Дело №а-1733/2025
УИД: 54RS0№-82
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ Р.Ф.
21 апреля 2025 года <адрес>
Кировский районный суд <адрес> в составе:
Председательствующего судьи Ахметьяновой Л.Н.,
при секретаре Петровой А.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
ДД.ММ.ГГГГ посредством почтовой связи Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с вышеуказанным административным иском, обосновав свои требования следующим.
ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН: №) состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.
Инспекция обращалась к мировому судье 4-го судебного участка Кировского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество с ФИО1 Мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-1295/2024-5-4 от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.
В соответствии со статьей 357 НК РФ ФИО1, признается плательщиком транспортного налога. За налогоплательщиком зарегистрировано право собственности на следующие транспортные средства: М21В, г/н №; Лада Гранта 219020, г/н №; Киа Гранто 23 TDE, г/н №; Шевроле GMT900 TAHOE, г/н №.
Инспекцией был исчислен транспортный налог за 2022 год, подлежащий уплате ФИО1 в бюджет из расчета (налогов база*доля владения*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (если есть):
М21В за 2022 год: 75,00 руб. *1*10,00 руб. *12мес./12 мес. = 750,00 руб.;
ЛАДА ГРАНТА 21902020: 97,00 руб. *1*10,10 руб. *12 мес./12 мес. = 979,00 руб.;
Киа Гранто 23 TDE: 330,00 руб. *1 *85,00 руб. * 12 мес. / 12 мес. = 28 050,00 руб.;
Шевроле GMT900 TAHOE: 325,00 руб. *1* 75,00 руб. * 12 мес. /12 мес. = 24 375,00 руб.
ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком уплачен ЕНП в размере 22 836,91 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 624,86 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1723,90 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 4000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 500,0 руб.
Таким образом, размер задолженности по транспортному налогу за 2022 год составил 16 468,33 руб.
В соответствии со ст. ст. 388, 400 НК РФ ФИО1 признается плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим Кодексом.
В собственности ФИО1 находится земельный участок с кадастровым номером 54:35:052780:137, расположенный в <адрес>, а также земельный участок с кадастровым номером 54:35:081975:602, расположенный в <адрес>, территория СНТ «Молодость».
С учетом ст. 408 НК РФ, территориальным налоговым органом был исчислен земельный налог, подлежащие уплате налогоплательщиком в бюджет.
Налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, слдующего за истекшим налоговым периодом.
За 2022 год – 69 943,00 руб. * 1*0,20 %*12 мес./12 мес. = 140,00 руб. (по земельному участку с кадастровым номером 54:35:052780:137);
За 2022 год – 209 576,00 руб. *1*0,20%*12 мес. /12 мес. = 293,00 руб. (по земельному участку с кадастровым номером 54:35:081975:602).
ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком уплачен ЕНП в размере 433,00 руб.
Таким образом, размер задолженности по земельному налогу за 2022 год составил 0,00 руб.
ФИО1 принадлежит 1/2 доля в праве общей долевой собственности на <адрес> в <адрес>, кадастровый №.
За 2022 налог на имущество составил: 513,00 руб. (1 584 575,00 руб. *1/2*0,10%*12 мес./ 12 мес. = 513,00).
ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком уплачен ЕНП в размере 513,00 руб.
Таким образом, размер задолженности по налогу на имущество физического лица за 2022 год составил 0,00 руб.
Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось об отрицательном сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
В установленный в требовании срок, ФИО1 не исполнил обязанности по уплате задолженности в бюджет. Задолженность по пене составила 17 196,26 руб.
На основании изложенного, с учетом уточнения исковых требований ввиду частичной оплаты транспортного налога, просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 27 283,68 руб., а именно: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 196,26 руб., транспортный налог за 2022 год – 10 087,42 руб.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не присутствовал, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, конверт с извещением возвращен по истечении срока хранения.
Суд, изучив материалы дела, оценив в совокупности представленные по делу доказательства, приходит к следующим выводам.
