Решение по делу № 2А-1146/2023 от 28.11.2023 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

Дело №2а-1146/2023 24RS0057-01-2023-001082-37

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Шарыпово 28 ноября 2023 года

Шарыповский городской суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Рудь А.А.,

при секретаре судебного заседания Шанкиной С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 10 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налогам, страховым взносам и пене в общей сумме 13 248,42 руб., в том числе: - налог на имущество физических лиц в сумме 139 рублей за 2020 год, пени - 0,49 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021; - земельный налог в сумме 904 рубля за 2020 год, пени - 3,16 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021; - пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 726,43 рублей за период с 26.01.2019 по 11.11.2021, на задолженность 2017 года, в сумме 924,24 рублей за период с 26.01.2019 по 11.11.2021, на задолженность 2018 года, в сумме 502,82 рублей за период с 26.01.2019 по 11.11.2021, на задолженность 2019 года; - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном в сумме 3703,25 рублей за период с 26.01.2019 по 11.11.2021, на задолженность 2017 года, в сумме 4200,96 рублей за период с 26.01.2019 по 11.11.2021, на задолженность 2018 года, в сумме 2144,07 рублей за период с 26.01.2019 по 11.11.2021, на задолженность 2019 года. В обоснование своих требований истец ссылается на то, что ФИО1 в период времени с 10.09.2008 по 17.11.2020 являлась плательщиком страховых взносов, в связи с чем у неё была обязанность уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Кроме того, ответчик ФИО1 является налогоплательщиком имущественного и земельного налогов. Налоговым органом в установленные законом сроки по установленным ставкам ФИО1 были исчислены имущественный налог за 2020 год, и земельный налог за 2020 годы. В связи с тем, что обязанность по уплате налогов, страховых взносов в установленный законодательством срок исполнена не была, ответчику было начислено пени. 05.07.2021, 12.11.2021, 16.12.2021 налоговым органом выставлялись ФИО1 требования об уплате задолженности по налогам и пене. Поскольку задолженность ФИО1 уплачена не была, истец обращался к мировому судье судебного участка № 164 в г. Шарыпово Красноярского края, которым вынесен судебный приказ от 07.05.2022. Определением от 02.03.2023 указанный судебный приказ отменен, в связи с поступлением возражений ответчика.

В судебное заседание начальник Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю ФИО2 не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещался судом надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещена судом надлежащим образом, отзыва на иск и ходатайств суду не представила.

Кроме того, информация о времени и месте судебного заседания по гражданскому делу является общедоступной и была заблаговременно размещена на официальном интернет-сайте Шарыповского городского суда Красноярского края shargor.krk.sudrf.ru (раздел «Судебное делопроизводство» подраздел «Административные дела»).

Согласно требований ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), положений ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела.

Поскольку стороны, извещенные надлежащим образом о времени и места рассмотрения дела, в судебное заседание суда не явились, а явка сторон не является обязательной и не признана судом обязательной, то суд в соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ находит возможным рассмотрение дела дело в отсутствие сторон по делу.

Исследовав письменные материалы дела, судья пришел к следующему.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В силу пункта 3 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 НК РФ.

Согласно статье 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1).

В соответствии с п. 5 ст. 430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, включительно.

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц установлен главой 32 НК РФ.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст. 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения, па праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемою владения.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения. Указанные сведения на основании п. 11 ст. 85 НК РФ представляются в налоговые органы в электронной форме.

Земельный налог физическим лицам рассчитывается налоговым органом на основании поступающих сведений о земельных участках от органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра, органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также органов муниципальных образований.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля кадастровой стоимости земельного участка с учетом количества месяцев владения данным участком.

Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРИП, ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в период времени с 10.09.2008 по 17.11.2020.

Согласно ст. 419 НК РФ ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов в фиксированном размере.

Как следует из расчета истца, административному ответчику подлежало уплатить страховые вносы: - на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет фонда ОМС за 2017 год - 4 590 руб., за 2018 год – 5 840 руб., за 2019 год – 6 884 руб., за 2020 год – 8 426 руб.; - на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год - 23 400 руб., за 2018 год 26 545 руб., за 2019 год 29 354 руб.

