Решение по делу № 2А-4156/2025 от 26.11.2025 | Ленинский районный суд г. Саратова (Саратовская область)

Дело № 2а-4156/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 ноября 2025 года город Саратов

Ленинский районный суд города Саратова в составе

председательствующего судьи Масаловой Ю.В.,

при секретаре судебного заседания Гуськовой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика в пользу административного истца земельный налог с физических лиц за 2018 г. в размере 4 440,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 4 271,00 руб.; пени по налогу на имущество в размере 50,29 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ поДД.ММ.ГГГГ, пени по земельному налогу за 2018 г. в размере 52, 29 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего 8813,58 руб.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 23 по Саратовской области.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах. Неисполнение или не надлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании п.1 ст.388, 400, 357 НК РФ налогоплательщиками земельного налога, налога на имущество, транспортного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, объектами недвижимости и транспортными средствами на праве собственности. Расчеты налогов производятся на основании сведений, предоставленных МРЭО ГИББД УВД, ФГБУ ФКП «Росреестр», иными регистрирующими органами на основании ст. 85 НК РФ.

Порядок налогообложения и уплаты налога на имущество регулируется гл.32 НК РФ.

Налогоплательщики налога на имущество - физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст.400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение (п.1 ст.401 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;, 50 квадратных метров жилого дома.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п.5 ст.406 НК РФ (п.1 ст.406 НК РФ).

Если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета пп. 4 - 6 ст. 408 НК РФ), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта (без учета пп. 4 - 6 ст. 408 Кодекса) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1, к итоговой сумме налога, предъявляемой к уплате, применяется коэффициент 1.1.

Налог на имущество физических лиц рассчитывался по следующей формуле: налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве* на коэффициент к налоговому периоду (при наличии)- сумма налога (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

По сведениям, представленным по электронным каналам связи, налогоплательщик является владельцем недвижимого имущества - квартиры, адрес: <адрес> кадастровый №, площадью 79,80 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога за 2018 г.: 1 423 707 руб.* 1* 0.30%* 12/12 = 4 271,00 руб.

Налог на имущество подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.409 НК РФ в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3).

Налог на имущество уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ст.409 НК РФ).

Порядок налогообложения и уплаты земельного налога регулируется гл.31 НК РФ.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п.1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ).

Налоговые ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п.1 ст.394 НК РФ).

В случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей, превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Налоговый период по земельному налогу - календарный год (п. 1 ст.393 НК РФ).

Земельный налог рассчитывается по формуле: налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка, руб.) * налоговая ставка * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога, (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

Налогоплательщик имеет в собственности земельные объекты: земельный участок, адрес: <адрес> кадастровый №, площадью 257 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога за 2018 г.

223 785 руб.* 1* 1.50%* 10/12= 2 797,00 руб.

В собственности ответчика имеется земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 313 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

Расчет налога за 2018 г.

476 598руб.* 1* 0.10%* 10/12=397,00 руб.

В собственности ответчика имеется земельный участок по адресу: <адрес> кадастровый №, площадью 496 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога за 2018 г.

498 415руб.* 1* 0.30%* 10/12 = 1 246,00 руб.

Земельный налог подлежит уплате физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.1 ст.397 НК РФ в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ N 320-Ф3).

Инспекцией в соответствии с п.2 ст.52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа было направлено налогоплательщику налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов через личный кабинет налогоплательщика.

Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п.4 ст.397 НК РФ).

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщик не оплатил налог в установленный законодательством срок.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога/страховых взносов или сбора, начисляются пени.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ (подпункт 1.1 пункта 4 статьи 75 НК РФ).

Расчет пени по налогам производится по формуле: пени = сумма недоимки * ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 * количество календарных дней просрочки /100.

Порядок формирования совокупной обязанности установлен положениями п. 5 ст.11.3 НК РФ.

Расчет пени до ДД.ММ.ГГГГ (в условиях КРСБ).