Исходя из положений ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Согласно пункту 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Из положений ч. 1 ст. 286 КАС РФ следует, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
На основании ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.
На основании п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги; 2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом; 3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с ч. 2, 3 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно пп.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
На основании п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Из материалов дела следует, что в 2022 г. ФИО1 являлся собственником транспортных средств М21В, г/н №; Лада Гранта 219020, г/н №; Киа Гранто 23 TDE, г/н №; Шевроле GMT900 TAHOE, г/н №.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Объектами налогообложения, согласно статье 358 Налогового кодекса РФ, являются следующие виды транспортных средств - автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основании пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы (мощность двигателя) и налоговой ставки.
В соответствии с пунктом 1 статьи 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
Согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Сумма долга по транспортному налогу за 2022 год составила 10 087,42 руб.
Согласно а. 1 ст. 363, п. 1 ст. 49 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно пункту 3 статьи 363, пункту 2 статьи 409 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В указанный срок задолженность по уплате налога административным ответчиком не погашена.
Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В силу подпункта 1 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
Согласно положению пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С ДД.ММ.ГГГГ в Налоговый кодекса РФ внесены изменения в положения статей 11, 45. Согласно пункту 2 ст. 11 НК РФ: задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица;
Согласно ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (пункт 1).
В соответствии с пунктом 1 статьи 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с Кодексом. Для целей Кодекса единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете, указанные в подпунктах 1 - 5 пункта 1 статьи 11.3 Кодекса.
Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком со дня учета на едином налоговом счете совокупной обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 Кодекса при наличии на эту дату положительного сальдо единого налогового счета в части, в отношении которой может быть определена принадлежность сумм денежных средств, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Кодекса (подпункт 3 пункта 7 статьи 45 Кодекса). В случае изменения суммы задолженности направление налоговыми органами дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено (Письмо Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ N 03-02-07/127259).
Материалами дела подтверждается соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления уведомлений, требований, заявления мировому судье и иска в районный суд.
ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено решение № на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки согласно решению составила 417 712,63 руб.
В связи с отсутствием оплаты недоимки по налогам, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ направил мировому судье заявление о вынесении судебного приказа.
ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1295/2024-5-4, которым с ФИО1 взыскана задолженность за 2022 год за счет имущества физического лица в размере 72296,25 руб., из которых: 55100,00 руб. – налоги, 17196,25 руб. – пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в доход местного бюджета государственная пошлина в сумме 1 184,00 руб.
Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения.
Настоящий иск был подан в суд посредством почтовой связи ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 36), то есть в установленный законом срок.
Поскольку доказательств полной уплаты в установленный срок транспортного налога за 2022 год ответчиком не представлено, наличие налоговой задолженности и суммы задолженности ответчиком не оспаривались, с ответчика подлежит взысканию задолженность в указанном размере.
Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3).
Согласно пункту 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
Налоговый кодекс РФ устанавливает, что пени уплачиваются одновременно с уплатой налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме, соответственно пени могут взыскиваться только если налоговым органом были приняты меры к принудительному взысканию суммы налога. Таким образом, в случае пропуска налоговым органом срока на принудительное взыскание основного долга налоговый орган утрачивает возможность для принудительного взыскания пени.
На основании ст. 75 Налогового кодекса РФ ФИО1 начислены пени. Расчет пени судом проверен, подтверждается материалами дела, ответчиком не оспорен.
Учитывая вышеизложенное обстоятельства, суд приходит к выводу, что следует удовлетворить требования административного истца.
Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Таким образом, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ взысканию с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит государственная пошлина в размере 4000,00 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН №, в доход бюджета задолженность в размере 27 283,68 руб., из которых: транспортный налог за 2022 год в размере 10 087,42 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17 196,26 руб.
Взыскать с ФИО1, ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения через Кировский районный суд <адрес>.
Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.
Судья /подпись/ Л.Н. Ахметьянова
Подлинник решения находится в административном деле №а-№ Кировского районного суда <адрес> (уникальный идентификатор дела 54RS0№-82).
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ решение не вступило в законную силу.