Кроме того, как установлено судом, ФИО1 в 2020 году являлась собственником объектов недвижимости:

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №,

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №.

01.09.2021 в личном кабинете налогоплательщика ФИО1 налоговым органом было размещено налоговое уведомление № 7389400 от 01.09.2021, согласно которому, ответчик обязана была уплатить земельный налог за 2020 год в размере 904 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 139 руб.

Указанные налоги ФИО1 в установленный срок были уплачены не в полном объеме.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов в соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с несвоевременной уплатой налога на недвижимое имущество, земельного налога, страховых взносов, налоговым органом были сформированы и направлены административному ответчику посредством интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" требования:

- № 1149 по состоянию на 13.01.2020 года об уплате, в том числе страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 73,38 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 29 354 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование – 17,21 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование – 6 884 руб., по сроку уплаты до 30.03.2020 года. Решением налогового органа № 539 от 07.02.2020 по требованию произведено взыскание, в том числе налогов – 36 238 руб., пени – 90,59 руб. Решением налогового органа № 996 от 07.09.2020 по требованию произведено взыскание, в том числе налогов – 36 238 руб. Постановлением налогового органа № 1019 от 02.09.2020 произведено взыскание по требованию от 13.01.2020 №1149 за счет имущества налогоплательщика.

- № 1628 по состоянию на 25.01.2019 года об уплате, в том числе страховых взносов на обязательное медицинское страхование – 16 031,93 руб., пени- 637,68 руб., 229,79 руб., медицинское страхование – 5 840 руб., пени- 333,01 руб., пенсионное страхование – 64 793,91 руб., пени- 30 059,05 руб., 928,71 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 26 545 руб., по сроку уплаты до 25.02.2019 года. Решением налогового органа № 1933 от 01.03.2019 по требованию произведено взыскание, в том числе налогов – 120 706,04 руб., пени 33 393,11 руб. Решением налогового органа № 814 от 14.08.2019 по требованию произведено взыскание, в том числе налогов – 120 706,04 руб., пени 33 393,11 руб. Постановлением налогового органа № 813 от 15.08.2019 произведено взыскание по требованию от 25.01.2019 №1628 за счет имущества налогоплательщика.

- № 489 по состоянию на 29.01.2018 года об уплате, в том числе пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование – 806,15 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование – 4590 руб., пени- 23,72 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование- 3258,06 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 23 400 руб., пени – 120,90 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование – 2 525,90 руб., 765,57 руб., по сроку уплаты до 16.02.2018 года. Решением налогового органа № 1487 от 05.03.2018 по требованию произведено взыскание, в том числе налогов – 27 990 руб., пени 7 500,30 руб. Решением налогового органа № 24590002384 от 08.11.2018 по требованию произведено взыскание, в том числе налогов – 27 990 руб., пени 5 489,70 руб. Постановлением налогового органа № 24590002918 от 08.11.2018 произведено взыскание по требованиям от 06.07.2018 №2221, от 29.01.2018 № 489 за счет имущества налогоплательщика.

- № 47628 по состоянию на 16.12.2021 года об уплате, в том числе налога на имущество физических лиц- 139 руб., земельного налога – 904 руб.; пени, начисленной на задолженность по налогу на имущество физических лиц – 0,49 руб., пени, начисленной на задолженность по земельному налогу – 3,16 руб.

