РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

03 октября 2022 года п.Ленинский

Ленинский районный суд Тульской области в составе:

председательствующего Ренгач О.В.,

при секретаре Гришиной Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-1915/2022 по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

УФНС по Тульской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, указав в обоснование своих требований на то, что ФИО1 состоит на учете в УФНС по Тульской области и является плательщиком земельного, транспортного налогов, а так же налога на имущество физических лиц.

ФИО1 принадлежит на праве собственности земельный участок по адресу: <адрес>, транспортное средство: <данные изъяты> квартира по адресу: <адрес>, К№, площадью 51,4 кв.м., а так же гараж с подвалом по адресу: <адрес>. Однако обязанность собственника по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество ФИО1 исполнена не была, в связи с чем в его адрес было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ, которое ответчиком также исполнено не было. Затем, в соответствии со ст.69 НК РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Указанные обстоятельства явились основанием для обращения налогового органа, в установленный п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок, к мировому судье <данные изъяты> с заявлением о выдаче судебного приказа, который определением этого же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1 Однако, до настоящего времени задолженность по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество за 2020 год административным ответчиком не погашена.

Просили взыскать с ФИО1 недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 355 руб. пени в размере 1 руб.15 коп, по транспортному налогу в размере 3592 руб., пени в размере 11 руб. 67 коп., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 6065 руб., пени в размере 19 руб. 71 коп.

Представитель административного истца УФНС по Тульской области по доверенности ФИО2. в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте его проведения извещалась своевременно и надлежащим образом, в представленном заявлении просила о рассмотрении дела в ее отсутствие, заявленные административные исковые поддержала в полном объеме, указала, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ФИО1 не погашена.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте его проведения извещался своевременно и надлежащим образом, об отложении судебного заседания либо о рассмотрении дела в свое отсутствие не просил, возражений относительно заявленных требований не представил.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 НК РФ, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

Согласно п. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 Налогового кодекса РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 361 НК РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Законом Тульской области от 28 ноября 2002 года N 343-ЗТО "О транспортном налоге" с 01 января 2003 года на территории Тульской области введен транспортный налог, который в силу ст.14 НК РФ относится к региональным налогам.

Статьей 1 данного Закона установлено, что налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками - физическими лицами устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.360 НК РФ).

Согласно п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.2 ст.362 НК РФ).

Пунктом 3 ст.363 НК РФ установлено, что налогоплательщики уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу статей 15, 23 НК РФ, Закона Российской Федерации "О налоге на имущество физических лиц" налогоплательщиками налога на имущество являются физические лица - собственники имущества признаваемого объектом налогообложения. На основании ст. 2 указанного Закона, объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения.

В соответствии с п. 2 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года N 2003-1, налог на имущество физических лиц исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 марта каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. При этом кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ч. 1 ст. 391 НК РФ). Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ч. 4 ст. 391 НК РФ).

В соответствии с п.3 ст.396 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Как предусмотрено п. 4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Пунктом 3 ст.52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. При наличии у налогоплательщика недоимки в его адрес направляется требование об уплате налога в срок не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст 69, 70 НК РФ).

В судебном заседании установлено и подтверждается карточками учета транспортных средств, что ФИО1 на праве собственности в налоговом периоде за 2020 год принадлежало транспортное средство <данные изъяты>

В 2020 году ФИО1 как собственнику указанного транспортного средства был начислен транспортный налог в размере 3592 руб.

Кроме того, ФИО1 в том числе по состоянию на 2020 год являлся собственником недвижимого имущества - квартиры, по адресу: <адрес>, К№, площадью 51,4 кв.м., гаража с подвалом по адресу: <адрес>, площадью 21,8 кв.м., К№, в связи с чем за 2020 год ему был начислен налог на имущество в размере 355 руб., а также собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, площадью 1000 кв.м., за который ФИО1 был начислен земельный налог в размере 6065 руб., о чем в его адрес в электронной форме через личный кабинет налоговолательщика направлено соответствующее налоговое уведомление № от 01 сентября 201 года.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество, в установленный законом срок - до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 были начислены пени и выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество за 2020 год в общей сумме 10012 руб., а также пени в сумме 32 руб. 53 коп. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако до настоящего времени обязанность по уплате указанных налогов и пени ФИО1 надлежащим образом не исполнена. Доказательств, подтверждающих оплату задолженности в установленный срок, не представлено.

Процедура и сроки взимания задолженность и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст. 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (часть 1).

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (часть 2).

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (п. 1 ст.48 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В то же время, согласно п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку направленное в адрес ФИО1 требование № им исполнено не было в установленный в данном требовании срок, данное обстоятельство послужило основанием для обращения налогового органа ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течении шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, к мировому судье <данные изъяты> с заявлением о выдаче судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей <данные изъяты> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество за 2020 год, а также пени в общей сумме 10044 руб. 53 коп., который определением этого же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с поступлением возражений ФИО1

С настоящим административным исковым заявлением УФНС России по Тульской области обратилось в суд 07 сентября 2022 года, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку ФИО1 в 2020 году являлся собственником указанного транспортного средства, имущества и земельного участка, то в силу закона он обязан уплачивать установленные законом налоги.

Учитывая, что на сегодняшний день обязанность по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество за 2020 год ФИО1 не исполнена, суд полагает административные исковые требования УФНС России по Тульской области, подлежащими удовлетворению и взысканию со ФИО1 задолженности по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 3592 руб., пени в размере 11 руб. 67 коп.; задолженности по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 355 руб., пени в размере 1 руб. 15 коп., задолженности по уплате земельного налога за 2020 год в размере 6065 руб., пени в размере 19 руб. 71 коп.

Административным ответчиком в нарушение ст. 62 КАС РФ доказательств, подтверждающих отсутствие у него задолженности по указанным выше налогам, не представлено.

Оснований для освобождения ФИО1 от уплаты взыскиваемых сумм, предусмотренных налоговым законодательством судом не установлено

В соответствии с п. п. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 401 руб. 78 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области (ИНН <***>)

задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 3592 рубля, пени в размере 11 рублей 67 копеек;

задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 355 рублей, пени в размере 1 рубль 15 копеек;

задолженность по уплате земельного налога за 2020 год в размере 6065 рублей, пени в размере 19 рублей 71 копейку.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования г.Тулы в размере 401 рубль 78копеек.

Решение может быть обжаловано в Тульский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в Ленинский районный суд Тульской области в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий О.В.Ренгач