РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
11 июля 2023 года г. Иркутск
Свердловский районный суд г. Иркутска в составе:
председательствующего судьи Латыпова Р.Р., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи ФИО3,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело <Номер обезличен>RS0<Номер обезличен> по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России <Номер обезличен> по <адрес обезличен> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, взносам, пени,
УСТАНОВИЛ:
В Свердловский районный суд <адрес обезличен> обратилась Межрайонная ИФНС России <Номер обезличен> по <адрес обезличен> с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, взносам, пени.
В основание административного иска административный истец указал, что административному ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок, в связи с чем обязан уплатить земельный налог за 2016 год в размере .....
В нарушение требований статей 52, 387, 397, 400, 401, 406 НК РФ, статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - ЗК РФ) налогоплательщик своевременно не уплатил налоги, в связи с чем в соответствии со статьей 75 НК РФ обязан уплатить пени.
Также административный ответчик состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем обязан в соответствии со статьями 8, 23, 419, 430, 432 НК РФ осуществить начисление и уплату страховых взносов за 2018 год на обязательное пенсионное страхование в размере .... рублей, обязательное медицинское страхование в размере .... рублей.
В связи с неуплатой взносов в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени на обязательное пенсионное страхование в размере 15,52 рублей, на обязательное медицинское страхование в размере 3,41 рублей.
В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате взносов, налогов, пени ему направлено требование об уплате взносов, пени.
В связи с неисполнением требования налоговый орган обратился с заявлениями о вынесении судебного приказа к мировому судье, которым <Дата обезличена> и <Дата обезличена> были вынесены судебные приказы <Номер обезличен> о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам, взносам, пени, в связи с поступлением возражений от должника определениями мирового судьи от <Дата обезличена> судебный приказ отменен.
В связи с чем административный истец просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 16 055,44 рублей, пени в размере 15,52 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере ...., задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере .... рублей.
Представитель административного истца не явился в судебное заседание, о времени и месте которого извещен надлежащим образом в соответствии со статьями 96, 97, 98 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), просит о проведении судебного разбирательства в их отсутствие (л.д.8).
Административный ответчик ФИО2 не явился в судебное заседание, о времени и месте которого извещен надлежащим образом в соответствии со статьями 96, 97, 98 КАС РФ, статьями 20, 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, разделом 3 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных приказом Минкомсвязи России от <Дата обезличена> <Номер обезличен>, путем направления судебной повестки с уведомлением о вручении по месту жительства, которое <Дата обезличена> возвращено в суд в связи с истечением срока хранения, что подтверждается отчетом об отслеживании, размещенном на официальном сайте АО «Почта России» в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», о причинах неявки суду не сообщил.
Суд полагает возможным провести судебное разбирательство в отсутствие сторон в соответствии с частью 2 статьи 289 КАС РФ, поскольку их явка в суд не является и не признана судом обязательной.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению полностью.
В соответствии со статьёй 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
На основании абзаца 4 статьи 11 НК РФ индивидуальными предпринимателями являются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Положениями статьи 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых согласно НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.
Обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги предусмотрена также подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ.
Как установлено в судебном заседании ФИО2 в период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> являлся индивидуальным предпринимателем, осуществлял предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ (действующему с <Дата обезличена> в связи с принятием Федерального закона от <Дата обезличена> №243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование») плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
На основании абзаца второго пункта 1 статьи 52 НК РФ плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Согласно пунктам 1, 2 статьи 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.
При этом, в силу требований пункта 5 статьи 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
В соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере .... рублей за расчетный период 2018 года,
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере .... рублей за расчетный период 2018 года.
Согласно расчёту задолженности размер взносов, подлежащих уплате административным ответчиком, составляет:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – .... рублей;
страховые взносы на обязательное медицинское страхование – .... рублей.
Данный расчёт административным ответчиком не оспорен, суд, проверив расчёт, находит его арифметически верным, рассчитанным в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах.
Пунктом 2 статьи 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом на сумму страховых взносов за 2018 год начислены пени за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>: на обязательное пенсионное страхование в размере .... рублей, на обязательное медицинское страхование размере ....
.... расчет пени, полагает его арифметически верным, рассчитанным в соответствии с требованиями законодательства.
В соответствии со статьей 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
На основании пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог.
Согласно статье 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
На основании пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог.
В соответствии с пунктами 1, 4 статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Согласно пункту 1 статьи 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
В судебном заседании установлено, что административному ответчику на праве собственности в 2016 году принадлежал земельный участок, расположенный по адресу: <адрес обезличен>, поле под кладбищем (28,6 га), кадастровый <Номер обезличен>, период владения с <Дата обезличена> по настоящее время) (л.д.35), в связи с чем обязан уплатить земельный налог за 2016 год в размере ....
Суд, проверив расчет земельного налога, представленный административным истцом, находит его арифметически верным, рассчитанным в соответствии со статьями 391, 394, 396 НК РФ, пунктом 2 Положения о земельном налоге на территории МО «Бохан» на 2016 год, утвержденного решением Думы муниципального образования "Бохан" от <Дата обезличена> <Номер обезличен>.
Пунктом 2 статьи 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии с пунктами 3, 4 статьи 52 НК РФ в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.
В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.
В случаях, когда расчёт налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 НК РФ).
В судебном заседании установлено, что налоговым органом посредством почтовой связи налогоплательщику направлено налоговое уведомление от <Дата обезличена> об уплате земельного налога (л.д.22), при этом согласно акту об уничтожении документов реестры отправки почтовой корреспонденции за 2016, 2017 годы уничтожены (л.д. 23).
В нарушение требований статьи 397 НК РФ административный ответчик не уплатил в сроки, установленные законом, налог, в связи с чем в соответствии со статьей 75 НК РФ обязан уплатить пени за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере .....
Данный расчёт административным ответчиком не оспорен, суд, проверив расчёт, находит его арифметически верным, рассчитанным в соответствии со статьей 75 НК РФ.
Поскольку налогоплательщиком обязанность по уплате налогов, взносов, пени в установленный законодательством срок не исполнена, в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ налогоплательщику посредством почтовой связи направлены требования от <Дата обезличена> об уплате земельного налога, которым установлен срок оплаты до <Дата обезличена> (л.д.19), от <Дата обезличена> об уплате страховых взносов, пени, установлен срок оплаты до <Дата обезличена> (л.д.10-11), что подтверждается списками почтовых отправлений (л.д.14-17, 21).
В ходе судебного разбирательства установлено, что в установленный срок требования налогоплательщиком не исполнены, задолженность по уплате взносов, пени до настоящего времени не оплачена.
Пункт 2 статьи 48 НК РФ (здесь и далее в редакции, действующей до <Дата обезличена>) предусматривает возможность подачи искового заявления о взыскании налога за счёт имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В связи с неисполнением налогоплательщиком требований об уплате налогов, взносов, пени налоговый орган <Дата обезличена> и <Дата обезличена> обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа, что подтверждается штампом мирового судьи.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка №<адрес обезличен> от <Дата обезличена> <Номер обезличен> с ФИО2 в пользу ИФНС России по <адрес обезличен> (правопреемником которой является МИФНС России <Номер обезличен> по <адрес обезличен>) взыскана задолженность по страховым взносам за 2018 год, пени.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка №<адрес обезличен> от <Дата обезличена> <Номер обезличен> ФИО2 в пользу ИФНС России по <адрес обезличен> (правопреемником которой является МИФНС России <Номер обезличен> по <адрес обезличен>) взыскана задолженность по земельному налогу за 2016 год, пени.
Определениями мирового судьи судебного участка №<адрес обезличен> от <Дата обезличена> судебные приказы отменены в связи с поступлением возражений от налогоплательщика, после чего <Дата обезличена> налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском (л.д. 5).
В ходе судебного разбирательства установлено, что положения специальных норм законодательства о налогах и сборах, устанавливающих срок предъявления налоговым органом административных исковых требований о взыскании недоимки в суд в течение шести месяцев с момента истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (статья 48 НК РФ) налоговым органом соблюдены, <Дата обезличена> и <Дата обезличена> налоговый орган в связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, взносов, пени в срок, установленный в требованиях (<Дата обезличена> и <Дата обезличена>), обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, административное исковое заявление подано в суд <Дата обезличена>, в течение шести месяцев с момента отмены судебного приказа определением мирового судьи от <Дата обезличена>, то есть в срок, установленный пунктом 3 статьи 48 НК РФ.
Таким образом, руководствуясь статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьями 3, 19, 23, 44, 45, 46, 48, 52, 54, 57, 58, 69, 70, 75, 387, 388, 389, 390, 397, 419, 420, 423, 425, 430, 432 НК РФ, оценивая представленные доказательства, установив фактические обстоятельства дела, поскольку доказательств исполнения обязанности по уплате задолженности по налогам, сборам, пени административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу, что административные исковые требования о взыскании задолженности по налогам, взносам, пени, являются законными и обоснованными, подлежащими удовлетворению полностью.
В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ, пунктом 6 статьи 52, подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19, подпунктом 8 пункта 1 статьи 333.20 НК РФ, статьями 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от <Дата обезличена> <Номер обезличен> «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования <адрес обезличен>, от уплаты которой при подаче иска был освобожден административный истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, в размере ....
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290, 298 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России <Номер обезличен> по <адрес обезличен> удовлетворить.
Взыскать с ФИО2 (<Дата обезличена> года рождения, уроженец <адрес обезличен>, ИНН <***>, зарегистрирован по месту жительства по адресу: <адрес обезличен>) в пользу Межрайонной ИФНС России <Номер обезличен> по <адрес обезличен> задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 16 055 рублей 44 копейки (шестнадцать тысяч пятьдесят пять рублей сорок четыре копейки), пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере ....
Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в бюджет муниципального образования <адрес обезличен> в размере ....восемьсот семь) рублей.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в Иркутский областной суд через Свердловский районный суд <адрес обезличен> в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий судья: Р.Р. Латыпов
Решение суда в окончательной форме изготовлено <Дата обезличена>.