Решение по делу № 2А-605/2023 от 23.03.2023 - о взыскании задолженности по налогам, пени.

Дело № 2а-605/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 марта 2023 года Северский городской суд Томской области в составе

председательствующего судьи Ребус А.В.

при секретаре Мельничук А.А.,

помощнике судьи Бориной О.С.,

рассмотрев в г. Северске Томской области в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1, о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Томской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать в пользу соответствующего бюджета с ФИО1 задолженности в размере 10 872 рубля 99 копеек, в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии: налог за 2019 год в размере 4 641 рубль 84 копейки, пеня в размере 34 рубля 37 копеек за период с 01.09.2021 по 08.09.2021, с 01.08.2021 по 19.08.2021, с 01.07.2021 по 23.07.2021, с 01.02.2021 по 20.06.2021, с 01.06.2021 по 15.06.2021, с 01.04.2021 по 11.05.2021, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017): налог в размере 32 рубля, пени в размере 24 копейки за период с 01.09.2021 по 08.09.2021, с 01.08.2021 по 19.08.2021, с 01.07.2021 по 23.07.2021, с 01.02.2021 по 20.06.2021, с 01.06.2021 по 15.06.2021, с 01.04.2021 по 11.05.2021, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: налог за 2019 год в размере 56 рублей, пеня в размере 43 копейки за период с 01.09.2021 по 08.09.2021, с 01.08.2021 по 19.08.2021, с 01.07.2021 по 23.07.2021, с 01.02.2021 по 20.06.2021, с 01.06.2021 по 15.06.2021, с 01.04.2021 по 11.05.2021; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог за 2019, 2020 годы в размере 6 066 рублей, пени в размере 42 рубля 11 копеек за период с 01.09.2021 по 08.09.2021, с 01.08.2021 по 19.08.2021, с 01.07.2021 по 23.07.2021, с 01.02.2021 по 20.06.2021, с 01.06.2021 по 15.06.2021, с 01.04.2021 по 11.05.2021.

