№ 2а-242\2022
80RS0003-01-2022-000259-72
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
с. Дульдурга 24 октября 2022 года
Дульдургинский районный суд Забайкальского края в составе: председательствующего судьи Замиеновой О.В.,
при секретаре Доржиевой О.Б.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное гражданское дело № 2а –242/ 2022 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкции,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по <адрес> обратилось в суд, с вышеуказанным иском к ответчику ФИО2, мотивировав тем, что в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Нормами п. 2 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Согласно пп.9, 1 п. 1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом; предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 48 НК РФ. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 ООО рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 ООО рублей.
Правом на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций в соответствии со ст. 286 КАС РФ обладают органы государственной власти, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, если у физических лиц имеется задолженность, требование контрольного органа не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей.
Заявление № о вынесении судебного приказа в отношении ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам было представлено мировому судье судебного участка № Дульдургинского судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ.
По результатам рассмотрения заявления налогового органа мировым судьей вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании задолженности в размере 11 925,93 рублей, в том числе:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды после ДД.ММ.ГГГГ: налог 6 801.00 рублей, пени в размере 35.81 рублей;
пени по транспортному налогу в размере 5 089.12 рублей.
После вынесения судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ от должника поступили возражения. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.
В связи с отменой вышеуказанного судебного приказа УФНС России по <адрес> имеет право в сроки, установленные абз.2 п. 3 ст.48 НК РФ обратиться в районный суд в порядке административного искового производства (т.е. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
Административные исковые требования налогового органа обусловлены совокупностью следующих обстоятельств. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практиком удалее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Должник с ДД.ММ.ГГГГ. является плательщиком страховых взносов в качестве адвоката. Из положений ст. 430 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ уплачивают:.
а) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020г.;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
По сведениям налогового органа доходы плательщика страховых взносов за расчетный период 2020 года превысили 300 000 рублей и составили 980 100.20 рублей.
Таким образом, при превышении дохода плательщика страховых взносов 300 000 рублей, уплате подлежат страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 32 448 рублей плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (980 100.2 - 300 000)* 100 = 6 801.00), т.е. 6 801.00 рублей.
В соответствии с абз.2 п.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Таким образом, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2020 года подлежала к уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
В установленные законом сроки сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020-й год не уплачена в полном объеме в установленные законом сроки.
В связи с нарушением плательщиком сроков уплаты страховых взносов, на основании ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки начислены пени на недоимку по в сумме 35.81 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Расчет пени по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ приведен в указанном требовании (см. приложение к настоящему заявлению).
В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное предусмотрено настоящей статьей.
Положениями <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №K «О транспортном налоге» в редакции <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №K предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на одну лошадинную силу мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- свыше 100л.с. до 150 л.с. – 10 рублей, включительно;
свыше 150 л.с. до 200 л.с. -20 рублей; включительно;
свыше 200 л.с. до 250 л.с. - 33 рублей; включительно;
свыше 250 л.с. - 65 рублей.
В соответствии с п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками -физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляютсяв налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств натерритории Российской Федерации.
В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ для уплаты суммтранспортного налога за 2015, 2016, 2017, 2018 годы за следующие транспортные средства:
ВАЗ 21099; государственный регистрационный знак №
ЛЕКСУС RX300; государственный регистрационный знак №
В нарушение положений ст.ст. 23, 45, 363 НК РФ налогоплательщиком не уплачивались своевременно суммы транспортного налога за 2015, 2016, 2017, 2018 годы.
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пени начисляются, если иное не предусмотрено ст. 75 и главами 25 и 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.
В связи с нарушением ФИО2 сроков уплаты транспортного налога в бюджет <адрес>, на основании ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате транспортного налога были начислены пени за периоды:
Период начисления пени
Сумма начисленной пени
Недоимка по налогу, на которую начислены пени
ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ
1542.26
за 2015 год
ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ
1938.23
за 2016 год
ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ
1171.78
за 2017 год
ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ
457.42
за 2018 год
ИТОГО пени к взысканию по транспортному налогу:
5 109.74 рублей
Расчет пени по транспортному налогу по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ приведен в указанном требовании
Номертребования
Дата выставления требования
Срок уплаты по требованию
Сумма налога и пени к уплате
Исполнено по требованию
1249
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
5 109.74
20.62
18277
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
6 836.81
0
Между тем вышеуказанные требования налогоплательщиком не исполнены в полном объеме. Наличие задолженности по уплате страховых взносов и пени, пени по транспортному налогу подтверждается сведениями о состоянии расчетов с бюджетом.
