Дело №а-329/2022

УИД: 46RS0№-26

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 сентября 2022 года г. Суджа

Суджанский районный суд Курской области в составе:

председательствующего и.о. судьи Батуро С.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Заречной Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы административного дела по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №4 по Курской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №4 по Курской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по: - земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах сельских поселений пеня за 2017 год в размере 1,47 руб.; - страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) пеня в размере 8788,23 руб., (за 2017 год – 4940,91 руб., за 2019 года – 2809,18 руб., за 2020 год – 1038,14 руб.); - страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года пеня в размере 1931,68 руб. (за 2017 год – 1003,3 руб., за 2019 год – 658,80 руб., за 2020 год – 269,58 руб.); - страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года пеня в размере 1583,06 руб. (сальдо принято из ПФ РФ); - единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности пеня за 2017 год в размере 852,58 руб.; - налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджет городских округов пеня за 2018 год в размере 710,08 руб., на общую сумму 13867,10 руб.

Требования мотивирует тем, что ФИО1 состоит в МИНФС России №4 по Курской области в качестве налогоплательщика, и обязана уплачивать законно установленные налоги. Она имеет земельный участок с кадастровым номером 46:23:100301:16, площадью 2100 кв.м., расположенный по адресу: <...>, а кроме того с 28.10.2013 по 29.12.2020 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. За период с 01.01.2017 года по 29.12.2020 год, ФИО1 имеет неисполненную обязанность перед бюджетом РФ по уплате налогов и пени.

Должнику направлялись требования об уплате пени, однако задолженность в размере 13 867,10 руб. не погашена.

Ссылаясь на ст.ст. 104, 125, 126, 286, 287, 291 КАС РФ просит исковые требования удовлетворить.

Представитель административного истца МИФНС России по Курской области о месте и времени судебного разбирательства извещен надлежащим образом, заявлений, ходатайств не представил.

Административный ответчик ФИО1 о месте и времени судебного заседания извещалась судом по адресу, указанному в иске, судебная корреспонденция возвращена в суд за истечением срока хранения.

Представитель административного ответчика адвокат Кириченко В.В. в судебном заседании возражала против удовлетворения административного иска, поскольку ей не известна позиция административного ответчика.

Поскольку в силу части 2 ст. 289 КАС РФ неявка в судебное заседание участвующих в деле лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, при том, что судом их явка обязательной не признана, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствии представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав представленные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 4 ст. 23 НК РФ плательщики налогов и сборов обязаны уплачивать установленные налоги и сборы, и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ст. 419 НК РФ плательщика страховых взносов признаются в том числе: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии со ст.6 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, являются страхователями по пенсионному страхованию и плательщиками страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.

Адвокаты и индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам, относятся к одной категории страхователей, указанных в п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ.

Согласно статье 430 НК РФ лица, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, оплачивают страховые взносы за себя в фиксированном размере.

В соответствии с ч.1 ст.18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

Частями 2 и 8 ст.16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ установлено, что страховые взносы за расчетный период, которым в силу ч.1 ст.10 данного закона признается календарный год, уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено названной статьей.

В соответствии с ч.1 ст.14 Федерального закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов, указанные в п.2 ч.1 ст.5 Федерального закона № 212-ФЗ, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Согласно ст.7 и ст.28 Федерального закона №212-ФЗ страхователи - индивидуальные предприниматели, являющиеся одновременно и застрахованными лицами, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом № 212-ФЗ.

Согласно ч.1.1 и 1.2 ст.14 Федерального закона №212-ФЗ фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п.1 ч.2 ст.12 Федерального закона №212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного п.3 ч.2 ст.12 Федерального закона №212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 №250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование ", с 01 января 2017 года Закон №212-ФЗ утратил силу. Вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование с указанной даты регулируются гл.34 части второй НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно, в порядке, установленной главой 26.5 НК РФ (п. 2 ст. 346.44 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 346.47 НК РФ объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии со ст. 58 НК РФ, уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Начисление пеней непосредственно связано в несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

Как установлено в судебном заседании ФИО1 28.10.2013 была зарегистрирована в качестве ИФИО6 по <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ прекратила свою деятельность в качестве ИП, что подтверждается выпиской из ЕГРИН (л.д.14-15).

Кроме того ФИО2 имеет имущество, признаваемое объектами налогообложения, а именно земельный участок с кадастровым номером №, площадью № кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, а также жилой дом с хозяйственными строениями, с кадастровым номером №, площадью 46,8 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес> (л.д. 52).

