Дело № 2а-3056/2023

74RS0006-01-2022-009993-58

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 апреля 2023 года г. Челябинск

Центральный районный суд г.Челябинска в составе:

председательствующего судьи Гречишниковой Е.В.,

рассмотрев административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Калининскому району г.Челябинска к Титову И,В. о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Калининскому району г. Челябинска (далее по тексту - ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 (ИНН №) о взыскании задолженности по:

налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, за 2016-2020 годы в размере 3 655 руб., а также пени по нему в размере 897,41 руб.;

транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере 2948 руб., а также пени по нему в размере 49,94 руб.

Всего в размере 7550,35 руб.

В обоснование административного иска указано на то, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска в качестве налогоплательщика, который в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. В указанный период времени административный ответчик являлся собственником транспортных средств и недвижимого имущества, подлежащих обложению налогом. В адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления, установлены сроки уплаты налогов. В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц, налоговым органом на недоимку по налогам начислены пени в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ, в адрес административного ответчика направлены требования об уплате налогов, пени. В добровольном порядке требования об уплате налогов, пени также не исполнены, что послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены определением мирового судьи - в суд с указанным административным исковым заявлением.

Представитель административного истца ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен судом надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.

Стороны не согласия о рассмотрении дела с применением упрощенного (письменного) производства, не выразили.

Согласно ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело рассмотрено по правилам упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы административного дела, проверив доводы административного искового заявления, суд считает административное исковое заявление ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Из положений ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации следует, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Данному конституционному положению корреспондирует п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Из содержания ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что в случае, если обязанность по исчислению налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до дня наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст.ст. 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом (п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Разрешая требования о взыскании с административного ответчика налога на имущество физических лиц, суд исходит из следующего.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (к таким объектам относятся жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение).

В силу ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Пунктами 1 и 2 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п.п. 2 - 4 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как установлено при рассмотрении дела, ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ годы являлся собственником следующего недвижимого имущества:

гаража, расположенного по адресу: <адрес>;

квартиры по адресу: <адрес>;

квартиры по адресу: <адрес>

Сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате ответчиком за ДД.ММ.ГГГГ годы составила ДД.ММ.ГГГГ руб., в том числе:

за 2016 год в размере 40 руб. (ОКТМО: 75701315), указанная сумма задолженности налогоплательщиком в бюджет не уплачена;

за 2016 год в размере 54 руб. (ОКТМО: 75701315), указанная сумма задолженности налогоплательщиком в бюджет не уплачена;

за 2017 год в размере 44 руб. (ОКТМО: 75701315), указанная сумма задолженности налогоплательщиком в бюджет не уплачена;

за 2017 год в размере 845 руб. (ОКТМО: 75701390), указанная сумма задолженности налогоплательщиком в бюджет не уплачена;

за 2018 год в размере 44 руб. (ОКТМО: 75701315), указанная сумма задолженности налогоплательщиком в бюджет не уплачена;

за 2018 год в размере 845 руб. (ОКТМО: 75701390), указанная сумма задолженности налогоплательщиком в бюджет не уплачена;

за 2019 год в размере 44 руб. (ОКТМО: 75701315), указанная сумма задолженности налогоплательщиком в бюджет не уплачена;

за 2019 год в размере 845 руб. (ОКТМО: 75701390), указанная сумма задолженности налогоплательщиком в бюджет не уплачена;

за 2020 год в размере 49 руб. (ОКТМО: 75701315), указанная сумма задолженности налогоплательщиком в бюджет не уплачена;

за 2020 год в размере 845 руб. (ОКТМО: 75701390), указанная сумма задолженности налогоплательщиком в бюджет не уплачена.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации ответчику в 3-х месячный срок со дня выявления недоимки были направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № с предложением погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц.

До настоящего времени сумма налога на имущество и пени в добровольном порядке административным ответчиком не уплачены.

