Дело № 2а–2589/2023

УИД 59RS0035-01-2023-003343-44

РЕШЕНИЕИменем Российской Федерации

г.Соликамск 16 ноября 2023 года

Соликамский городской суд Пермского края в составе:

председательствующего судьи Борщова А.В.,

при секретаре судебного заседания Егер В.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <...> к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по страховым взносам, недоимки по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <...> обратилась в суд с требованиями к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки и пени по страховым взносам, недоимки по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.

В обоснование исковых требований инспекция, ссылаясь на то, что ФИО1, являясь в указанные в иске налоговые периоды собственником имущества, кроме того, являлся индивидуальным предпринимателем, не исполнил надлежащим образом обязанность по уплате страховых взносов, налога на имущество физических лиц, земельного налога, и соответствующих пеней.

На основании изложенного просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) в размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с <дата> в сумме <данные изъяты> руб. (за расчетный период 2020 года); пени по страховым взносам на ОПС в размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с <дата> в сумме <данные изъяты> руб. (расчетный период 2020 года); недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (далее ОМС) в размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата> в сумме <данные изъяты> руб. (расчетный период 2020 года); пени по страховым взносам на ОМС в размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с <дата> в сумме <данные изъяты> руб. (расчетный период 2020 года); недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года в сумме <данные изъяты> руб., недоимку по земельному налогу за налоговый период 2018 года в сумме <данные изъяты> руб., всего <данные изъяты> руб.

Административный истец, административный ответчик о времени и месте рассмотрения административного дела извещены надлежащим образом, в судебное заседание не явились.

Административный истец направил в суд ходатайство о рассмотрении административного дела без участия представителя.

Изучив материалы данного административного дела, материалы административного дела 2а-1928/2021 мирового судьи судебного участка № Соликамского судебного района <...>, суд считает административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Из положений части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации следует, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Данному конституционному положению корреспондирует пункт 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.

В силу с положениями ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ч. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп.1 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с ч. 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Как следует из материалов дела, с <дата> по <дата> административный ответчик ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов - индивидуальным предпринимателем (л.д. 11-12).

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 430 НК РФ).

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В установленный срок страховые взносы ФИО1 уплачены не были.

В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов в адрес ФИО1 направлено требование № по состоянию на <дата> об уплате задолженности по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетный период 2020 года в размере <данные изъяты> руб. и пени в размере <данные изъяты> руб. (за период просрочки с <дата> по <дата>), по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за расчетный период 2020 года в размере <данные изъяты> руб. и пени в размере <данные изъяты> руб. (за период просрочки с <дата> по <дата>), которое в установленный срок – до <дата>, исполнено не было (л.д. 16). Доказательств обратного ответчиком не представлено.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Судом установлено, что административному ответчику принадлежит комната с кадастровым номером №, дата регистрации владения <дата>, по адресу: <...>,<...>, <...>.

Согласно п. 1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

На основании действующего законодательства налогоплательщику ФИО1 начислен налог на имущество за налоговый период 2018 года в размере <данные изъяты> руб., в его адрес направлено налоговое уведомление № от <дата> со сроком уплаты до <дата> (л.д.14).

В силу 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В установленный срок налог на имущество физических лиц административным ответчиком оплачен не был.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (часть 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

Расчет земельного налога для физических лиц осуществляется налоговым органом посредством направления налогового уведомления в текущем году за предыдущий налоговый период в порядке статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса.

Судом установлено, что административному ответчику принадлежит земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты> (дата регистрации владения <дата>,) по адресу: <...>.

На основании действующего законодательства налогоплательщику ФИО1 в отношении вышеуказанного земельного участка начислен земельный налог за налоговый период - 2018 года в размере <данные изъяты> руб., в адрес административного ответчика направлено уведомление № от <дата>.(л.д.14)

В силу ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В установленный законом срок земельный налог за указанные налоговые периоды административным ответчиком не уплачен.

В адрес ФИО1 налоговым органом направлено требование № по состоянию на <дата> об обязанности уплаты в срок до <дата> недоимки по вышеуказанным земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

В связи с неисполнением ФИО1 в добровольном порядке указанных выше требований, налоговый орган обратился к мировому судье за вынесением судебного приказа.

В отношении задолженности <данные изъяты> руб. мировым судьей судебного участка N 3 Соликамского судебного района <...> <дата> вынесен судебный приказ, который определением судьи от <дата> отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

С административным иском Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России N 21 по <...> обратилась в суд в установленный законом срок.

На момент рассмотрения дела задолженность по страховым взносам, налогу и пени ФИО1 не погашена, доказательств иного ответчиком не представлено.

Судом установлена правомерность и соответствие закону требований административного истца о взыскании недоимки и пени по страховым взносам, недоимки по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. Расчет сумм налога и пени судом проверен и признан соответствующим действующему законодательству. Возражений административного ответчика относительно расчета задолженности, доказательств его необоснованности суду не представлено. Оснований ставить под сомнение правильность расчета суммы страховых взносов, налога на имущество физических лиц, земельного налога, а также пени, начисленных на недоимку по налогам у суда не имеется.

Суд, проверив представленные административным истцом расчеты задолженности по налогам, порядок и срок направления требований, срок обращения в суд, пришел к выводу, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России N 21 по <...> о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины по данному административному иску в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации то взысканию с административного ответчика в доход бюджета подлежит государственная пошлина в размере 400 руб., в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил :

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС РФ № по <...> к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по страховым взносам, недоимки по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, уроженца <...>, зарегистрированного по адресу: <...>5, ИНН № (паспорт серии № № выдан <дата> Отделом УФМС России по <...> в <...> и <...>е) в пользу Межрайонной ИФНС РФ № по <...> (банк получателя Отделение ТУЛА Банка России//УФК по <...>, БИК 017003983, получатель ИНН <***>, КПП 770801001, Казначейство России (ФНС России), кор/с 40102810445370000059, Единый счет 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510) задолженность по обязательным платежам в общей сумме <данные изъяты> руб., в том числе:

- недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с <дата> в сумме <данные изъяты> руб. (расчетный период 2020 года);

- пени по страховым взносам на ОПС в размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с <дата> в сумме <данные изъяты> руб. (расчетный период 2020 года);

- недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (далее ОМС) в размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата> в сумме <данные изъяты> руб. (расчетный период 2020 года);

- пени по страховым взносам на ОМС в размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с <дата> в сумме <данные изъяты> руб. (расчетный период 2020 год);

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года в сумме <данные изъяты> руб.,

- недоимку по земельному налогу за налоговый период 2018 года в сумме <данные изъяты> руб.

Взыскать с ФИО1 расходы по госпошлине в доход местного бюджета в сумме 400,00 рублей.

Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Соликамский городской суд Пермского края в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме (30.11.2023 года).

Судья Борщов А.В.