Решение по делу № 2А-2238/2023 от 17.04.2023 - о взыскании задолженности налогам, пени.

Дело № 2а-2238/2023 17 апреля 2023 года

УИД- 78RS0022-01-2023-000644-13

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Смольнинский районный суд города Санкт-Петербурга в составе:

Председательствующего судьи Бондарь А.Г.,

при помощнике судьи Бондарец К.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №11 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании задолженности налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в обоснование указав, что ФИО1 является плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога и обязан уплатить налог на имеющиеся в его собственности имущество, указанное в налоговом уведомлении.

Межрайонная ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу указывает, что задолженность за ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу составляет 2376 рублей, по налогу на имущество физических лиц – 29 242,17 рубля, по транспортному налогу – 31 730 рублей.

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу просит взыскать задолженность по транспортному налогу в размере 31 730 рублей, пени в размере 111 рублей 06 копеек, задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 29 242 рубля 17 копеек, пени в размере 142 рубля 89 копеек, задолженности по земельному налогу в размере 2 376 рублей, пени в размере 8 рублей 32 копейки.

Представитель административного истца МИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен в соответствии со ст.96 КАС РФ.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, в соответствии со ст.96 КАС РФ.

Таким образом, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 1 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2014 №643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге» налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом Санкт-Петербурга, вводится в действие настоящим Законом Санкт-Петербурга в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и обязателен к уплате на территории Санкт-Петербурга.

Согласно статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах Санкт-Петербурга следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пункт 1 статьи 408 Налогового Кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей и на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

На основании ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу статьи 409 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу положений ст.45 НК неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.48 НК в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником имущества:

- квартира; №; ОКТМО №; <адрес>;

- квартира; №; ОКТМО №; <адрес>

- Квартира; №; ОКТМО №; <адрес>

- квартира; №; ОКТМО №; <адрес>

- иные строения, помещения, сооружения; №; ОКТМО №; <адрес>

- иные строения, помещения, сооружения; №; ОКТМО №; <адрес>

- квартира, №; ОКТМО №; <адрес>.

В силу п.8.1 ст.408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ начислен налог на имущество физических лиц:

- сумма налога на имущество физических лиц по квартире, расположенной по адресу: <адрес>, кв.ДД.ММ.ГГГГ год составила 11 886 рублей.

На момент составления искового заявления сумма задолженности частично погашена и составляет 304,17 рубля.

- сумма налога н на имущество физических лиц по квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила 161 рубль.

- сумма налога на имущество физических лиц по квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила 419 рублей;

- сумма налога на имущество физических лиц по квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила 2608 рублей.

- сумма налога на имущество физических лиц по нежилому помещению, расположенному по адресу: <адрес> составила 7 994 рубля.

- сумма налога на имущество физических лиц по нежилому помещению, расположенному по адресу: <адрес> составила 9188 рублей.

Общая сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составила 29 242 рубля 17 копеек.

В связи с неуплатой налога на доходы физических лиц административным ответчиком в установленный срок, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 1 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 №487-53 «О транспортном налоге» транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом Санкт-Петербурга, вводится в действие настоящим Законом Санкт-Петербурга в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и обязателен к уплате на территории Санкт-Петербурга.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пункт 1 статьи 362 Налогового Кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2 статьи 362 НК РФ).

В силу пункта 3 статьи 363 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом в соответствии со статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно материалам дела, ФИО1 является собственником транспортных средств:

- <данные изъяты>; № ОКТМО №

- <данные изъяты>; №; ОКТМО №

- <данные изъяты>; № ОКТМО №

- <данные изъяты>; №; ОКТМО №

- <данные изъяты>; №; ОКТМО №

- <данные изъяты>; №; ОКТМО №

- <данные изъяты>; № ОКТМО №

На данные транспортные средства был начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ, согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ:

- <данные изъяты>; №; ОКТМО № в размере 4 200 (140*40*12/12-1400) рублей;

- <данные изъяты> №; ОКТМО № в размере 14 006 (249*75*12/12-4669) рублей;

- <данные изъяты>; №; ОКТМО № в размере 3900 (130*40*12/12-1300) рублей;

- <данные изъяты>; № ОКТМО № в размере 1687 (90*25*12/12-563) рублей;

- <данные изъяты>; №; ОКТМО № в размере 3000 (80*50*12/12-1000) рублей;

- <данные изъяты>; №; ОКТМО № в размере 3937 (150*35*12/12-133) рублей.

