Дело № 2а-1-37/2023
Решение
Именем Российской Федерации
19 января 2023 г. пгт. Спирово
Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области (постоянное судебное присутствие в пгт. Спирово Спировского района Тверской области) в составе
председательствующего судьи Некрасова Р.Ю.,
при секретаре судебного заседания Кузовенковой В.И.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Тверской области к ФИО2 о взыскании задолженности транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Тверской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2, в котором просит взыскать с нее задолженность в общей сумме 7086,63 рублей, в том числе: налог на имущество физических лиц за 2018-2020 год в сумме 2555 рублей, пени в сумме 263,93 рублей, транспортный налог за 2018-2020 год в сумме 1051 рубль, пени в сумме 138,54 рублей, земельный налог за 2018-2020 годы в сумме 2910 рублей, пени в сумме 168,16 рублей.
В обоснование административного иска указано, что в собственности ФИО2 находятся объекты недвижимости: объект индивидуального жилищного строительства, адрес: <адрес> кадастровый №, площадь 71,6, доля в праве — 11/15, дата регистрации права 23.07.2013, земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 977, доля в праве – 11/15, дата регистрации права 23.07.2013. На указанное имущество начислен налог на имущество физических лиц за 2018-2020 годы, земельный налог за 2018-2020 годы. В установленные сроки налоги не уплачены. УГИБДД УВД Тверской области МРЭО ГИБДД Вышневолоцкого района представило информацию в Межрайонную ИФНС России №3 по Тверской области о транспортных средствах ФИО2, а именно: автомобиль легковой государственный регистрационный знак: №, марка/Модель: ВАЗ-21093, год выпуска 1997; дата регистрации права 05.02.2009. Инспекция начислила транспортный налог: за 20208-2020 годы. В установленные сроки транспортный налог не уплачен, В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу. В адрес налогоплательщика налоговой инспекцией направлялись требования об уплате налогов от 05.07.2019 № 33084, от 11.02.2020 № 12454, от 27.06.2020 № 31346, от 16.06.2021 № 7518 и от 17.12.2021 № 38390. По требованию № 33084 от 05.07.2019 списаны пени по транспортному налогу в сумме 247,60 рублей, списаны пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 56,90 рублей, списаны пени по земельному налогу в сумме 229,71 рублей. По требованию № 31346 от 27.06.2020 списаны пени по транспортному налогу в сумме 243,32 рублей, списаны пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 356,28 рублей, списаны пени по земельному налогу в сумме 228,05 рублей. Определением мирового судьи от 01 декабря 2022 года было отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам и пени в связи с тем, что заявленные требования не являются бесспорными.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, поступило письменное ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя, доводы, изложенные в административном иске, поддерживают.
Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась по неизвестной суду причине. О времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом.
Исследовав материалы административного дела, суд находит заявленные исковые требования подлежащими удовлетворению.
В соответствии с п. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации от 08.03.2015 №21-ФЗ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с пунктом 1 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Согласно п. 3 ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.
В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии со ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ст.ст. 400, 401, 409 п.п. 1, 2, 3 НК РФ объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры; налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, которое направляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней, штрафов.
Статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.
Согласно п. 2 и пп.1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Обязанность по уплате налога должна прекращается с его уплатой налогоплательщиком. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствие с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и уплачивается одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Как установлено судом и подтверждается материалами дела, в собственности ФИО2 находятся объекты недвижимости: объект индивидуального жилищного строительства, адрес: <адрес> кадастровый №, площадь 71,6, доля в праве — 11/15, дата регистрации права 23.07.2013, земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 977, доля в праве – 11/15, дата регистрации права 23.07.2013.
В собственности ФИО2 находится транспортное средство: автомобиль легковой государственный регистрационный знак: № марка/Модель: ВАЗ-21093, год выпуска 1997; дата регистрации права 05.02.2009.
Административному ответчику начислены: налог на имущество, земельный и транспортный налог, которые им в установленный законом срок не уплачены.
В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены: пени по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу.
В адрес налогоплательщика налоговой инспекцией направлялись налоговые уведомления: №69019925 от 21.09.2017 об уплате налога на имущество за 2016 год на общую сумму 650 руб., транспортного налога за 2016 год в сумме 351 рублей, земельного налога за 2016 год в сумме 970 рублей по сроку уплаты не позднее 01.12.2017, №53976557 от 15.08.2018 об уплате налога на имущество за 2017 год на общую сумму 715 руб., транспортного налога за 2017 год в сумме 351 рублей, земельного налога за 2017 год в сумме 970 рублей по сроку уплаты не позднее 03.12.2018, №45970915 от 25.07.2019 об уплате налога на имущество за 2018 год на общую сумму 786 руб., транспортного налога за 2018 год в сумме 351 рублей, земельного налога за 2018 год в сумме 970 рублей по сроку уплаты не позднее 02.12.2019, №24393791 от 03.08.2020 об уплате налога на имущество за 2019 год на общую сумму 865 руб., транспортного налога за 2019 год в сумме 350 рублей, земельного налога за 2019 год в сумме 970 рублей, №30430078 от 01.09.2021 об уплате налога на имущество за 2020 год на общую сумму 904 руб., транспортного налога за 2020 год в сумме 350 рублей, земельного налога за 2020 год в сумме 970 рублей по сроку уплаты не позднее 01.12.2021, что подтверждается представленными почтовыми реестрами.