Пени в размене 102,58 руб. исчислены в том числе - налог на имущество:

50,29 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 4271руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 56 дней по ставки ЦБ 6,50/6,25 (по формуле П = Н х l/300Сцб х КД);

Пени по земельный налогу:

52,29 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 4440руб.) за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 56 дней по ставки ЦБ 6,50/6,25 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Расчет пени произведен, исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом сформировано требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате вышеуказанной задолженности. Требование направлено почтой или через личный кабинет, что подтверждается почтовым реестром или сведениями из программы.

В соответствии с пунктом 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае неисполнения обязанности по уплате налога, взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 48 НК РФ.

Налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате налога, в связи с чем Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №5 Кировского района г. Саратова от ДД.ММ.ГГГГ был отменен судебный приказ № 2а-1724/2020 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенный в отношении ФИО1

Общая сумма исковых требований составляет 8813,58 руб., в том числе земельный налог в размере 4440,00 руб. за 2018 год, налог на имущество физических лиц в размере 4271,00 руб. за 2018 год, пени в размере 102,58 руб.

В соответствии со статьей 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения.

Таким образом, инспекция согласно законодательству о налогах и сборах имеет право на обращение в суд за взысканием задолженности (пункт 2 статьи 286 КАС РФ).

Административный истец, административный ответчик в судебное заседание не явились, о дне слушания извещены, причина неявки не известна.

В связи с изложенным суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Суд, исследовав путем оглашения в судебном заседании письменных доказательств, содержащихся в материалах дела, материалы дела по заявлению МИФНС № 20 по Саратовской области о вынесении судебного приказа, и оценив их в совокупности на предмет относимости, достоверности и допустимости, приходит к следующему.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, страховых взносов, пени, штрафа налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 1 и 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

Из материалов дела следует, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 23 по Саратовской области.

Порядок налогообложения и уплаты налога на имущество регулируется гл.32 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома; 50 квадратных метров жилого дома.

Налог на имущество физических лиц рассчитывался по следующей формуле: налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве* на коэффициент к налоговому периоду (при наличии) - сумма налога (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

По сведениям, представленным по электронным каналам связи, налогоплательщик является владельцем недвижимого имущества – квартиры по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 79,80 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога за 2018 г.: 1 423 707 руб.* 1* 0.30%* 12/12 = 4 271,00 руб.

Налог на имущество подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.409 НК РФ в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3).

Объектом налогообложения земельного налога признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ).

Налоговый период по земельному налогу - календарный год (п. 1 ст.393 НК РФ).

Ответчик имеет в собственности земельные объекты: земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 257 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога за 2018 г.:

223 785 руб.* 1* 1,50%* 10/12= 2 797,00 руб.

Расчет налога за 2018 г.:

476 598руб.* 1* 0,10%* 10/12=397,00 руб.

В собственности ответчика имеется земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 496 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога за 2018 г.:

498 415руб.* 1* 0,30%* 10/12 = 1 246,00 руб.

Земельный налог подлежит уплате физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.1 ст.397 НК РФ в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3).

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ Ответчик налог в установленный законодательством срок не уплатил.

Порядок формирования совокупной обязанности установлен положениями п. 5 ст.11.3 НК РФ.

Расчет пени до ДД.ММ.ГГГГ (в условиях КРСБ).

Пени в размене 102,58 руб. исчислены в том числе - налог на имущество:

пени по земельный налогу:

Срок на предъявление искового заявления налоговым органом не пропущен.

Согласно ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что поскольку имеет место отказ административного ответчика от исполнения обязательств по уплате налогов, требования административного истца являются законными и обоснованными, в связи с чем с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию недоимка по налогу.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, в соответствии с под. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) земельный налог с физических лиц за 2018 г. в размере 4 440,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 4271,00 руб.; пени по налогу на имущество в размере 50,29 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по земельному налогу за 2018 г. в размере 52, 29 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего 8813,58 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня его изготовления мотивированного решения, через Ленинский районный суд города Саратова.

Мотивированное решение изготовлено 09.12.2025 г.

Судья: