 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО <№>) в сумме 6,86 рублей.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 8 по Вологодской области при надлежащем извещении в судебное заседание не явился, при подаче иска просил о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 при надлежащем извещении в судебное заседание не явился.

Суд, исследовав материалы дела, материалы административного дела № <№>, материалы административного дела № <№>, приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно статьям 356, 357, пункту 2 статьи 362 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пункт 1 статьи 359 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (статья 388 НК РФ).

Исходя из пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно статье 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, признаваемых объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Судом установлено, что за ФИО1, являющимся плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, числилась задолженность по земельному налогу за <дата> год – 20224 рубля, за <дата> год – 1307 рублей, за <дата> год – 1307 рублей и 10636 рублей, за <дата> года – 11700 рублей и 301 рубль; по транспортному налогу за <дата> год – 18 675 рублей; по налогу на имущество физических лиц за <дата> год – 2112 рублей и 2462 рубля.

В связи с неуплатой налогов в установленные сроки начислены пени: по земельному налогу за период с <дата> по <дата> в размере 265,61 рублей, за период с <дата> по <дата> в размере 0,28 рублей, за период с <дата> по <дата> в размере 30,14 рублей, за период с <дата> по <дата> в размере 3,52 рублей, за период с <дата> по <дата> в размере 38,02 рублей, за период с <дата> по <дата> в размере 0,98 рублей; по транспортному налогу за период с <дата> по <дата> в размере 60,69 рублей; по налогу на имущество физических лиц за период с <дата> по <дата> в размере 6,86 рублей, за период с <дата> по <дата> в размере 8 рублей.

На день рассмотрения дела в суде задолженность по пени по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц административным ответчиком не погашена.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке (статья 46 Налогового кодекса Российской Федерации), или за счет иного имущества налогоплательщика (статья 47 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 69 Кодекса требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком (пункт 4), указанное требование направляется налогоплательщику налоговым органом. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 6).

Пунктами 1, 3, 4 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25, 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Как видно из материалов дела, ответчику налоговым органом направлены требования: - № <№> от <дата> об уплате в срок до <дата> недоимки по земельному налогу в сумме 7 724 рублей, пени по земельному налогу в сумме 265,61 рублей; - № <№> от <дата> об уплате в срок до <дата> пени по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в общей сумме 0,71 рублей; - № <№> от <дата> об уплате в срок до <дата> недоимки по земельному налогу в сумме 1 307 рублей, пени по земельному налогу в сумме 3,52 рублей; - № <№> от <дата> об уплате в срок до <дата> недоимки по земельному налогу в сумме 10 636 рублей, пени по земельному налогу в сумме 30,14 рублей; - № <№> от <дата> об уплате в срок до <дата> недоимки по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц в общей сумме 35 250 рублей, пени по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц в общей сумме 114,55 рублей, которые до настоящего времени в полном объеме не исполнены.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с имеющейся задолженностью по уплате земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пеней налоговый орган обратился с заявлениями о выдаче судебного приказа <дата> и <дата>, то есть в установленный законом срок. <дата> и <дата> вынесены судебные приказы о взыскании с ФИО1 задолженности перед бюджетом, в том числе задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу и пеней в размере 23367,35 (судебный приказ от <дата> рублей и 4431,75 рублей (судебный приказ от <дата>).

Определениями мирового судьи от <дата> и <дата> судебные приказы отменены в связи с поступившими возражениями ответчика ФИО1 относительно исполнения судебных приказов.

В связи с отменой судебных приказов налоговый орган обратился с настоящим иском в суд <дата>, то есть установленный шестимесячный срок для обращения с иском в суд административным истцом соблюден.

В судебное заседание административным ответчиком представлен платежный документ от <дата> об уплате 415 рублей в виде пеней по налогам.

Согласно положениям пункта 8 статьи 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.

Согласно ответу административного истца произведенный ответчиком платеж распределен в счет погашения недоимки по налогам за <дата> год в размере 36793 рубля.

Принимая во внимание неисполнение ответчиком своих обязательств по уплате пени, начисленных на сумму недоимки по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований.

Задолженность предъявлена к взысканию в срок, установленный статьей 48 НК РФ и частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ).

С ответчика в доход местного бюджета на основании статьи 114 КАС РФ подлежит взысканию государственная пошлина.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

взыскать с ФИО1 (ИНН <№>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 8 по Вологодской области (ИНН <№>) задолженность по уплате пени по земельному налогу (ОКТМО <№>) в сумме 4,78 рублей, пени по земельному налогу (ОКТМО <№>) в сумме 333,77 рублей, пени по транспортному налогу (ОКТМО <№>) в сумме 60,69 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО <№>) в сумме 8 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО <№>) в сумме 6,86 рублей, всего взыскать 414 (четыреста четырнадцать) рублей 10 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Череповецкий районный суд Вологодской области в течение месяца со дня принятия.

Судья Л.А. Скородумова

Согласовано

Судья Л.А. Скородумова