В обоснование административных исковых требований административный истец указал, что налогоплательщик ФИО1 с 22.05.2014 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также, являлась налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения в порядке, установленном НК РФ, снята с учета 31.07.2020. 24.07.2020 ФИО1 представила в налоговый орган декларацию по УСН за 2020 год. В установленный срок УСН в размере 6 066 рублей уплачен не был, а именно: 727 рублей по требованию от 09.09.2021 № 11425; 727 рублей по требованию от 20.08.2021 № 11168; 727 рублей по требованию от 24.07.2021 № 10425; 602 рубля по требованию от 21.06.2021 № 6581; 1 454 рубля по требованию от 16.06.2021 № 6253; 1 829 рублей по требованию от 12.05.2021 № 3787. За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начислены пени по УСН в размере 42 рубля 11 копеек, а именно: 1 рубль 26 копеек за период с 01.09.2021 по 08.09.2021 по требованию от 09.09.2021 № 11425; 2 рубля 94 копейки за период с 01.08.2021 по 19.08.2021 по требованию от 20.08.2021 № 11168; 3 рубля 07 копеек за период с 01.07.2021 по 23.07.2021 по требованию от 24.07.2021 № 10425; 13 рублей 02 копейки за период с 01.02.2021 по 20.06.2021 по требованию от 21.06.2021 № 6581; 7 рублей 41 копейка за период с 01.06.2021 по 15.06.2021 по требованию от 16.06.2021 № 6253; 16 рублей 82 копейки за период с 01.04.2021 по 11.05.2021, с 02.03.2021 по 11.05.2021, с 02.02.2021 по 11.05.2021, с 01.01.2021 по 11.05.2021, с 01.03.2021 по 11.05.2021 по требованию от 12.05.2021 № 3787. Налогоплательщику направлено требование от 09.09.2021 № 11425, от 20.08.2021 № 11168, от 24.07.2021 № 10425, от 21.06.2021 № 6581, от 16.06.2021 № 6253, от 12.05.2021 № 3787. В установленный срок вышеуказанные суммы уплачены не были. Налогоплательщиком были исчислены и представлены расчеты по страховым взносам за 2020 год. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование подлежащая уплате за период 2020 года, составляет 4 641 рубль 84 копейки, а именно: 580 рублей 23 копейки по требованию от 09.09.2021 № 11425; 580 рублей 23 копеек по требованию от 20.08.2021 № 11168; 580 рублей 23 копейки по требованию от 24.07.2021 № 10425; 580 рублей 23 копейки по требованию от 21.06.2021 № 6581; 1 160 рублей 46 копеек по требованию от 16.06.2021 № 6253; 1 160 рублей 46 копеек по требованию от 12.05.2021 № 3787. Сумма страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования подлежащая уплате за 2020 год составила 56 рублей, а именно: 7 рублей по требованию от 09.09.2021 № 11425; 7 рублей по требованию от 20.08.2021 № 11168; 7 рублей по требованию от 24.07.2021 № 10425; 7 рублей по требованию от 21.06.2021 № 6581; 14 рублей по требованию от 16.06.2021 № 6253; 14 рублей по требованию от 12.05.2021 № 3787. Сумма страховых взносов страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате за период 2020 года, составляет 32 рубля, а именно: 4 рубля по требованию от 09.09.2021 № 11425; 4 рубля по требованию от 20.08.2021 № 11168; 4 рубля по требованию от 24.07.2021 № 10425; 4 рубля по требованию от 21.06.2021 № 6581; 8 рублей по требованию от 16.06.2021 № 6253; 8 рублей по требованию от 12.05.2021 № 3787. Сумма страховых взносов, исчисленная налогоплательщиком не оплачена в установленный законом срок. Межрайонной Инспекцией ФНС России № 7 по Томской области за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов были начислены пени. За каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начислены пени в размере 35 рублей 04 копейки, а именно: на обязательное пенсионное страхование 1 рубль 01 копейка за период с 01.09.2021 по 08.09.2021 по требованию от 09.09.2021 № 11425; 2 рубля 39 копеек за период с 01.08.2021 по 19.08.2021 по требованию от 20.08.2021 № 11168; 3 рубля 45 копеек за период с 01.07.2021 по 23.07.2021 по требованию от 24.07.2021 № 10425; 12 рублей 55 копеек за период с 01.02.2021 по 20.06.2021 по требованию от 21.06.2021 № 6581; 5 рублей 93 копейки за период с 01.06.2021 по 15.06.2021 по требованию от 16.06.2021 № 6253; 10 рублей 04 копейки за период с 01.04.2021 по 11.05.2021 по требованию от 12.05.2021 № 3787. На обязательное медицинское страхование: 01 копейка за период с 01.09.2021 по 08.09.2021 по требованию от 09.09.2021 № 11425; 03 копейки за период с 01.08.2021 по 19.08.2021 по требованию от 20.08.2021 № 11168; 03 копейки за период с 01.07.2021 по 23.07.2021 по требованию от 24.07.2021 № 10425; 16 копеек за период с 01.02.2021 по 20.06.2021 по требованию от 21.06.2021 № 6581; 07 копеек за период с 01.06.2021 по 15.06.2021 по требованию от 16.06.2021 № 6253; 13 копеек за период с 01.04.2021 по 11.05.2021 по требованию от 12.05.2021 № 3787. На обязательное социальное страхование: 01 копейка за период с 01.09.2021 по 08.09.2021 по требованию от 09.09.2021 № 11425; 02 копейки за период с 01.08.2021 по 19.08.2021 по требованию от 20.08.2021 № 11168; 02 копейки за период с 01.07.2021 по 23.07.2021 по требованию от 24.07.2021 № 10425; 08 копеек за период с 01.02.2021 по 20.06.2021 по требованию от 21.06.2021 № 6581; 04 копейки за период с 01.06.2021 по 15.06.2021 по требованию от 16.06.2021 № 6253; 07 копеек за период с 01.04.2021 по 11.05.2021, по требованию от 12.05.2021 № 3787. Поскольку сумма страховых взносов, исчисленная налогоплательщиком не оплачена в установленный законом срок, Межрайонной ИФНС России № 7 по Томской области были направлены требования об уплате налога и пени: от 09.09.2021 № 11425, от 20.08.2021 № 11168, от 24.07.2021 № 10425, от 21.06.2021 № 6581, от 16.06.2021 № 6253, от 12.05.2021 № 3787. В установленный срок требования исполнены не были.

