Решение по делу № 2А-1230/2023 от 11.10.2023

Административное дело № 2а-1230/2023

УИД: 50RS0017-01-2023-001597-59

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДД.ММ.ГГГГ года г. Кашира Московской области

Каширский городской суд Московской области РФ в составе:

председательствующего судьи Кузнецовой Н.Н.,

при секретаре судебного заседания Языковой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 9 по Московской области к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании недоимки по транспортному налогу и пеней, недоимки по земельному налогу и пеней, недоимки по налогу на имущество физических лиц и пеней,

установил:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 9 по Московской области обратилась в суд с вышеуказанным административным иском к административному ответчику ФИО1 <данные изъяты>, согласно которому просит взыскать с ФИО1 <данные изъяты> недоимку на общую сумму 16191,57 руб., из которых:

1. Недоимка по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 12656,00 руб., пени в размере 2939,24 руб., а именно:

- налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 12055,00 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 144,45 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 17,58 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 601,00 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 7,20 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 0,88 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 782,96 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1807,40 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

2. Недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 320,00 руб., пени в размере 30,41 руб., а именно:

- налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 320,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 3,83 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 0,47 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 0,17 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 25,94 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

3. Недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 167,00 руб., пени в размере 78,92 руб., а именно:

- налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 167,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2,00 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 0,24 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 32,35 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 29,49 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 14,94 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В обоснование своих требований административный истец ссылается на то, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 9 по Московской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, которая в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 согласно данным, полученным из ГУ МВД России по <адрес>, является владельцем следующих автотранспортных средств:

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак: №, VIN: Х№, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- <данные изъяты> государственный регистрационный знак: №, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Также ФИО2 является собственником комнаты №, по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 14,90 кв.м, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, и собственником 1/4 доли в праве общей долевой собственности на земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>, площадью 1000 кв.м, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 добросовестно не оплачивала налоги, связи с чем образовалась вышеуказанная задолженность.

Налоговая служба обращалась к мировому судье с заявлением о выдаче судебных приказов, мировым судьей судебного участка вынесены судебные приказы №. Судебным приказом № с ФИО1 была взыскана спорная задолженность, являющаяся предметом административного искового заявления.

В Межрайонную ИФНС России № 9 по Московской области поступило определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ. Причиной отмены судебного приказа являются возражения, поданные ФИО1

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 9 по Московской области в судебное заседание не явился, будучи извещенным о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, что подтверждается уведомлением о вручении заказного почтового отправления с почтовым идентификатором и просил рассмотреть дело в его отсутствие.

ФИО1 содержится в ФКУ СИЗО-1 ГУФСИН России по <адрес>, согласно расписке уведомлена учреждением о слушании дела.

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Проверив материалы дела, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Ст. 357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В качестве категорий транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, применительно к которым установлены соответствующие налоговые ставки, определены, в частности, легковые автомобили (ст.ст. 358, 361 НК РФ).

Из ст. 400 НК РФ следует, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество - квартира, комната (п.п. 2 п. 1 ст. 401 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Сведения Отдела ЗАГС по городскому округу Кашира ГУ ЗАГС <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ свидетельствуют о том, что до вступления в брак ФИО1 носила фамилию Горлач (л.д. 115).

По сведениям ОГИБДД ОМВД России по городскому округу Кашира от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ, а также сведениям, содержащимся в ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ, административный ответчик ФИО1 в спорные периоды являлась собственником транспортных средств, ? доли земельного участка и комнаты, указанных в налоговых уведомлениях (л.д. 77-80, 81-85, 96-103,105-109).

Налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 начислены:

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 601,00 руб. и за 2018 год в размере 12055,00 руб. (12055,00 руб. + 601,00 руб. = 12656,00 руб.);

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 320,00 руб.

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 167,00 руб. (л.д. 38-39).

Налоговое уведомление направлено по месту регистрации ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ (ШПИ <данные изъяты>).

Согласно ст. 45 НК РФ, в редакции, действовавшей в период спорных правоотношений, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, в редакции, действовавшей в спорный период, за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с неуплатой административным ответчиком налогов налоговым органом ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, указанных в налоговом уведомлении и начисленных пеней в связи с неуплатой данных налогов, с предложением оплатить образовавшуюся задолженность до ДД.ММ.ГГГГ (ШПИ <данные изъяты>) (л.д. 35, 36, 37).

