УИД 48RS0001-01-2024-009306-59

Дело № 2а-1291/2025 (№ 2а-8278/2024)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 марта 2025 года город Липецк

Советский районный суд города Липецка в составе:

председательствующего Малюженко Е.А.,

при секретаре Коняевой М.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления ФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

административный истец Управление ФНС России по Липецкой области обратился с административным иском к ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2021 г. и 2022 г. в размере 86 334 руб., пени в сумме 11 797,22 руб. Ссылается на то, что в адрес ответчика были направлены налоговое уведомление и требование об уплате налога с предложением уплатить его в добровольном порядке. Однако, требование добровольно ответчиком не исполнено, в связи с чем административный истец просит взыскать с ответчика указанную выше задолженность.

В судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, извещены надлежащим образом, причины неявки суду не известны.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 19 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 6 Закона Липецкой области от 25.11.2002 г. № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» (с изменениями и дополнениями) налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в установленных настоящим Законом с 1 января 2010 г.

В соответствии со ст. 9 Закона Липецкой области от 25.11.2002 г. № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 10 Закона Липецкой области от 25.11.2002 г. № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» налог полностью зачисляется в областной бюджет.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (статья 396 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (пункт 1).

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (пункт 2).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст.ст. 69 и 70 НК РФ.

С направлением предусмотренного ст. 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

В силу п.п. 1, 3, 4 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных НК РФ в 2023 и 2024 годах» установлено, что в соответствии с п.3 ст. 4 НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное «0».

В силу п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что срок для обращения административного истца с требованиями о взыскании налогов и пени не пропущен, поскольку истец 20.05.2024 г. обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа и 27.05.2024 г. он был вынесен. 10.06.2024 г. в связи с поступившими возражениями ФИО1 судебный приказ был отменен, а в суд истец обратился 05.12.2024 г., то есть с соблюдением 6-ти месячного срока, установленного ч. 2 ст. 286 КАС РФ и ст. 48 Налогового кодекса РФ.

Административным истцом заявлены требования о взыскании с ответчика задолженности по транспортному налогу за 2021 г., 2022 г. в размере 86334 руб., пени в размере 11 797,22 руб.

В силу положений ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 НК РФ).

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта) налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В отношении транспортных средств, указанных в пп. 1, 1.1 и 2 п. 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (пункт 2 этой же статьи).

П. 1 ст. 360 НК РФ предусмотрено, что налоговым периодом признается календарный год.

Как указано в п. 1 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Ставки транспортного налога на территории Липецкой области установлены Законом Липецкой области от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области».

Согласно данному приложению размер налоговой ставки для легковых автомобилей мощностью двигателя до 100 л.с. включительно составляет 15 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 28 рублей; свыше 150 л.с. до 200 л.с. – 50 рублей; свыше 200 л.с. до 250 л.с. – 75 рублей; свыше 250 л.с. составляет 150 рублей с каждой лошадиной силы.

Как усматривается из материалов дела, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку с 20.06.2020 г. являлся владельцем транспортного средства: автомобиля «Мерседес-Бенц CLS350», гос.рег.знак № с мощностью двигателя 306 л.с..

За 2021 г. административному ответчику был начислен транспортный налог в размере 45900 руб. (налоговое уведомление № 18526112 от 01.09.2022 г.); в 2022 г. – 45900 руб. (налоговое уведомление № 60649485 от 25.07.2023 г.).

Налоговые уведомления были направлены административному ответчику почтовыми отправлениями, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции.

В связи с неуплатой задолженности налоговым органом сформировано требование № 18178 от 08.07.2023 г. об уплате транспортного налога в сумме 45 900 руб., а также пени со сроком исполнения до 28.11.2023 г.

Требование направлено административному ответчику почтовым отправлением, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции.

28.03.2024 г. налоговым органом принято решение № 27758 о взыскании задолженности, указанной в требовании об уплате задолженности от 08.07.2023 г. № 18178 в размере 102667,59 руб.

Согласно представленным сведениям, в период с 16.05.2024 г. по 20.10.2024 г. административным ответчиком частично погашена задолженность по транспортному налогу за 2021 г. в сумме 5466 руб. и остаток задолженности составил 40 434 руб. Задолженность по транспортному налогу за 2022 г. составляет 45900 руб.

Поскольку требование исполнено не было, транспортный налог не оплачен, то имеются основания для удовлетворения заявленного требования о взыскании пени.

Истец просит взыскать с ФИО1 пени за период с 01.01.2023 г. по 15.04.2024 г. в сумме 11797,22 руб.

Предоставленный административным истцом расчет задолженности по налогам, пени административным ответчиком не оспорен, оснований сомневаться в размере начисленной ответчику задолженности у суда не имеется. Расчет суммы налога, пени выполнен в соответствии с законодательством.

Исходя из того, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налогов, а у налогоплательщика возникла обязанность по их уплате, которую он добровольно не исполнил, суд считает заявленные требования о взыскании указанной недоимки подлежащими удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования УФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> (паспорт <данные изъяты>) задолженность по транспортному налогу за 2021 г. в размере 40434 руб., за 2022 г. в размере 45900 руб., пени за период с 01.01.2023 г. по 15.04.2024 г. в сумме 11797,22 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Советский районный суд г. Липецка в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья (подпись) Е.А. Малюженко

Мотивированное решение принято 13.03.2025 г.