Дело № 2а-3263/2025
22RS0011-02-2025-003556-32
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
11 ноября 2025 года г. Рубцовск
Рубцовский городской суд Алтайского края в составе:
председательствующего Копыловой Е.М.,
при секретаре Кальсиной Н.Ю.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к И.. о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю обратился в суд с административным исковым заявлением к И.. о взыскании задолженности. В обоснование заявленных требований указал, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю состоит в качестве налогоплательщика И.., *** года рождения. По состоянию на *** сумма задолженности составляет 65665руб. 64 коп., в т.ч. налог в размере 38908 руб. 00 коп.; пеня в размере 26757 руб. 64 коп. Согласно сведениям, полученным налоговым органом от органов осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств (Управление ГИБДД по Алтайскому краю) И.. является владельцем транспортных средств. Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2023 год в сумме 38437 руб.
Согласно сведениям, полученным налоговым органом по месту учета из органов государственного земельного кадастра, И.. является собственником земельных участков. Налоговым органом исчислен земельный налог за 2023 год в сумме 471 руб., подлежащий уплате И.. по следующей формуле: ЗН - КС х РЗ х НС, где ЗН - земельный налог, КС - кадастровая стоимость, РЗ - размер доли, НС - налоговая ставка на земельный участок.
Расчет земельного налога за 2023 год:
Налоговый период (год)
Налоговая база (кадастровая стоимость (руб.)
Доля в праве
Налоговый вычет (руб.)
Налоговая ставка (%)
Количество месяцев владения в году/12
Повышающий коэффициент
Коэффициент к налоговому периоду
Размер налоговых льгот (руб.)
Сумма исчисленного налога (руб.)
Россия, ...
2023
104795
2/3
0.30
12/12
1.1
210.00
22:70:022201:344
Россия, ...
2023
211091
1
124050
0,30
12/12
1.1
261.00
Руководствуясь п.3 ст. 363 НК РФ в адрес И.. было направлено налоговое уведомление на уплату налогов за 2023 год от *** почтой. В связи с наличием задолженности МИФНС по ... сформировано требование об уплате от *** со сроком уплаты ***, которое было направлено в адрес И.. почтой.
Таблица расчета пени за период с *** по *** в размере изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ:
датаначаланачисления пени-ени
Дата окончания начисления пенипенипени
Вид обязанности
Тип пени
Кол. дней просрочки
Недоимкадля пени,руб.
Ставкарасчетапени/делитель
Ставка расчета пени/%
Итого начислено пени, руб.
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
1
-228818.69
300
7.5
-57,20
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
51
-155911.69
300
7.5
-1987,87
22 02.2023
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
6
-135850.19
300
7,5
-203,78
28 02.2023
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
21
-135840,87
300
7,5
-713,16
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
1
-135440,87
300
7,5
-33,86
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
90
-133603,01
300
7,5
-3006,07
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
34
-131570,13
300
7,5
-1118,35
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
22
-131570,13
300
8,5
-820,12
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
34
-131570.13
300
12
-1789.35
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
12
-131570.13
300
13
-684.16
! ***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
30
-131570.13
300
13
-1710.41
1 ***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
33
-131570.13
300
15
-2170.91
***
***
Совокупная обязанность
Лени ЕНС
16
-181457.13
300
15
-1451.66
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
224
-181457.13
300
16
-21678.08
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
2
-181457.13
300
18
-217.75
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
47
-181408.69
300
18
-5115.73
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
10
-181408.69
300
19
-1148.92
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
21
-181313.65
300
19
-2411.47
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
1
-181313.00
300
19
-114.83
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
10
-173898.29
300
19
-1101.36
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
2
-173898.29
300
21
-243.46
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
22
-171717.45
300
21
-2644.45
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
12
-164302.74
300
21
-1380.14
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
14
-203210.74
300
21
-1991.47
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
13
-195796.03
300
21
-1781.74
***
***
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
15
-154445.34
300
21
-1621.68
Итого -57197,98
В связи с наличием принятых мер по взысканию пени, в заявление о вынесении судебного приказа от *** подлежит включению задолженность по пене в размере 26757, 64 руб. 81930,84 руб. (сальдо расчетов по пене по состоянию на *** (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа от ***))-55173,20 руб. (сумма пени, ранее обеспеченная мерами взыскания)=26757,64 руб.
Мировым судьей судебного участка ... края *** вынесен судебный приказ а-123/2025 о взыскании с И.. задолженности и соответствующих сумм пени. От налогоплательщика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. *** мировым судьей судебного участка ... края вынесено определение об отмене судебного приказа в отношении И..
Представитель административного истца просил взыскать с И.. недоимки по: земельному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 471 руб.; транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 38437 руб.; пене размере 26757 руб. 64 коп.; всего 65665 руб. 64 коп.
Представитель административного истца в судебном заседании участия не принимал, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом. Просил дело рассмотреть в его отсутствие.
Административный ответчик И.. в судебном заседании отсутствовала, извещена в установленном законом порядке.
Дело рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц в порядке части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, предусматривающей возможность рассмотрения дела по существу в случае неявки в судебное заседание лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, явка которых судом не признана обязательной.
Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд находит заявленные требования подлежащими частичному удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с п.п. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.
Согласно пункту 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее в редакциях, действовавших в момент возникновения соответствующих правоотношений) транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой (пункт 2 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов федерации в частности законом Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края», в зависимости от мощности двигателя, категории транспортного средства. Согласно ст. 1 указанного Закона налоговая ставка на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно –10 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 20 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 25 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно- 60 руб.; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 120,0 руб.; на грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 40 руб., свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) включительно - 85 руб.
Согласно части 2 статьи 2 Закона Алтайского края от 10 октября 2002 года № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» налогоплательщики – физические лица уплачивают налог в срок, установленный статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации.
В силу пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).
Как следует из материалов дела и установлено судом на имя И.. зарегистрированы транспортные средства: Т.. с г/н , период с *** по настоящее время, мощность 115 л/с.; Т.. с г/н , период с *** по *** мощность 115 л/с.; Т.. с г/н , период с *** по ***, мощность 100 л/с.; Т.. с г/н , период с *** по ***, мощность 115 л/с.; Т.. с г/н , период с *** по настоящее время, мощность 100 л/с.; Т.. с г/н , период с *** по настоящее время, мощность 120 л/с.; Т.. с г/н , период с *** по настоящее время, мощность 115 л/с.; Л.. с г/н , период с *** по ***, мощность 82 л/с.; Л.. с г/н , период с *** по настоящее время, мощность 82 л/с.; Тойота Корона Премио с г/н , период с *** по ***, мощность 115 л/с.; Т.. с г/н , период с *** по настоящее время, мощность 75 л/с.; Т.. с г/н период с *** по настоящее время, мощность 100 л/с.; Тойота Ипсум с г/н , период с *** по настоящее время, мощность 140 л/с.; ВАЗ 21150 , г /н период с *** по настоящее время, мощность 76,7 л/с; Тойота Ипсум с г/н , период с *** по настоящее время, мощность 135 л/с.; Тойота ФИО1 с г/н период с *** по настоящее время, мощность 115 л/с.; Тойота Ипсум с г/н , период с *** по настоящее время, мощность 128 л/с.; Т.. с г/н , период с *** по настоящее время, мощность 92 л/с.; <данные изъяты> с г/н , период с *** по настоящее время, мощность 140 л/с.; Тойота ФИО1 с г/н период с *** по настоящее время, мощность 115 л/с.; Т.. с г/н , период с *** по настоящее время, мощность 115 л/с.; В.. с г/н , период с *** по настоящее время, мощность 70 л/с.; Т.. с г/н , период с *** по настоящее время, мощность 115 л/с.
Расчет задолженности по транспортному налогу производится в соответствии с п.п.2, 3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, следующим образом: мощность двигателя умножается на ставку налога, в случае, регистрации транспортного средства или снятии транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
Транспортный налог за 2023 год в сумме 38437 руб. был исчислен И.. налоговым органом и подлежал уплате, расчет судом проверен, является верным.
Доказательств уплаты транспортного налога административным ответчиком в указанном размере суду не представлено.
Судом установлено, что в 2023 году И.. являлась собственником земельных участков, расположенных по адресу: ..., кадастровый , дата регистрации права *** по настоящее время (общая долевая собственность, 2/3 доли); ..., кадастровый , дата регистрации права ***, дата прекращения права ***.
Согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости в период с *** по *** кадастровая стоимость земельного участка по адресу: ..., составляет 104795,6 руб., земельного участка по адресу: ... составляет 291087,1 руб.
Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (ч.1 ст.389 НК РФ).
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса (ч.1 ст.390 НК РФ).
Согласно Решению Рубцовского городского совета депутатов от 21.08.2008 №771 «Об утверждении положения о введении земельного налога на территории муниципального образования «Город Рубцовск» Алтайского края (в редакции на день спорных правоотношений) налоговые ставки земельного налога установить в следующих размерах: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 0,5 процентов в отношении земельных участков, занятых гаражно-строительными кооперативами, гаражными кооперативами, индивидуальными гаражами, погребными кооперативами; 1,2 процента в отношении прочих земельных участков.
