РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 марта 2023 года с.Ермаковское

Красноярского края

Ермаковский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Максиян О.Г.,

при секретаре Худоноговой Ю.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 10 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением, уточненным в ходе рассмотрения дела о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2016-2017 год в сумме 1890 рублей, пени в сумме 43,97 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2016-2018 год в сумме 375 рублей, пени в сумме 5,64 рублей.

Свои требования мотивирует тем, что ФИО1 являясь собственником транспортного средства Toyota Runx, г/н №, квартиры по адресу: <адрес> <адрес>, с кадастровым номером: №, являющихся объектами налогообложения, не исполнила обязанность по уплате транспортного налога за 2016-2017 года, налога на имущество физических лиц за 2016-2018 года, в связи с чем, ей начислена пеня, и направлены требования об уплате налога со сроками исполнения до 26.11.2018 года, 14.03.2019 года, 28.01.2020 года. До настоящего времени требования не исполнены.

Представитель административного истца МИФНС №10 России по Красноярскому краю в судебное заседание не явился о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя, о чем указал в административном исковом заявлении.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании суду пояснила, что проживала до 2020 год в <адрес>. Она является пенсионером МВД, имеет право на налоговые льготы для освобождения от уплаты налогов, о чем писала заявление в МИФНС по Республике Хакасия о предоставлении льгот, в связи с чем, была освобождена от уплаты налогов на квартиру по адресу: <адрес> <адрес>, которую продала 02.11.2018 года. Полагает, что как пенсионер МВД она освобождена от уплаты всех налогов, включая и транспортный налог. С повторным заявлением о предоставлении ей налоговых льгот в МИФНС, после продажи квартиры в рп.Усть-Абакан, она не обращалась.

Дело рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц участвующих в деле, извещенных о месте и времени рассмотрения дела своевременно и надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации, а также части 1 статьи 3, пункте 1 части 1 статьи 23 НК РФ.

Согласно частям 1 и 2 статьи 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п.1 ч.1 ст.359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ч.1 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст.408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу ч.1 ст.409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником транспортного средства Toyota Runx, г/н №, квартиры по адресу: <адрес> <адрес>, с кадастровым номером: 19№, являющихся объектами налогообложения.

В добровольном порядке обязанность по уплате транспортного налога за 2016-2017 год, налога на имущество физических лиц за 2016-2018 года, ФИО1 не исполнила.

Требованием № по состоянию на 24 августа 2018 год ответчику предложено в срок до 26 ноября 2018 года уплатить транспортный налог в размере 270 рублей, пени в размере 17,79 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 72 рубля, пени в размере 2,41 рублей.

Требованием № по состоянию на 05 февраля 2019 год ответчику предложено в срок до 14 марта 2019 года уплатить транспортный налог в размере 1620 рублей, пени в размере 26,18 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 158 рублей, пени в размере 2,55 рублей.

Требованием № по состоянию на 25 декабря 2019 год ответчику предложено в срок до 28 января 2020 года уплатить транспортный налог в размере 450 рублей, пени в размере 2,11 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 145 рублей, пени в размере 0,68 рублей.

В добровольном порядке указанные требования ФИО1 не были исполнены.

Согласно п.2 ч.2 ст.45 НК РФ, взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч.2 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ч.3 ст.48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Ч.3 ст.48 НК РФ устанавливает специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляется налоговым органом в порядке приказного производства.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу ч.2 ст.286 КАС РФ (ред. от 28.06.2022), административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Из материалов дела следует, что в установленный законом срок налоговый орган обратился за выдачей судебного приказа, который был вынесен 10 мая 2022 года. Судебный приказ, в связи с поступившим заявлением должника, отменен определением мирового судьи от 01 июня 2022 года.

С административным исковым заявлением МИФНС России №10 по Красноярскому краю обратилось 18 ноября 2022 года, то есть в установленный шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Доказательств исполнения обязательств об уплате ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2016-2017 год, налогу на имущество физических лиц за 2016-2018 год в полном объеме, в материалах дела не имеется.

При этом, суд принимает расчет задолженности, предоставленный истцом, подвергать сомнению правильность которого, у суда оснований не имеется, поскольку расчет проверен судом и признан верным.

В связи с изложенным, суд приходит к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению.

Доводы административного ответчика о том, что она является пенсионером МВД, имеет льготы, в связи с чем, освобождена от уплаты всех видов налогов, суд находит несостоятельным.

Согласно требованиям действующего законодательства, п.п. 10 п.1 ст.407 НК РФ, а также разъяснений Федеральной налоговой службы, право на налоговую льготу имеют пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

В отношении категории налогоплательщиков, являющихся пенсионерами, законодательством о налогах и сборах установлены льготы по налогу на имущество физических лиц - пенсионерам, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лицам, достигшим возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание - в виде полного освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц (статья 407 Налогового кодекса Российской Федерации). При этом указанная налоговая льгота предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Использование льгот является правом налогоплательщика и имеет заявительный характер.

Как установлено в судебном заседании, 05.11.2014 года ФИО1 обратилась в УФНС России по Республике Хакасия с заявлением о предоставлении налоговой льготы на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес> <адрес>, в связи с чем была освобождена от уплаты налогов на данный объект недвижимости, с внесением в базу данных налогового органа льготы «Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижению предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет».

Из пояснений административного ответчика ФИО1 следует, что с заявлением в УФНС о предоставлении налоговых льгот на объект недвижимости квартиры по адресу: <адрес>, <адрес>, она не обращалась, полагая, что написав одно заявление, автоматически освобождается от уплаты всех видов налогов.

Кроме того, действующим законодательством в отношении категории налогоплательщиков, являющихся пенсионерами, законодательством о налогах и сборах установлены льготы по транспортному налогу - пенсионерам по старости в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 80 л. с., мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 35 л. с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) с мощностью двигателя до 30 л. с. - в виде полного освобождения от уплаты транспортного налога (статья 7 Закона Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 «О транспортном налоге»). При этом указанная налоговая льгота распространяется только на один объект налогообложения по выбору налогоплательщика.

Законом Республики Хакасия от 25.11.2022 года №66 «О транспортном налоге» в редакции от 11.11.2016 №83-3РХ, в период с 2016 по 2018 годы льготы для данной категории граждан «Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижению предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет», не предусмотрена. Кроме того, как следует из пояснения административного ответчика ФИО1, с заявлением в УФНС о предоставлении налоговых льгот на транспортное средство Toyota Runx, г/н №, она также не обращалась.

Таким образом, для того, чтобы воспользоваться льготой по налогам, физические лица должны представить в налоговый орган заявление (бланк заявления можно получить в налоговой инспекции), а также документы, подтверждающие право пользования льготой (копию и подлинник пенсионного удостоверения).

Получение указанных льгот носит заявительный характер. Доказательств того, что административный ответчик обращалась в налоговый орган для получения указанных льгот, материалы дела не содержат и стороной ответчика не оспаривалось.

В связи с изложенным, суд приходит к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ суд считает необходимым взыскать с административного ответчика ФИО1 государственную пошлину, от уплаты которой административный истец при подаче административного искового заявления был освобожден, в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, недоимку:

- по транспортному налогу за 2016-2017 год в сумме 1890 рублей, пени в сумме 43 рубля 97 копеек;

- по налогу на имущество физических лиц за 2016-2018 год в сумме 375 рублей, пени в сумме 5 рублей 64 копейки.

Взыскать с ФИО1 в местный бюджет госпошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течении месяца с даты изготовления мотивированного решения, путем подачи жалобы через Ермаковский районный суд Красноярского края.

Председательствующий О.Г.Максиян

Резолютивная часть решения оглашена 22 марта 2023 года.

Мотивированное решение в полном объеме изготовлено 31 марта 2023 года.