Решение по делу № 2А-3936/2025 от 16.09.2025 | Центральный районный суд г. Омска (Омская область)

Дело № 2а-3936/2025

УИД 55RS0007-01-2025-005574-11

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

02 сентября 2025 года город Омск

Судья Центрального районного суд г. Омска Феоктистова О.А. при секретаре судебного заседания Мажкеновой Д.М., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ФИО5 к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций,

установил:

ФИО6 обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций. В обоснование административного иска указано, что ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ на оплату земельного налога (направлено в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика).

По данным налогового органа налогоплательщик: в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на учете в качестве арбитражного управляющего; в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время состоит на учете в качестве адвоката является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, в адрес должника направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в котором сообщалось о необходимости уплатить налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в общем размере 5 989,00 руб.; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в общем размере 160,00 руб.; штрафов за налоговые правонарушения, в общем размере 13 622,50 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в общем размере 71 493,91 руб.; пеней в общем размере 8 558,47 руб.

Задолженность по налоговым обязательствам в полной объеме погашена не была.

Сумма задолженности, подлежащая взысканию, по требованию об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ превысила 10 тысяч рублей и налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании с должника образовавшейся задолженности. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №

В связи с последующим образованием задолженности, подлежащей взысканию, ы сумме более 10 тысяч рублей, срок обращения с заявлением о взыскании задолженности установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании с должника образовавшейся задолженности. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № Судебный приказ отменен определением мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ по возражениям должника. После отмены судебного приказа № налоговый орган вправе обратиться в федеральный суд общей юрисдикции с административным исковым заявлением о взыскании с должника задолженности по уплате обязательных платежей и санкций не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Остаток задолженности по административному исковому заявлению составляет в общем размере 74 321,40 руб., а именно: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в общем размере 23,00 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8,00 руб.); страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за ДД.ММ.ГГГГ год – 49 500,00 руб.; пени в общем размере 24 798,40 руб.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом подготовлено заявление № о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №

Сумма задолженности по пени в общем размере 24 798,40 руб. по отмененному судебному приказу № рассчитывается за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную задолженность.

В связи с вышеизложенным, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в общем размере 23,00 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8,00 руб.); страхового взноса, предусмотренного законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за ДД.ММ.ГГГГ год – 49 500,00 руб.; пени в общем размере 24 798,40 руб.

В судебное заседание административный истец ФИО7 не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещены, явка представителей не обеспечена, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлено.

В судебное заседание административный ответчик ФИО4 не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен, явка представителя не обеспечена, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлено.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Положения ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусматривают право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделенных в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела следует, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №) стоит на налоговом учете в ФИО8.

По данным налогового органа у налогоплательщика открыт личный кабинет налогоплательщика. Дата регистрации в сервисе – ДД.ММ.ГГГГ. Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиком в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Дата последнего входа – ДД.ММ.ГГГГ посредством ЕСИА.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время являлся собственником земельного участка с кадастровым номером № по адресу <адрес>, доля в праве – 1.

В связи с исчислением земельного налога в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (уведомление направлено в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика).

Согласно ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В силу п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 1.2. ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с ДД.ММ.ГГГГ года уплачивают в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, 49 500 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, 53 658 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, 57 390 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, 61 154 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 432 НК РФ в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Налогоплательщик снят с учета в качестве арбитражного управляющего ДД.ММ.ГГГГ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере налоговым органом исчислены за 9 полных месяцев ДД.ММ.ГГГГ года, а за ДД.ММ.ГГГГ года – пропорционально количеству календарных дней осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего в этом месяце (за 2 дня). Таким образом, расчет суммы страховых взносов выглядит следующим образом: 49 500,00 руб. : 12 мес. * 9 мес. = 37 125,00 руб.; 49 500,00 руб. : 12 мес. : 31 день * 2 дня = 266,13 руб.; 37 125,00 руб. + 266,13 руб. =37 391,13 руб.

В связи с тем, что налогоплательщик по настоящее время состоит на учете в качестве адвоката, налоговым органом доначислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ год. Таким образом, расчет суммы страховых взносов выглядит следующим образом: 49 500,00 руб. – 37 391,13 руб. = 12 108,87 руб.

Таким образом, в связи с последующим образованием задолженности, подлежащей взысканию, ы сумме более 10 тысяч рублей, срок обращения с заявлением о взыскании задолженности установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, после отмены судебного приказа № налоговый орган вправе обратиться в федеральный суд общей юрисдикции с административным исковым заявлением о взыскании с должника задолженности по уплате обязательных платежей и санкций не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 4-8).

Оценив представленные доказательства в порядке, предусмотренном положениями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 187 НК РФ земельный устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения: 1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками; 3) утратил силу с 1 января 2013 года. - Федеральный закон от 29.11.2012 N 202-ФЗ; 4) земельные участки из состава земель лесного фонда; 5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда; 6) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база в соответствии со ст. 390 НК РФ определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Если иное не установлено, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Согласно ст. 400 HK РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ, а именно расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гаражу машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

В соответствии с положениями ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи. В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учётом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Представленный административным истцом расчет задолженности, начисленных пеней за указанный период проверен судом и признан арифметически верным, соответствующим обстоятельствам, установленным по делу, положениям п. 3 ст. 75 НК РФ.

Иного расчета, в опровержении представленного налоговым органом, административным ответчиком не представлено.

Применительно к положениям ст.ст. 57, 69, 70, 48 НК РФ процедура и сроки направления налогового уведомления и требования, а также взыскания задолженности по земельному налогу, страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере и пени налоговым органом соблюдены.

Таким образом, применительно к положениям ст.ст. 287-289 НК РФ, налоговым органом представлены доказательства, подтверждающие указанные в административном исковом заявлении обстоятельства, обосновывающие заявленную к взысканию сумму задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени.

Доказательств оплаты по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы, страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, пени не представлено.

Принимая во внимание установленные обстоятельства, заявленные требования административного истца ФИО9 к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций, подлежат удовлетворению.

Поскольку, административный истец при подаче административного искового заявления освобожден от уплаты государственной пошлины на основании п. 19 ст. 336.36 НК РФ и заявленные им требования удовлетворены, то с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования ФИО10 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, задолженность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в общем размере 23,00 рубля (за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7,00 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8,00 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8,00 рублей), страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 49 500 рублей; пени в общем размере 24 798,40 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Центральный районный суд г. Омска в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья О.А. Феоктистова

мотивированное решение изготовлено 16.09.2025