Кроме того, ФИО1 с 01.07.2018 по 31.12.2018 применяла патентную систему налогообложения по виду наименования предпринимательской деятельности ПСН «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий».

ФИО1 было направлено налоговые уведомления № 9568647 от 21.07.2020 г. об уплате земельного налога за 2017 год, в размере 34,00 руб., сроком уплаты до 24.06.2020.

Согласно требования № 1221 от 10.02.2021 г. за ФИО1 числится задолженность по уплате ЕНВД для отдельных видов деятельности: пеня в размере 808,25 руб.; земельного налога с физических лиц, пеня в размере 0,40 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) пеня в размере 6299,39 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года пеня в размере 1386,77 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года пеня в размере 1309,91 руб. сроком уплаты до 06.04.2021 года.

Согласно требования № 11249 от 16.08.2022 г. за ФИО1 числится задолженность по уплате ЕНВД для отдельных видов деятельности: пеня в размере 44,33 руб.; налога взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджет городских округов в размере 710,08 руб.; земельного налога с физических лиц, пеня в размере 1,07 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) пеня в размере 2653,83 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года пеня в размере 196,29 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года пеня в размере 621,77 руб., сроком уплаты до 28.09.2021.

Согласно требования №1064 от 04.02.2021 за ФИО1 числится задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) недоимка в размере 32273,55 руб. пеня в размере 96,01 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года недоимка в размере 8380,70 руб. пеня в размере 24,93 руб. срок уплаты до 18.03.2021 года.

Как следует из требования № 52345 от 14.04.2019 г. за ФИО1 числится задолженность по уплате налога взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджет городских округов в размере 4176,00 руб. пеня в размере 111,12 руб., сроком уплаты до 14.05.2019 г.

Согласно требования № 17220 от 20.12.2021 г. за ФИО1 числится задолженность по уплате ЕНВД для отдельных видов деятельности пеня в размере 41,79 руб.; налога взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджет городских округов пеня в размере 123,26 руб.; земельного налога с физических лиц пеня в размере 1,01 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) пеня в размере 2374,28 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года пеня в размере 183,00 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года пеня в размере 586,07 руб. сроком уплаты до 01.02.2022 г.

18.11.2021 МИФНС России №4 по Курской области обратилась к мировому судье судебного участка №2 г. Суджи и Суджанского района Курской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по: - земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах сельских поселений пеня за 2017 год в размере 1,47 руб.; - страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) пеня в размере 8788,23 руб., (за 2017 год – 4940,91 руб., за 2019 года – 2809,18 руб., за 2020 год – 1038,14 руб.); - страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года пеня в размере 1931,68 руб. (за 2017 год – 1003,3 руб., за 2019 год – 658,80 руб., за 2020 год – 269,58 руб.); - страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года пеня в размере 1583,06 руб. (сальдо принято из ПФ РФ); - единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности пеня за 2017 год в размере 852,58 руб.; - налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджет городских округов пеня за 2018 год в размере 710,08 руб., на общую сумму 13867,10 руб.

28.04.2022 г. по заявлению ФИО1 судебный приказ № 2а-969/2021 был отменен, в связи с чем административный истец обратился с административным исковым заявлением в Суджанский районный суд Курской области.

Расчет пени и налога проверен судом и признан правильным. Доказательств оплаты задолженности по пене и налогам ФИО1 не представлено.

Таким образом, на основании исследованных материалов дела, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца, поскольку налоговым органом соблюден срок и порядок обращения в суд, правомерно произведены расчеты, суммы задолженности подтверждены представленными документами.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования МИФНС России №4 по Курской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>), недоимки по: - земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах сельских поселений пеня за 2017 год в размере 1,47 руб.; - страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) пеня в размере 8788,23 руб., (за 2017 год – 4940,91 руб., за 2019 года – 2809,18 руб., за 2020 год – 1038,14 руб.); - страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года пеня в размере 1931,68 руб. (за 2017 год – 1003,3 руб., за 2019 год – 658,80 руб., за 2020 год – 269,58 руб.); - страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года пеня в размере 1583,06 руб. (сальдо принято из ПФ РФ); - единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности пеня за 2017 год в размере 852,58 руб.; - налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджет городских округов пеня за 2018 год в размере 710,08 руб., на общую сумму 13867,10 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в размере 554,68 руб. в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по гражданским делам Курского областного суда, через Суджанский районный суд Курской области, в течение одного месяца со дня вынесения мотивированного решения суда.

Мотивированное решение изготовлено 20.09.2022 г.

И.о. судьи С.В. Батуро