Представитель административного истца ФИО2, действующая на основании доверенности от 09.01.2023, в судебное заседание не явилась, извещена о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом и своевременно.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

В соответствии со статьями 150, ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суд счёл возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив письменные материалы административного дела, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу абз. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ также закреплено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Положениями ст. 44 НК РФ определено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается, в том числе с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно пунктам 1 и 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пунктам 1 и 2 ст. 57 НК РФ сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу. При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ).

В соответствии с п. п. 1 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

В силу п. 1 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

Объектом налогообложения, согласно п. 1 ст. 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов.

Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.

В силу ст. 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании п. п. 1 и 2 ст. 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).

Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.

Пунктами 1, 2, 3, 5, 7 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса.

В силу подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно пункту 1, 2 ст. 425 НК РФ тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящей главой. Тарифы страховых взносов на период до 31 декабря 2022 года включительно устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:

1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

В силу ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В судебном заседании установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 находится на налоговом учете в УФНС по Томской области. В период с 22.05.2014 по 31.07.2020 ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также, являлась налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения в порядке, установленном НК РФ.

24.07.2020 ФИО1 представила в налоговый орган декларацию по УСН за 2020 год.

В установленный срок налоги в размере 6 066 рублей уплачены не были, а именно: 727 рублей по требованию от 09.09.2021 № 11425; 727 рублей по требованию от 20.08.2021 № 11168; 727 рублей по требованию от 24.07.2021 № 10425; 602 рублей по требованию от 21.06.2021 № 6581; 1 454 рублей по требованию от 16.06.2021 № 6253; 1 829 рублей по требованию от 12.05.2021 № 3787.

В соответствии со ст. 72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На основании ст. 75 НК РФ ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области должнику за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начислены пени по УСН в размере 42 рубля 11 копеек, а именно: 1 рубль 26 копеек за период с 01.09.2021 по 08.09.2021 по требованию от 09.09.2021 № 11425; 2 рубля 94 копейки за период с 01.08.2021 по 19.08.2021 по требованию от 20.08.2021 № 11168; 3 рубля 07 копеек за период с 01.07.2021 по 23.07.2021 по требованию от 24.07.2021 № 10425; 13 рублей 02 копейки за период с 01.02.2021 по 20.06.2021 по требованию от 21.06.2021 № 6581; 7 рублей 41 копейка за период с 01.06.2021 по 15.06.2021 по требованию от 16.06.2021 № 6253; 16 рублей 82 копейки за период с 01.04.2021 по 11.05.2021, с 02.03.2021 по 11.05.2021, с 02.02.2021 по 11.05.2021, с 01.01.2021 по 11.05.2021, с 01.03.2021 по 11.05.2021 по требованию от 12.05.2021 № 3787. Налогоплательщику направлено требование от 09.09.2021 № 11425, от 20.08.2021 № 11168, от 24.07.2021 № 10425, от 21.06.2021 № 6581, от 16.06.2021 № 6253, от 12.05.2021 № 3787.

Однако указанное требование административного истца оставлено ФИО1 без исполнения.

На основании пункта 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года,

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

Пунктом 3 ст. 340 НК РФ определено, что если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Согласно п. 4 ст. 430 НК РФ в целях реализации пункта 3 настоящей статьи календарным месяцем начала деятельности признается: 1) для индивидуального предпринимателя календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Налогоплательщиком были исчислены и представлены расчеты по страховым взносам за 2020 год.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование подлежащая уплате за период 2020 года, составляет 4 641 рубль 84 копейки, а именно: 580 рублей 23 копейки по требованию от 09.09.2021 № 11425; 580 рублей 23 копейки по требованию от 20.08.2021 № 11168; 580 рублей 23 копейки по требованию от 24.07.2021 № 10425; 580 рублей 23 копейки по требованию от 21.06.2021 № 6581; 1 160 рублей 46 копеек по требованию от 16.06.2021 № 6253; 1 160 рублей 46 копеек по требованию от 12.05.2021 № 3787.

