КОПИЯ

Административное дело № 2а-1980/2025 УИД:66RS0010-01-2025-004128-35

Мотивированное решение изготовлено 18 ноября 2025 года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

01 ноября 2025 года город Нижний Тагил

Тагилстроевский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области в составе председательствующего судьи Софроновой Ю.Н.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Гуничевой О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в размере 10 172 руб.94 коп., в том числе: задолженность по транспортному налогу за 2019 год – в размере 975руб. 47 коп., за 2020 год – 996 руб., за 2021 год – 996 руб., за 2022 год – 996 руб. за 2023 год – 996 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2019 год – в сумме 141 руб., за 2020 год – 305 руб., за 2021 год – 469 руб., за 2022 год – 517 руб., за 2023 год – 568 руб., а также пени в общем размере 3 213 руб. 47 коп., в том числе:

-по налогу на имущество за 2016 год -31 руб. 19 коп., за 2017 год – 22 руб. 61 коп., 2018 год – 11 руб. 08 коп., 2019 год – 80 руб. 75 коп., за 2020 год – 154 руб. 41 коп. за 2021 год- 208 руб. 67 коп., за 2022 год – 171 руб. 57 коп., за 2023 год – 69 руб. 98 коп.,

По транспортному налогу за 2016 год – 253 руб. 02 коп., за 2017 год – 170 руб., 58 коп., за 2018 год – 80 руб. 02 коп., за 2019 год – 558 руб. 94 коп., за 2020 год – 504 руб.27 коп., за 2021 год – 443 руб. 13 коп. за 2022 год – 330 руб.54 коп., за 2023 год – 122 руб.71 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом путем направления судебной корреспонденции и путем размещения информации на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». В административном исковом заявлении административный истец просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, обратился к суду с заявлением, в котором указал, что просит рассмотреть дело в его отсутствие, в связи с невозможностью явки, представил суду письменные возражения, в которых указал, что платить транспортный, земельный налог и налог на имущество отказывается, т.к. не выполняются те задачи, для выполнения которых платятся данные налоги, кроме того, полагает, что уплата налога является добровольным правом, а не обязанностью.

Исследовав представленные суду письменные доказательства по делу, учитывая письменные возражения административного ответчика, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствие со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса, которая к таковому относит, в том числе квартиры и иные здания, строение, сооружение, помещение (подпункты 2 и 6 соответственно пункта 1 названной статьи).

Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц на территории Муниципального образования «город Нижний Тагил» установлены Решением Нижнетагильской Городской Думы от 31 октября 2019 года № 43.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ставки указанного налога установлены Областным законом Свердловской области от 29 ноября 2002 года №43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».

ФИО1 владел (владеет) на праве собственности следующими объектами налогообложения:

- квартира, расположенная по адресу: ...

- гараж, расположенный по адресу: ...

- автомобиль легкой марка ...

Из материалов дела следует, что административному ответчику налоговым органом были направлены налоговые уведомления: №... от 10.07.2017 на уплату налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 123.00 руб., транспортного налога за 2016 год в размере 996 руб. со сроком уплаты 01.12.2017. фактически налоги уплачены – 28.04.2021;

№... от 04.07.2018 на уплату налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 132 руб., транспортного налога за 2017 год в размере 996 руб. со сроком уплаты 03.12.2018, фактически налоги уплачены 28.04.2021;

№... от 03.07.2019 на уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 138 руб., транспортного налога за 2018 год в размере 996 руб. со сроком уплаты 02.12.2019. фактически налоги уплачены 29.04.2021;

№... от 03.08.2020 на уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 141 руб., транспортного налога за 2019 год в размере 996 руб. со сроком уплаты 01.12.2020. фактически налоги уплачены 29.04.2021 в том числе транспортный налог уплачен в сумме 20 руб. 53 коп., остаток задолженности по налогу за 2019 в сумме 1 116 руб. 47 коп.;

№... от 01.09.2021 на уплату налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 305 руб., транспортного налога за 2020 год в размере 996 руб. со сроком уплаты 01.12.2021, налоги не уплачены;

№... от 01.09.2022 на уплату налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 469 руб., транспортного налога за 2021 год в размере 996 руб. со сроком уплаты 01.12.2022, налоги не уплачены;

№... от 01.08.2023 на уплату налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 517 руб., транспортного налога за 2022 год в размере 996 руб. со сроком уплаты 01.12.2023, налоги не уплачены;

№... от 06.08.2024 на уплату налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 568 руб., транспортного налога за 2023 год в размере 996 руб. со сроком уплаты 02.12.2024, налоги не уплачены.

ФИО1 в установленный срок налоги не уплатил.

Согласно пункту 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Кодекса).

ФИО1 за нарушение сроков уплаты налогов начислены пени в размере 3 213 рублей 47 копеек за период с 19.01.2018 по 27.05.2025.

Судом проверена правильность начисления налогов и пени, размер которых административным ответчиком не оспаривается.

Поскольку ФИО1 в установленные законом сроки налоги не уплатил ему направлено Требование №... об уплате недоимки по налогам за 2016 год в сумме 1 119 руб. и пени в размере 13 руб. 59 коп. со сроком уплаты до 06.03.2018; Требование №... об уплате недоимки по налогам за 2017 год в размере 1 128 руб. и пени в размере 4 руб. 25 коп., со сроком уплаты до 10.01.2019; Требование № (место расположения обезличено) об уплате задолженности по налогам за 2018 год в сумме 1 134 руб. и пени в размере 5 руб. 33 коп. со сроком уплаты до 28.01.2020; Требование №... об уплате задолженности по налогам за 2019 год в сумме 1 137 руб. и пени в размере 01 руб. 45 коп. со сроком уплаты до 12.01.2021; Требование №... об уплате задолженности по налогам за 2020 год в сумме 1 301 руб. и пени в размере 6 руб. 22 коп. со сроком уплаты до 24.01.2022; Требование №... об уплате задолженности по налогам за 2021 год в сумме 1 465 руб. и пени в размере 5 руб. 13 коп. со сроком уплаты до 17.01.2023.

Налоговым органом приняты меры принудительного взыскания.

Как следует из материалов дела на основании судебного приказа от 25.05.2020 №... с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на имущество и транспортному налогу за 2016, 2017, 2018 годы. Судебный приказ направлен на исполнение по месту работы должника.

Меры взыскания по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу за 2019 год ранее не применялись, так как сумма задолженности не превышала 10 000 руб.

На основании судебного приказа от 20.06.2025 №... с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на имущество и транспортному налогу за 2019, 2020, 2021, 2022, 2023 годы. Судебный приказ отменен на основании определения мирового судьи от 03.07.2025.

В связи с тем, что ФИО1 в установленный срок налоги на имущество физических лиц и транспортный налог, не уплатил, ему было направлено требование №101956 об уплате налога со сроком исполнения до 11 сентября 2023 года.

Требование административным ответчиком исполнено не было.

04.06.2025 года ФИО1 направлено решение №... о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

С момента направления требования об уплате налога начинается этап принудительного исполнения обязанности по уплате налога, то есть направление требования - это составная часть процедуры принудительного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 1 января 2023 института Единого налогового счета (далее - ЕНС).

В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

Согласно пунктам 2, 3, 4 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. В случае если сумма ЕНП на ЕНС превышает совокупную обязанность, образуется положительное сальдо. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В пунктах 1, 2 и абзаце 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании судебного приказа от 20.06.2025 года №... с ФИО1 взыскана задолженность по налогам и пени в размере 10 172 руб. 94 коп.

03.07.2025 года судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений от должника.

Административное исковое заявление подано в суд 26.09.2025 года, то есть в пределах установленного срока.

В соответствии с паровыми позициями Верховного суда Российской Федерации, пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога.

Как видно из представленных административным истцом документов, налоговым органом своевременно были предприняты меры принудительного взыскания с административного ответчика ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц и транспортного налога за периоды 2016-2023 годы, в связи с чем, суд считает требования истца о взыскании сумм недоимки по налогам и пени за указанные периоды подлежащими взысканию.

При таких обстоятельствах исковые требования по взысканию указанных сумм налогов и пени подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, в связи с удовлетворением административного иска, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина, от уплаты которой административный истец при подаче иска освобожден, в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180, 286, 290, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ...) задолженность по налогам и пени в размере 10 172 рубля 94 копейки, в том числе:

-задолженность по транспортному налогу за 2019 год – в размере 975руб. 47 коп., за 2020 год – 996 руб., за 2021 год – 996 руб., за 2022 год – 996 руб. за 2023 год – 996 руб.;

- задолженность по налогу на имущество за 2019 год – в сумме 141 руб., за 2020 год – 305 руб., за 2021 год – 469 руб., за 2022 год – 517 руб., за 2023 год – 568 руб.,

а также пени в общем размере 3 213 руб. 47 коп., в том числе:

-по налогу на имущество за 2016 год - 31 руб. 19 коп. за период с 19.01.2018 по 28.04.2021, за 2017 год – 22 руб. 61 коп. за период с 19.12.2018 по 28.04.2021, за 2018 год – 11 руб. 08 коп. за период с 25.12.2019 по 29.04.2021, за 2019 год в размере 80 руб. 75 коп. за период ( с учетом приостановления) с 02.12.2020 по 27.05.2025, за 2020 год в размере 154 руб. 41 коп. за период с учетом приостановления с 02.12.2021 по 27.05.2025, за 2021 год в размере 208 руб. 67 коп. за период с 02.12.2022 по 27.05.2025, за 2022 год – 171 руб. 57 коп. за период с 02.12.2023 по 27.05.2025, за 2023 год – 69 руб. 98 коп. за период с 03.12.2024 по 27.05.2025;

- по транспортному налогу за 2016 год – 253 руб. 02 коп. за период с 17.01.2018 по 28.04.2021, за 2017 год – 170 руб., 58 коп. за период с 19.12.2018 по 28.04.2021, за 2018 год в размере 80 руб. 02 коп. за период с 25.12.2019 по 29.04.2021, за 2019 год в размере 558 руб. 94 коп. за период с учетом приостановления с 02.12.2020 по 27.05.2025, за 2020 год в размере 504 руб.27 коп. за период с учетом приостановления с 02.12.2021 по 27.05.2025, за 2021 год в размере 443 руб. 13 коп. за период с 02.12.2022 по 27.05.2025, за 2022 год в размере 330 руб.54 коп. за период с 02.12.2023 по 27.05.2025, за 2023 год в размере 122 руб.71 коп. за период с 03.12.2024 по 27.05.2025.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №...) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Тагилстроевский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области.

Судья подпись Ю.Н. Софронова

Копия верна.

Судья Ю.Н. Софронова