Кроме этого мировым судьей судебного участка № Каширского судебного района <адрес> вынесены:

- судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере 501,00 руб., и пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,04 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере 265,00 руб. и пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,01 руб., недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере 11243,00 руб. и пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 140,71 руб., а всего 12155,76 руб. (дело №). На момент направления административного искового заявления в суд, срок предъявления судебного приказа к исполнению не истек;

- судебный приз № о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 167,00 руб. и пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,35 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере 290,00 руб. и пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4.09 руб., недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8749,00 руб. и пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 123,36 руб., а всего 9335,80 руб. (дело №). Судебный приказ согласно сведениям, содержащимся на официальном сайте ФССП, находится на исполнении.

В связи с неуплатой налогов, указанных в данных судебных приказах, продолжили начисляться пени.

Налоговой службой ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 было направлено требование № об уплате пеней, за новые периоды, в общей сумме 2891,09 руб. с предложением оплатить образовавшуюся задолженность до ДД.ММ.ГГГГ (ШПИ <данные изъяты>) (л.д. 27, 28-33, 34).

Требования направлены в адрес ФИО1 с соблюдением сроков, установленных ст. 70 НК РФ, в редакции, действовавшей в период направления требования, не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ, в редакции, действовавшей в период направления требований, в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ в редакции, действовавшей в период направления требований, требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Из материалов дела усматривается, что административный ответчик не уплатил в установленный срок указанные налоги и пени.

ДД.ММ.ГГГГ налоговая служба обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Каширского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ № взыскании указанной задолженности, являющейся предметом спора.

Определением мирового судьи судебного участка № Каширского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно его исполнения (дело №).

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно почтовому конверту (л.д. 69) административный истец ДД.ММ.ГГГГ обратился в суд с рассматриваемым административным исковым заявлением, то есть с соблюдением процессуального срока.

В возражениях относительно исполнения судебного приказа ФИО1 указано, что налоги оплачены, однако доказательства оплаты в материалах дела отсутствуют. На основании изложенного требование административного истца о взыскании с ФИО1:

недоимки по транспортному налогу с физических лиц: налога в размере 12656,00 руб., пеней в размере 2939,24 руб., а именно:

- пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1807,40 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

подлежит удовлетворению.

Судом обнаружено, что в перечисленных пенях, административный истец не отразил сумму пеней 178,77 руб., пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, однако эта сумма включена в расчет (л.д. 28-33), в требование об уплате пеней (л.д. 27) и в общую сумму испрашиваемую истцом (144,45 + 17,58 + 7,20 + 0,88 + 782,96 + 1807,40 + 178,77 = 2939,24 руб.), в связи с чем, суд считает, что истцом допущена описка и включает данные пени в расчет.

Также подлежит удовлетворению требование административного истца о взыскании с ФИО1:

недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 320,00 руб., пеней в размере 30,41 руб., а именно:

- пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 25,94 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Требование о взыскании недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налога в размере 167,00 руб., пеней в размере 78,92 руб., также подлежит полному удовлетворению. При этом судом обнаружена описка, допущенная административным истцом при указании пеней за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г., начисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Административным истцом указана сумма 32,35 руб., в то время, как согласно расчету (л.д. 28-33) должна быть указана сумма 32,25 руб. (пени по налогу за 2015 год - 29,49 + 1,38 + 1,38 = 32,25 руб.). Кроме этого при сложении всех пеней, начисленных по земельному налогу, с учетом уточненной судом суммы, выходит сумма, заявленная истцом 78,92 руб. (2,00 + 0,24 + 32,25 + 29,49 + 14,94 = 78,92 руб.).

Удовлетворяя административный иск, суд исходит из того, что ответчик, как собственник транспортных средств и недвижимого имущества обязан уплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц, а также пени в связи с уклонением от исполнения обязанности, возложенной на ответчика. Расчеты, представленные административным истцом, проверены судом и являются правильными.

На основании ст. 114 КАС РФ, ст.ст. 333.19, 333.36 НК РФ с ФИО1 взыскиваются расходы по оплате государственной пошлины, от которых налоговый орган освобождён при подаче иска.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-177, 180 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 9 по Московской области к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании недоимки по транспортному налогу и пеней, недоимки по земельному налогу и пеней, недоимки по налогу на имущество физических лиц и пеней – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 9 по Московской области (ИНН <***>) недоимку на общую сумму 16191 (шестнадцать тысяч сто девяносто один) рубль 57 копеек, из которых:

- пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1807,40 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 178,77 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени за неполную/несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 32,25 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>) в доход бюджета городского округа Кашира государственную пошлину в размере 648 (шестисот сорока восьми) рублей 00 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Каширский городской суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме – ДД.ММ.ГГГГ.

Федеральный судья Н.Н. Кузнецова