Сумма страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования подлежащая уплате за 2020 год составила 56 рублей, а именно: 7 рублей по требованию от 09.09.2021 № 11425; 7 рублей по требованию от 20.08.2021 № 11168; 7 рублей по требованию от 24.07.2021 № 10425; 7 рублей по требованию от 21.06.2021 № 6581; 14 рублей по требованию от 16.06.2021 № 6253; 14 рублей по требованию от 12.05.2021 № 3787.

Сумма страховых взносов страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате за период 2020 года, составляет 32 рубля, а именно: 4 рубля по требованию от 09.09.2021 № 11425; 4 рубля по требованию от 20.08.2021 № 11168; 4 рубля по требованию от 24.07.2021 № 10425; 4 рубля по требованию от 21.06.2021 № 6581; 8 рублей по требованию от 16.06.2021 № 6253; 8 рублей по требованию от 12.05.2021 № 3787.

Сумма страховых взносов, исчисленная налогоплательщиком не оплачена в установленный законом срок.

За каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начислены пени в размере 35 рублей 04 копейки, а именно: на обязательное пенсионное страхование 1рубль 01 копейка за период с 01.09.2021 по 08.09.2021 по требованию от 09.09.2021 № 11425; 2 рубля 39 копеек за период с 01.08.2021 по 19.08.2021 по требованию от 20.08.2021 № 11168; 3 рубля 45 копеек за период с 01.07.2021 по 23.07.2021 по требованию от 24.07.2021 № 10425; 12 рублей 55 копеек за период с 01.02.2021 по 20.06.2021 по требованию от 21.06.2021 № 6581; 5 рублей 93 копейки за период с 01.06.2021 по 15.06.2021 по требованию от 16.06.2021 № 6253; 10 рублей 04 копейки за период с 01.04.2021 по 11.05.2021 по требованию от 12.05.2021 № 3787.

На обязательное медицинское страхование: 01 копейка за период с 01.09.2021 по 08.09.2021 по требованию от 09.09.2021 № 11425; 03 копейки за период с 01.08.2021 по 19.08.2021 по требованию от 20.08.2021 № 11168; 03 копейки за период с 01.07.2021 по 23.07.2021 по требованию от 24.07.2021 № 10425; 16 копеек за период с 01.02.2021 по 20.06.2021 по требованию от 21.06.2021 № 6581; 07 копеек за период с 01.06.2021 по 15.06.2021 по требованию от 16.06.2021 № 6253; 13 копеек за период с 01.04.2021 по 11.05.2021 по требованию от 12.05.2021 № 3787.

На обязательное социальное страхование: 01 копейка за период с 01.09.2021 по 08.09.2021 по требованию от 09.09.2021 № 11425; 02 копейки за период с 01.08.2021 по 19.08.2021 по требованию от 20.08.2021 № 11168; 02 копейки за период с 01.07.2021 по 23.07.2021 по требованию от 24.07.2021 № 10425; 08 копеек за период с 01.02.2021 по 20.06.2021 по требованию от 21.06.2021 № 6581; 04 копейки за период с 01.06.2021 по 15.06.2021 по требованию от 16.06.2021 № 6253; 07 копеек за период с 01.04.2021 по 11.05.2021, по требованию от 12.05.2021 № 3787.

Поскольку сумма страховых взносов, исчисленная налогоплательщиком не оплачена в установленный законом срок, Межрайонной ИФНС России № 7 по Томской области были направлены требования об уплате налога и пени: от 09.09.2021 № 11425, от 20.08.2021 № 11168, от 24.07.2021 № 10425, от 21.06.2021 № 6581, от 16.06.2021 № 6253, от 12.05.2021 № 3787.

В установленный срок требования налогового органа ФИО1 исполнены не были.

Проверив правильность математических операций представленного административным истцом расчета задолженности страховым взносам, налогам, пене, суд считает возможным согласиться с ним, как с обоснованным, соответствующим требованиям действующего законодательства.

