Решение по делу № 2А-2189/2023 от 29.09.2023 | Орловский районный суд (Орловская область)

Дело №57RS0026-01-2023-001897-59 Производство №2а-2189/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 сентября 2023 г. г. Орел

Орловский районный суд Орловской области в составе председательствующего судьи Каверина В.В.,

рассмотрев в помещении суда по правилам ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области (далее - УФНС) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование заявленных требований указало, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку в собственности в спорный период имел автомобили: Мерседес Бенц 123 государственный регистрационный знак №, Даймлер Бенц 470D государственный регистрационный знак №, NJ 1041DBZW государственный регистрационный знак № а также плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога, поскольку в спорный период в собственности имел квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, и земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый номер №

На основании переданных регистрирующими органами сведений налоговым органом исчислен транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2018 г., и в адрес административного ответчика были направлены налоговые требования: № по состоянию на 11.02.2020 об уплате транспортного налога за 2018 г. в размере 5525 руб. и пени 81,12 руб. за период с 03.12.2019 по 10.12.2020, земельного налога за 2018 г. в размере 277 руб. и пени 4,07 руб. за период с 03.12.2019 по 10.12.2020, налога на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 237 руб. и пени 3,48 руб. за период с 03.12.2019 по 10.12.2020 со сроком исполнения до 26.03.2020; № по состоянию на 13.02.2020 об оплате транспортного налога за период с 01.12.2015 по 17.12.2017 в размере 1260,26 руб. и пени 91,16 руб. за период с 30.11.2015 по 01.12.2015, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 12,58 руб. за период с 01.12.2015 по 17.12.2017 и в размере 0,85 руб. за период с 30.11.2015 по 01.12.2015 со сроком исполнения до 30.03.2020.

В связи с неисполнением требований в полном объеме в установленный срок УФНС обратилось к мировому судье судебного участка №4 Орловского района Орловской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, однако определением от 15.06.2023 судебный приказ отменен на основании возражений административного ответчика.

В связи с изложенным административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по платежам и санкциям в размере 7004,29 руб., из которых: транспортный налог за 2018 г. в сумме 5525 руб. и пени в размере 1432,54 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 16,91 руб., задолженность по земельному налогу за 2018 г. в размере 25,77 руб. и пени 4,07 руб.

От ответчика возражений по существу административного спора не поступило.

Рассмотрев дело в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства, исследовав доказательства в письменной форме, судья приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Также на основании п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Абзацем 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 данного Кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.

Согласно ст. <адрес> от Дата №-ОЗ «О транспортном налоге» (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений), налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

Как указано в ч. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (ч. 1 ст. 363 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 393 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 1 ст. 397 ГК РФ).

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе и является плательщиком транспортного и земельного налогов, поскольку в спорные периоды за ним на праве собственности значились зарегистрированными автомобили Мерседес Бенц 123 Д государственный регистрационный знак №, Даймлер Бенц 470D государственный регистрационный знак №, NJ 1041DBZW государственный регистрационный знак №, а также земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадью 488 кв.м.

Данные обстоятельства подтверждаются сведениями, представленными налоговым органом (л.д. 18-19).

Согласно ст. ст. 400, 401 НК РФ административный ответчик также является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку с 15.08.2006 до настоящего времени на его имя зарегистрирована квартира, расположенная по адресу: <адрес>.

В силу ч. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 настоящей статьи.

Ч. 1 и 2 ст. 408 НК РФ определено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. ч. 1 и 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

На основании переданных регистрирующими органами сведений налоговым органом ФИО1 исчислены налоги, и налоговым органом в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2021 об уплате за 2020 г. транспортного налога в сумме 8000 руб. со сроком исполнения до 01.12.2021 (л.д. 20-21).

В силу положений ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона, действовавшего на момент возникновения спорных правоотношений) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Поскольку задолженность добровольно погашена не была, в адрес ФИО1 были направлены требования: № по состоянию на 11.02.2020 об уплате транспортного налога в размере 5525 руб. и пени 81,12 руб., земельного налога в размере 277 руб. и пени 4,07 руб., налога на имущество физических лиц в размере 237 руб. и пени 3,48 руб. со сроком исполнения до 26.03.2020; № по состоянию на 13.02.2020 об оплате пени по транспортному налогу в размере 1260,26 руб. и 91,16 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 12,58 руб. и 0,85 руб. со сроком исполнения до 30.03.2020 (л.д. 23-24, 28-29).

Согласно ч. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно позиции административного истца, не оспоренной ответчиком, налоговая задолженность была погашена ФИО1 частично.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п.п. 3и 4 ст. 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей(п. 1).

В силу п. 2 ч. 3 названной статьи налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.

Настоящее административное исковое заявление подано УФНС в июле 2023 г., то есть истцом соблюден установленный ч. 2 ст. 286 КАС РФ срок подачи в суд административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций.

Таким образом, налоговым органом соблюдена процедура уведомления налогоплательщика о необходимости погасить образовавшуюся задолженность и срок обращения в суд с административным иском.

Размер задолженности, представленный налоговым органом, проверен судом, подтвержден имеющимися в деле доказательствами.

В связи с чем суд приходит к выводу о том, что заявленные требования о взыскании с ответчика задолженности подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации определено, что государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Исходя из размера удовлетворенных исковых требований, учитывая, что административный истец в силу закона освобожден от уплаты госпошлины, в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход бюджета муниципального образования «город Орел» подлежат взысканию судебные расходы в виде государственной пошлины в сумме 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293-294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, Дата рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность по платежам и санкциям в размере 7004, 29 руб. (семь тысяч четыре рубля 29 коп.), из которых: задолженность по транспортному налогу за 2018 г. в сумме 5525 руб. и пени в размере 1432,54 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 16,91 руб., задолженность по земельному налогу за 2018 г. в размере 25,77 руб. и пени 4,07 руб.

Взыскать с ФИО1, Дата рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход бюджета муниципального образования «город Орел» расходы по оплате государственной пошлины в сумме 400 (четыреста) руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Судья В.В. Каверин