- № 32251 по состоянию на 05.07.2021 года об уплате, в том числе налога на имущество физических лиц- 1222 руб., пени – 24,89 руб.; налога на имущество физических лиц- 457 руб., пени – 127,13 руб.; налога на имущество физических лиц- 371,52 руб., пени – 1,53 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 29 354 руб., пени- 5 680,25 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 49 945 руб., пени- 260,84 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование – 16 031,93 руб., пени- 1 639,27 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование – 16031,93 руб., пени- 103,54 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование – 4590 руб., пени- 1200,95 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование – 10 430 руб., пени- 53,78 руб., по сроку уплаты до 23.08.2021 года;

- № 41214 по состоянию на 12.11.2021 года об уплате, в том числе налога на доходы физических лиц – 1 222 руб., пени – 68,45 руб., налог на имущество физических лиц- 93 руб., пени – 0,44 руб.; налога на имущество физических лиц- 267 руб., пени – 94,85 руб.; земельного налога – 678 руб., пени – 35,77 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 17 891,13 руб., пени- 5 478,94 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование – 16 031,93 руб., пени- 897,93 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование – 5 840 руб., пени- 1400,02 руб., по сроку уплаты до 29.12.2021 года;

Доказательств погашения задолженности в полном объеме по требованиям № 1149 от 13.01.2020, № 1628 от 25.01.2019, № 489 от 29.01.2018, № 47628 от 16.12.2021, № 32251 от 05.07.2021, № 41214 от 12.11.2021 административным ответчиком ФИО1 суду не представлено.

Согласно расчета истца, сумма задолженности ФИО1 по налогу на недвижимое имущество, земельному налогу, страховым взносам составляет 13 248,42 руб., в том числе:

- налог на имущество физических лиц в сумме 139 рублей за 2020 год, пени - 0,49 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021;

- земельный налог в сумме 904 рубля за 2020 год, пени - 3,16 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 726,43 рублей за период с 26.01.2019 по 11.11.2021, на задолженность 2017 года, в сумме 924,24 рублей за период с 26.01.2019 по 11.11.2021, на задолженность 2018 года, в сумме 502,82 рублей за период с 26.01.2019 по 11.11.2021, на задолженность 2019 года;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном в сумме 3703,25 рублей за период с 26.01.2019 по 11.11.2021, на задолженность 2017 года, в сумме 4200,96 рублей за период с 26.01.2019 по 11.11.2021, на задолженность 2018 года, в сумме 2144,07 рублей за период с 26.01.2019 по 11.11.2021, на задолженность 2019 года.

В соответствии с нормами ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании.

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Согласно части 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Межрайонная ИФНС России № 12 по Красноярскому краю обратилась к мировому судье судебного участка № 164 в г. Шарыпово Красноярского края с заявлением о выдаче судебного приказа, судебный приказ № 2а-0245/164/2022 был вынесен 17.05.2022. Определением от 02.03.2023 судебный приказ отменен, в связи с подачей возражений должником.

Согласно п. 1 ч.3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, срок на подачу административного искового заявления истекал 02.09.2023 (02.03.2023 + 6 месяцев). Административное исковое заявление налоговым органом подано в суд 31.08.2023, в связи с чем порядок обращения в суд с данным административным исковым заявлением и сроки взыскания задолженности, административным истцом соблюдены.

В материалах дела отсутствуют доказательства погашения ФИО1 задолженности по налогам и страховым взносам.

При таких обстоятельствах, требования по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, ч.2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет муниципального образования «город Шарыпово Красноярского края» в сумме 530 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИНФС России № 10 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>), родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, задолженность по налогам, страховым взносам и пеням, в том числе: по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 139 рублей за 2020 год, пени - 0 рублей 49 копеек, по земельному налогу за 2020 год в сумме 904 рубля, пени – 3 рубля 16 копеек, по пене, начисленной на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 726 рублей 43 копейки, за 2018 год – 924 рубля 24 копейки, за 2019 год – 502 рубля 82 копейки; по пене, начисленной на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год – 3 703 рубля 25 копеек, за 2018 год - 4 200 рублей 96 копеек, за 2019 год – 2144 рубля 07 копеек, а всего 13 248 (тринадцать тысяч двести сорок восемь) рублей 42 копейки.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) государственную пошлину в бюджет муниципального образования «город Шарыпово Красноярского края» в сумме 530 (пятьсот тридцать) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Красноярского краевого суда через Шарыповский городской суд Красноярского края в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 28 ноября 2023 года.

Решение в окончательной форме составлено 11 декабря 2023 года.

Председательствующий: /