Требования об уплате данного вида налогов и пеней №33084 по состоянию на 05.07.2019 г. за 2018 год на сумму пеней 743,91 рублей, №12454 по состоянию на 11.02.2020 г. за 2018 год на сумму 2107 рублей и пеней на сумму 30,94 рублей, №31346 по состоянию на 27.06.2020 г. за 2018 год на сумму пеней 1085,17 рублей, №7518 по состоянию на 16.06.2021 г. за 2019 год на сумму 2185 рублей и пеней на сумму 64,13 рублей, №38390 по состоянию на 17.12.2021 г. за 2020 год на сумму 2224 рублей и пеней на сумму 8,34 рублей направлены в адрес налогоплательщика ФИО2, что подтверждается представленными почтовыми реестрами.
По требованию № 33084 от 05.07.2019 списаны пени по транспортному налогу в сумме 247,60 рублей, списаны пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 56,90 рублей, списаны пени по земельному налогу в сумме 229,71 рублей.
По требованию № 31346 от 27.06.2020 списаны пени по транспортному налогу в сумме 243,32 рублей, списаны пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 356,28 рублей, списаны пени по земельному налогу в сумме 228,05 рублей.
Административным ответчиком не оспаривалось правильность произведенных налоговым органом расчётов задолженности по налогам и пени.
В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога обратиться в суд с заявлением о взыскании, если общая сумма задолженности превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи, то есть если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Определением мирового судьи судебного участка №54 Тверской области от 01 декабря 2022 отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам и пени.
Административное исковое заявление подано в суд 23.12.2022 г.
С учетом предъявления требования № 33084 от 05.07.2019 со сроком исполнения – 01.11.2019, с учетом положений ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая инспекция своевременно обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа 24.11.2022. Таким образом, требования о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени заявлены административным истцом в установленный законом срок.
Поскольку в ходе рассмотрения дела установлено, что административный ответчик не исполнил установленной Законом обязанности по уплате пеней, суд полагает необходимым взыскать с нее задолженность в общей сумме в общей сумме 7086,63 рублей, в том числе: налог на имущество физических лиц за 2018-2020 год в сумме 2555 рублей, пени в сумме 263,93 рублей, транспортный налог за 2018-2020 год в сумме 1051 рубль, пени в сумме 138,54 рублей, земельный налог за 2018-2020 годы в сумме 2910 рублей, пени в сумме 168,16 рублей.
В силу пункта 1 статьи 333.17 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица.
Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие в качестве истцов или ответчиков.
В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года №506, Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.
В силу пункта 4 вышеназванного Положения, Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы.
Таким образом, Инспекция освобождена от уплаты государственной пошлины как территориальный орган Федеральной налоговой службы России, являющейся государственным органом Российской Федерации
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в сумме 400 рублей, исходя из удовлетворенного требования имущественного характера.
В силу пункта 2 статьи 61.1 и пункта 2 статьи 61.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина по делам, рассматриваемыми судами общей юрисдикции, зачисляется в бюджеты муниципальных округов.
В соответствии с Законом Тверской области от 5 апреля 2021 г. № 19-ЗО «О преобразовании муниципальных образований Тверской области» преобразованы муниципальные образования Тверской области, входящие в состав территории муниципального образования Тверской области Спировский муниципальный район: городское поселение поселок Спирово, Выдропужское сельское поселение, Козловское сельское поселение, Краснознаменское сельское поселение, Пеньковское сельское поселение, путем объединения, не влекущего изменения границ иных муниципальных образований, во вновь образованное муниципальное образование, наделив его статусом муниципального округа, с наименованием Спировский муниципальный округ Тверской области.
При установленных обстоятельствах суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в указанном размере в доход бюджета муниципального образования «Спировский муниципальный округ».
Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,
решил:
административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Тверской области к ФИО2 о взыскании задолженности транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН № задолженность по налогам и пени в общей сумме 7086 (семь тысяч восемьдесят шесть) рублей 63 копеек, в том числе:
налог на имущество физических лиц за 2018-2020 годы в размере 2555 (две тысячи пятьсот пятьдесят пять) рублей (КБК 18210601020141000110), пени в размере 263 (двести шестьдесят три) рубля 93 копеек (КБК 18210601020142100110);
транспортный налог за 2018-2020 годы в размере 1051 (одна тысяча пятьдесят один) рубль (КБК 18210604012021000110), пени в размере 138 (сто тридцать восемь) рублей 54 копейки (КБК 18210604012021000110);
земельный налог за 2018-2020 годы в размере 2910 (две тысячи девятьсот десять) рублей (КБК 18210606042141000110), пени в размере 168 (сто шестьдесят восемь) рублей 16 копеек (КБК 18210606042142100110);
по следующим реквизитам: номер счета получателя 03100643000000013600, номер счета банка получателя средств – 40102810545370000029, получатель ОТДЕЛЕНИЕ ТВЕРЬ БАНКА РОССИИ/Управление Федерального казначейства по Тверской области (Межрайонная ИФНС России №3 по Тверской области), ИНН <***>/КПП 690801001, Отделение Тверь, БИК 012809106, ОКТМО 28552000.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №, в доход бюджета муниципального образования «Спировский муниципальный округ» государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области (постоянное судебное присутствие в пгт. Спирово Спировского района Тверской области) в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Председательствующий Р.Ю. Некрасов
Мотивированное решение составлено 26 января 2023 г.
Судья Р.Ю. Некрасов
УИД: 69RS0006-02-2022-000643-53