просит суд: Взыскать с ФИО2 задолженность по обязательным платежам в общей сумме 11925 рублей 93 копеек, в том числе:
- в пользу регионального бюджета задолженность по транспортному налогу с физических лиц:
- 5 089.12рублей - пени на недоимку за 2015, 2016, 2017, 2018 годы по транспортному налогу, начисленные за периоды с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ,ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ;
в пользу федерального бюджета задолженность по страховым взносам:
6 801.00 рублей - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты,недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за расчетный период 2020 года;
- 35.81 рублей - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) начисленные на задолженность за расчетный период 2020 года в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Представитель административного истца УФНС России по <адрес> и ответчик ФИО2 извещенные надлежащим образом о месте и времени судебного заседания, в судебное заседание суда не явились. От представителя истца УФНС России по <адрес> ФИО1 и ответчика ФИО2 поступили заявления о рассмотрении гражданского дела в их отсутствие. Ответчик ФИО2, также указал о применении в отношении заявленных требований, срока исковой давности.
На основании ч. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя истца и ответчика.
Суд, исследовав представленные доказательства, приходит к следующему.
На основании ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. В соответствии со ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы. Вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Согласно статье 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом. Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах. В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в п.п.2 п.1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 п.п.1 п. 1 ст. 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п.9 ст. 430 НК РФ. Согласно статье 432 НК РФ исчисление сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п.п.2 п.1 ст. 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 1). Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абзац 1 п. 2).
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного п.п. 3 п. 2 ст. 425 Кодекса. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п.п.2 п.1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абз. 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 п. 2). Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 430 НК РФ). В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. В установленный срок, страховые взносы административным ответчиком уплачены не были. Кроме того, согласно ст. 357 НК РФ физические лица, на которых зарегистрированы объекты налогообложения - транспортные средства, должны уплачивать транспортный налог. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).
Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО2 является налогоплательщиком на имущество физических лиц, поскольку согласно сведениям налогового органа административный ответчик является собственником транспортных средств марки ВАЗ 21099; государственный регистрационный знак № и марки ЛЕКСУС RX300; государственный регистрационный знак №
В адрес административного ответчика направлялись требования о необходимости уплаты транспортного налога и страховых взносов.
Данные требования надлежащим образом плательщиком страховых взносов и транспортного налога в установленный срок исполнено не было. Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Указанный срок налоговым органом нарушен не был, на основании заявления административного истца мировым судьей судебного участка №<адрес> ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по страховым взносам, транспортному налогу и пени. Этот судебный приказ ДД.ММ.ГГГГ был отменен вследствие подачи должником возражений относительно его исполнения. В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Рассматриваемое административное исковое заявление направлено в районный суд налоговым органом посредством электронной почтой ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с соблюдением установленного срока.
Расчет налогов, подлежащих взысканию с должника, в указанные в иске налоговые периоды судом проверен, административным ответчиком не оспаривался и не вызывает сомнений в своей арифметической состоятельности и правильности.
Вместе с тем, со стороны административного ответчика не представлено достоверных, допустимых и относимых доказательств в опровержение заявленных к взысканию сумм задолженности и пени, а также какого – либо контррасчета задолженности.
Доказательств, опровергающих доказательства, представленные истцом, ответчиком в суд не представлено. Исследовав доказательства дела в их совокупности, суд находит исковые требования прокурора законными и обоснованными и подлежащими удовлетворению.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд
решил:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО2, удовлетворить.
Взыскать с ФИО2 задолженность по обязательным платежам в общей сумме 11925 рублей 93 копеек, в том числе:
- в пользу регионального бюджета задолженность по транспортному налогу с физических лиц:
- 5 089 рублей 12 копеек - пени на недоимку за 2015, 2016, 2017, 2018 годы по транспортному налогу, начисленные за периоды с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ,ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ;
в пользу федерального бюджета задолженность по страховым взносам:
6 801 рублей 00 копеек - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты,недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за расчетный период 2020 года;
- 35 рублей 81 копеек - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на задолженность за расчетный период 2020 года в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по гражданским делам Забайкальского краевого суда в течение месяца со дня его вынесения судом в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы в Дульдургинский районный суд Забайкальского края.
Судья Замиенова О.В.
Подлинник решения находится в Дульдургинском районном суде в административном деле № 2а-242/2022
Решение принято судом в окончательной форме 28 ноября 2022 года