- моторные лодки№; ОКТМО № в размере 1000 (20*50*12/12) рублей.

Общая сумма задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ составляет 31 730 рублей.

В связи с неуплатой налога на доходы физических лиц административным ответчиком в установленный срок, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ (<данные изъяты>) со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 1 Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 №617-105 «О земельном налоге в Санкт-Петербурге» земельный налог в Санкт-Петербурге устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом Санкт-Петербурга, вводится в действие настоящим Законом Санкт-Петербурга в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и обязателен к уплате на территории Санкт-Петербурга.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 НК РФ).

ФИО1 является собственником земельных участков:

- №; ОКТМО №; <адрес>

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ, на данный земельный участок начислен земельный налог в размере 2 376 рублей.

В связи с неуплатой налога на доходы физических лиц административным ответчиком в установленный срок, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>) со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №7 Санкт-Петербурга вынесен судебный приказ № по заявлению МИФНС России №11 по Санкт-Петербургу о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 161 рубль, пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,56 руб., недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2376 руб., пени на недоимку по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,32 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 419 руб., пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,47 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2608 руб., пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ в размере 41,60 руб., недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 31730 руб., пени на недоимку по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 111,06 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 8568 руб., пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 29,99 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 17182 руб., пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 60,14 руб., а также государственной пошлины в доход государства в размере 1227,88 руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей Санкт-Петербурга судебного участка №7 на основании возражений должника ФИО1 вынесено определение об отмене судебного приказа по делу № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно квитанции об отправке, административное исковое заявление было направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, срок подачи заявления о взыскании задолженности, установленный законодательством срок в шесть месяцев, не нарушен.

На основании п.3 ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии с п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На указанную сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику были начислены пени.

Сумма пени на сумму задолженности в размере 161 рубль за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 0,56 рублей, по следующему расчету:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,56 руб. (161*14*7,50/100*1/300)=0,56 руб.

Сумма пени на сумму задолженности в размере 11886 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 41,60 рублей, по следующему расчету:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 41,60 руб. (11886*14*7,50/100*1/300)=41,60 руб.

Сумма пени на сумму задолженности в размере 8568 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 0,56 рублей, по следующему расчету:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 29,99 руб. (8568*14*7,50/100*1/300)=29,29 руб.

Сумма пени на сумму задолженности в размере 2608 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 9,13 рублей, по следующему расчету:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,13 руб. (2608*14*7,50/100*1/300)=9,13 руб.

Сумма пени на сумму задолженности в размере 419 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 1,47 рубль, по следующему расчету:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,47 руб. (419*14*7,50/100*1/300)=1,47 руб.

Сумма пени на сумму задолженности в размере 17182 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 60,14 рублей, по следующему расчету:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 60,14 руб. (1718*14*7,50/100*1/300)=60,14 руб.

На указанную сумму задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику были начислены пени.

Сумма пени на сумму задолженности в размере 31 730 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 111,06 рублей, по следующему расчету:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,06 руб. (31730*14*7,50/100*1/300)=111,06 руб.

На указанную сумму задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику были начислены пени.

Сумма пени на сумму задолженности в размере 2376 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 8,32 рублей, по следующему расчету:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,32 руб. (2376*14*7,50/100*1/300)=8,32 руб.

Расчет пени, представленный в материалы дела, административным ответчиком не оспорен, судом проверен, признан арифметически верным.

Доказательств оплаты задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени за оспариваемый период административным ответчиком не представлено.

Таким образом, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в заявленном налоговым органом размере.

В соответствии с частью 1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу положений ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2108 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №11 по Санкт-Петербургу задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 31 730 рублей 00 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 111 рублей 06 копеек, по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 29 242 рубля 17 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 142 рубля 89 копеек, по земельному налогу за 2020 год в размере 2376 рублей 00 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 рублей 32 копейки, всего в сумме 63 610 рублей 44 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Санкт-Петербурга государственную пошлину в размере 2108 рублей.

Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд путем подачи апелляционной жалобы через Смольнинский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья А.Г. Бондарь