В связи с чем, суд считает возможным удовлетворить административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 10 872 рубля 99 копеек, в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии: налог за 2019 год в размере 4 641 рубль 84 копейки, пени в размере 34 рубля 37 копеек за период с 01.09.2021 по 08.09.2021, с 01.08.2021 по 19.08.2021, с 01.07.2021 по 23.07.2021, с 01.02.2021 по 20.06.2021, с 01.06.2021 по 15.06.2021, с 01.04.2021 по 11.05.2021, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 32 рубля, пеня в размере 24 копейки за период с 01.09.2021 по 08.09.2021, с 01.08.2021 по 19.08.2021, с 01.07.2021 по 23.07.2021, с 01.02.2021 по 20.06.2021, с 01.06.2021 по 15.06.2021, с 01.04.2021 по 11.05.2021, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: налог за 2019 год в размере 56 рублей, пеня в размере 43 копейки за период с 01.09.2021 по 08.09.2021, с 01.08.2021 по 19.08.2021, с 01.07.2021 по 23.07.2021, с 01.02.2021 по 20.06.2021, с 01.06.2021 по 15.06.2021, с 01.04.2021 по 11.05.2021; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог за 2019/2020 г. в размере 6 066 рублей, пени в размере 42 рублей 11 копеек за период с 01.09.2021 по 08.09.2021, с 01.08.2021 по 19.08.2021, с 01.07.2021 по 23.07.2021, с 01.02.2021 по 20.06.2021, с 01.06.2021 по 15.06.2021, с 01.04.2021 по 11.05.2021.

Пунктом 1 ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Как следует из материалов административного дела, 24.02.2022 мировым судьей судебного участка № 4 Северского судебного района Томской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу соответствующего бюджета задолженности в размере 10 872 рублей 99 копеек, который определением мирового судьи судебного участка № 4 Северского судебного района Томской области от 16.08.2022 был отменен в связи с поступившими возражениями от должника относительно его исполнения.

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени направлено в Северский городской суд Томской области 16.02.2023, что подтверждается датой Почты России на конверте, то есть не позднее шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа, а именно в срок, установленный п. 3 ст. 48 НК РФ.

Таким образом, суд приходит к выводу, что истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания задолженности.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из разъяснений, содержащихся в п. 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

Поскольку административный истец при подаче настоящего административного иска был освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, в силу приведенных выше положений закона с административного ответчика ФИО1 в бюджет муниципального образования ЗАТО Северск Томской области подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 434 рублей 89 копеек, размер которой исчислен в соответствии с требованиями подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 10 872 рубля 99 копеек, в том числе:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии: налог за 2019 год в размере 4 641 рубль 84 копейки, пени в размере 34 рубля 37 копеек за период с 01.09.2021 по 08.09.2021, с 01.08.2021 по 19.08.2021, с 01.07.2021 по 23.07.2021, с 01.02.2021 по 20.06.2021, с 01.06.2021 по 15.06.2021, с 01.04.2021 по 11.05.2021,

страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017: налог в размере 32 рубля, пени в размере 24 копейки за период с 01.09.2021 по 08.09.2021, с 01.08.2021 по 19.08.2021, с 01.07.2021 по 23.07.2021, с 01.02.2021 по 20.06.2021, с 01.06.2021 по 15.06.2021, с 01.04.2021 по 11.05.2021,

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: налог за 2019 год в размере 56 рублей, пени в размере 43 копейки за период с 01.09.2021 по 08.09.2021, с 01.08.2021 по 19.08.2021, с 01.07.2021 по 23.07.2021, с 01.02.2021 по 20.06.2021, с 01.06.2021 по 15.06.2021, с 01.04.2021 по 11.05.2021;

налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог за 2019, 2020 годы в размере 6 066 рублей, пени в размере 42 рубля 11 копеек за период с 01.09.2021 по 08.09.2021, с 01.08.2021 по 19.08.2021, с 01.07.2021 по 23.07.2021, с 01.02.2021 по 20.06.2021, с 01.06.2021 по 15.06.2021, с 01.04.2021 по 11.05.2021.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования ЗАТО Северск Томской области государственную пошлину в размере 434 рубля 89 копеек.

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы в Томский областной суд через Северский городской суд Томской области.

Председательствующий судья А.В. Ребус

УИД: 70RS0009-01-2023-000426-04