Решение по делу № 2А-1067/2025 от 19.02.2025

КОПИЯ

Дело № 2а-1067/2025

УИД 52RS0009-01-2025-000170-90

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 февраля 2025 года г.Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Попова С.Б.,

при секретаре Калошкиной Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 о о взыскании задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о о взыскании задолженности, в соответствии с которым на основании ст.31, 48 НК РФ просит суд взыскать с ФИО1: пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 245.52 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 46.44 руб.; транспортный налог с физических лиц в размере 12197.01 руб. и пени 2661.87 руб., на сумму 15150.84 руб., указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области и в соответствии со ст.23 НК РФ обязан платить установленные законом налоги и сборы. Административный ответчик является плательщиком земельного налога, транспортного налога, т.к. является собственником земельного участка, транспортных средств. Административный ответчик являлся плательщиком страховых взносов, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с <дата> по <дата> и с <дата> по <дата>. За время осуществления предпринимательской деятельности административный ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате страховых взносов. Налоги были исчислены налоговым органом и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления № от <дата>. В установленный срок налог не оплачен, начислены пени. В связи с возникновением недоимки административному ответчику направлены требования от <дата> №, от <дата> №. На основании заявления налогового органа выдан судебный приказ № от <дата>, который отменен <дата>. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность 15150.84 руб., в том числе:

- пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 245.52 руб. за период с <дата> по <дата> за 3 квартал 2019 года по сроку уплаты <дата> в размере 3258 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 58.70 руб., в том числе, 2.90 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 891 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 41.22 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 240 руб. (недоимка оплачена в полном объеме <дата>), 14.58 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2016 год по сроку уплаты <дата> в размере 181 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>);

- транспортный налог с физических лиц 16491 руб. за 2020 год по сроку уплаты до <дата>;

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 2825.28 руб., в том числе, 53.60 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 16491 руб. (недоимка частично оплачена за период с <дата> по <дата> в размере 4293.99 руб., недоимка взыскивается в данном производстве), 1364.54 руб. (начислено 1527.95 руб. – частично оплачено за период с <дата> по <дата> 157.41 руб.) за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 13492 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>), 1243.73 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 14895 руб. (недоимка оплачена в полном объеме за период с <дата> по <дата>).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик не явился, извещался повесткой заказным письмом по адресу регистрации места жительства, которое возвращено по истечении срока хранения.

Доказательств того, что судебное извещение не было получено административным ответчиком по независящим от него обстоятельствам, в материалах дела не имеется, в связи с чем, в соответствии с п.1 ст.165.1 ГК РФ суд полагает данное извещение доставленным.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п.1 ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.3 ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

В соответствии со ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

В соответствии со ст.5 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З «О транспортном налоге» налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.6 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З на территории Нижегородской области установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах.

Согласно п.1, 2 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии с пп.1 п.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником недвижимого имущества: *** доли земельного участка с кадастровым № по адресу: <адрес>; земельного участка с кадастровым № по адресу: <адрес>.

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями налогового органа (л.д.11), выпиской из ЕГРН (л.д.39-40).

ФИО1 является (являлся) владельцем транспортных средств: КАМАЗ 53212 госномер №; *** госномер <адрес>; LADA 21723 LADA PRIORA госномер №, что подтверждается сведениями ОМВД России «Арзамасский».

Административным истцом в отношении административного ответчика произведен расчет земельного налога за 2016, 2017, 2020 годы, транспортного налога с физических лиц за 2017, 2018, 2020 годы, в связи с чем, в адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления: № от <дата> об уплате за 2015, 2016 год по сроку <дата> транспортного налога 69 руб., № от <дата> об уплате за 2017 год по сроку <дата> транспортного налога 13492 руб., земельного налога 240 руб., № от <дата> об уплате за 2018 год по сроку <дата> транспортного налога 14895 руб., земельного налога 891 руб., № от <дата> об уплате за 2020 год по сроку <дата> транспортного налога 16491 руб., земельного налога 891 руб. (л.д.16).

Из административного искового заявления следует, что земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2016, 2017, 2020 годы оплачен несвоевременно, транспортный налог с физических лиц за 2017, 2018 годы оплачен несвоевременно, за 2020 годы оплачен частично, в связи с чем, административному ответчику начислены пени:

Поскольку сведения об оплате транспортного налога за 2020 год в установленном размере отсутствуют, суд полагает административные исковые требования о взыскании данного налога с административного ответчика обоснованными.

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что взыскание недоимки по земельному налогу за 2016, 2017, 2020 годы обеспечено, взыскание недоимки по транспортному налогу за 2017, 2018, 2020 год обеспечено.

Согласно п.1 ст.346.29 Налогового кодекса Российской Федерации (ред. от <дата>) объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Согласно ст.346.30 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Согласно п.1 ст.342.32 Налогового кодекса Российской Федерации уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

ФИО1 в период с <дата> по <дата>, с <дата> по <дата> был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, должен был уплачивать в установленный срок страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ и страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования по дату снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Указанные обстоятельства подтверждаются выписками из ЕГРИП (л.д.12-15).

Из административного искового заявления следует, что ФИО1 в 2019 году являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Из административного искового заявления следует, что единый налог на вмененный доход за 3 квартал 2019 года оплачен административным ответчиком несвоевременно, в связи с чем, административному ответчику начислены пени:

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что взыскание недоимки по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2019 года обеспечено.

В связи с наличием недоимки ФИО1 направлялись требования: № по состоянию на <дата> со сроком исполнения до <дата> об оплате пени по транспортному налогу 2771.68 руб., пени по единому налогу на вмененный доход 245.52 руб., пени по земельному налогу 55.80 руб. (л.д.18); № по состоянию на <дата> со сроком исполнения до <дата> об оплате транспортного налога 16491 руб. и пени 53.60 руб., земельного налога 891 руб. и пени 2.90 руб. (л.д.23).

В соответствии со ст.69 НК РФ ФИО1 считается получившим требование.

Сведений об оплате задолженности в материалах дела не имеется.

Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

(в ред. Федерального закона от <дата> N 243-ФЗ)

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Учитывая, что сумма взыскания превысила 10000 руб., налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности в срок до <дата>.

<дата> мировым судьей судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 пени по ЕНВД 245.52 руб., транспортного налога 16491 руб. и пени 2825.28 руб., земельного налога 891 руб. и пени 58.70 руб., который отменен определением мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области от <дата> в связи с поступлением возражений от должника.

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что срок для обращения в суд с заявлением о вынесении судебного приказа административным истцом нарушен не был.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п.4 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление направлено в Арзамасский городской суд Нижегородской области <дата>, что свидетельствует о том, что срок для обращения в суд с административным иском административным истцом пропущен не был.

До настоящего времени задолженность административным ответчиком не оплачена.

Учитывая изложенное, суд полагает административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину 4000 руб.

Руководствуясь ст.289-290 КАС РФ, суд

Решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 о, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области: пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 245 руб. 52 коп.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 46 руб. 44 коп.; транспортный налог с физических лиц в размере 12197 руб. 01 коп. за 2020 годы и пени 2661 руб. 87 коп., на общую сумму 15150 руб. 84 коп.

Взыскать с ФИО1 о в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд Нижегородской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья подпись С.Б.Попов

Решение изготовлено в окончательной форме 24.02.2025 года.