Судом также установлено, что в связи с неуплатой налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислены пени по налогу на имущество за 2016-2020 годы в размере 897,41 руб., в том числе:

на недоимку за 2015 год в размере 2529 руб. начислены пени в размере 641,40 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на недоимку за 2016 год в размере 54 руб. начислены пени в размере 4,84 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на недоимку за 2016 год в размере 54 руб. начислены пени в размере 7,18 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на недоимку за 2016 год в размере 739 руб. начислены пени в размере 93,34 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на недоимку за 2017 год в размере 845 руб. начислены пени в размере 33,24 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на недоимку за 2017 год в размере 44 руб. начислены пени в размере 2,47 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на недоимку за 2017 год в размере 44 руб. начислены пени в размере 3,31 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на недоимку за 2017 год в размере 845 руб. начислены пени в размере 14,10 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на недоимку за 2018 год в размере 845 руб. начислены пени в размере 22,96 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год;

на недоимку за 2018 год в размере 44 руб. начислены пени в размере 1,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;на недоимку за 2018 год в размере 845 руб. начислены пени в размере 12,24 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на недоимку за 2019 год в размере 845 руб. начислены пени в размере 25,89 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на недоимку за 2019 год в размере 44 руб. начислены пени в размере 1,35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на недоимку за 2019 год в размере 633 руб. начислены пени в размере 19,39 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на недоимку за 2020 год в размере 845 руб. начислены пени в размере 2,75 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на недоимку за 2020 год в размере 633 руб. начислены пени в размере 2,06 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

на недоимку за 2020 год в размере 49 руб. начислены пени в размере 0,16 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пенеобразующая недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 2529 руб. взыскана по судебному приказу № от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес ФСП направленно заявление о возбуждении исполнительного производства.

Пенеобразующая недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 633 руб. уплачена ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

Требования до настоящего времени в полном объеме не исполнены административным ответчиком. Указанные обстоятельства подтверждены материалами дела и не оспорены административным ответчиком.

Разрешая требования о взыскании с административного ответчика транспортного налога, суд исходит из следующего.

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч. 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются в соответствии со ст. 2 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 года № 114-ЗО.

Из материалов дела следует, что в 2019-2020 годы на имя ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство марки «Ниссан Ноут 1,6 Текна», государственный регистрационный знак <***>.

Налоговый орган, руководствуясь ч.ч. 2, 3 ст. 52, ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, исчислил в отношении транспортного средства налогоплательщика транспортный налог за 2019-2020 годы и направил в его адрес налоговые уведомления: от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленный срок транспортный налог ФИО1 не уплачен.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога ФИО1 направлены требования об уплате налогов и пени, однако административным ответчиком указанные требования в установленный срок не исполнены.

Согласно сведениям карточки расчетов, в настоящее время за налогоплательщиком числится вышеуказанная задолженность.

Расчеты задолженности, представленные административным истцом, судом проверены, являются правильными.

В соответствии с пунктами 1, 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического липа в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей (до изменений, внесенных Федеральным законом от 23.11.2020 года №374-ФЗ (ред. от 29.12.2020 года) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» 3000 руб.), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей (до изменений, внесенных Федеральным законом от 23.112020 года № 374-ФЗ (ред. от 29.12.2020 года) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» - 3000 руб.).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (до изменений, внесенных Федеральным законом от 23.11.2020 года № 374-ФЗ (ред. от 29.12.2020) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» - 3000 руб.).

Налоговый орган в установленные законом сроки (ДД.ММ.ГГГГ) обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 к <адрес>. Факт направления заявления подтверждается реестром передачи заявлений о вынесении судебного приказа на судебный участок.

ДД.ММ.ГГГГ <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности с ФИО1, в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

На основании вышеизложенного, шестимесячный срок для обращения в суд с настоящим иском истекает ДД.ММ.ГГГГ, административный истец обратился с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье ДД.ММ.ГГГГ в установленный законом срок, после его отмены с настоящим административным иском ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, срок для обращения в суд с требованиями о взыскании задолженности по налогам и пени, административным истцом не пропущен.

Каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Поскольку доказательств погашения задолженности по уплате налога и пени в материалы дела административным ответчиком не представлено, суд считает возможным требования административного иска ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска удовлетворить в полном объеме.

На основании вышеизложенного, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2016-2020 годы в размере 3 655 руб., а также пени по нему в размере 897,41 руб.; по транспортному налогу с физических лиц за 2019-2020 годы в размере 2948 руб., а также пени по нему в размере 49,94 руб.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требований Налогового органа, то с ФИО1 в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 400 руб., исчисленную в соответствии с ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Калининскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность по:

налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2016-2020 годы в размере 3 655 руб., а также пени по нему в размере 897,41 руб.;

транспортному налогу с физических лиц за 2019-2020 годы в размере 2948 руб., а также пени по нему в размере 49,94 руб. Всего в размере 7550,35 руб.

Взыскать с ФИО1,, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (ИНН <***>), зарегистрированного по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Заинтересованное лицо вправе обратиться в суд с ходатайством об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, представив в суд возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Е.В. Гречишникова