Земельный налог за 2023 года исчислена И.. в сумме 471,00 руб., расчет является верным, административным ответчиком не оспорен.
Доказательств уплаты земельного налога за 2023 год в указанном размере административным ответчиком суду не предоставлено.
Согласно пункту 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В соответствии с пунктом 4 той же статьи налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
Из материалов дела следует, что налоговое уведомление об уплате транспортного налога, земельного налога за 2023 год от *** с расчетом налогов и сроком уплаты, направлено И.. по адресу ее места жительства.
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Закон № 263-ФЗ) с 01.01.2023 в отношении каждого налогоплательщика сформирован ЕНС.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в установленный срок, посредством перечисления, денежных средств в качестве единого налогового платежа (далее ЕНП). При неуплате (несвоевременной уплате) налога образуется недоимка, которая входит в состав задолженности налогоплательщика, равной размеру отрицательного сальдо его единого налогового счета (далее ЕНС) (пункт 2 статьи 11, пункт 1 статьи 45 НК РФ).
Неисполнение обязанности по уплате налогов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС, является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности и принудительного взыскания задолженности (пункты 2, 3 статьи 45, статья 48, пункт 1 статьи 69 НК РФ; часть 9 статьи 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
В силу положений статьи 11.3 НК РФ и статьи 4 Федерального закона N 263-ФЗ сальдо единого налогового счета формируется 1 января 2023 года на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений, в том числе, о суммах неисполненных обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов и (или) налоговых агентов, по уплате налогов, авансовых платежей, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Таким образом, в силу прямого указания статьи 69 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2023, наличие у налогоплательщика отрицательного сальдо, сформировавшегося, в том числе, за счет неисполненной обязанности по уплате налога за период до 01.01.2023, в отношении которой срок ее взыскания не истек, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате данной задолженности.
В соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Согласно п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500, предусмотренные НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный срок, пени, в адрес налогоплательщика в соответствии с положениями статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации направлено требование по состоянию на ***.
В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Административным истцом к взысканию с И.. заявлена сумма пени в размере 26757,64 руб.
Согласно ответу на запрос суда от ***, налоговый орган сообщил, что пеня начислена за период с *** по ***.
Административным истцом представлен расчет суммы пени.
Совокупная обязанность налогоплательщика по уплате налогов в период с *** по *** составила 181457,13 руб., из которой: земельный налог в размере 514 руб. за 2021 год, в размере 514 руб. за 2022 год, транспортный налог в размере 743 руб. за 2019 год, в размере 58509,13 руб. за 2020 год, в размере 71804 руб. за 2021 год, в размере 49373 руб. за 2022 год.
Совокупная обязанность налогоплательщика по уплате налогов в период с *** по *** составила 181408,69 руб., из которой: земельный налог в размере 514 руб. за 2021 год, в размере 514 руб. за 2022 год, транспортный налог в размере 743 руб. за 2019 год, в размере 58460,69 руб. за 2020 год, в размере 71804 руб. за 2021 год, в размере 49373 руб. за 2022 год.
Совокупная обязанность налогоплательщика по уплате налогов в период с *** по *** составила 181313,65 руб., из которой: земельный налог в размере 514 руб. за 2021 год, в размере 514 руб. за 2022 год, транспортный налог в размере 743 руб. за 2019 год, в размере 58365,65 руб. за 2020 год, в размере 71804 руб. за 2021 год, в размере 49373 руб. за 2022 год.
Совокупная обязанность налогоплательщика по уплате налогов по состоянию на *** составила 181313 руб., из которой: земельный налог в размере 514 руб. за 2021 год, в размере 514 руб. за 2022 год, транспортный налог в размере 743 руб. за 2019 год, в размере 58365 руб. за 2020 год, в размере 71804 руб. за 2021 год, в размере 49373 руб. за 2022 год.
Совокупная обязанность налогоплательщика по уплате налогов в период с *** по *** составила 173898,29 руб., из которой: земельный налог в размере 514 руб. за 2021 год, в размере 514 руб. за 2022 год, транспортный налог в размере 743 руб. за 2019 год, в размере 50950,29 руб. за 2020 год, в размере 71804 руб. за 2021 год, в размере 49373 руб. за 2022 год.
Совокупная обязанность налогоплательщика по уплате налогов в период с *** по *** составила 171717,45 руб., из которой: земельный налог в размере 514 руб. за 2021 год, в размере 514 руб. за 2022 год, транспортный налог в размере 743 руб. за 2019 год, в размере 48769,45 руб. за 2020 год, в размере 71804 руб. за 2021 год, в размере 49373 руб. за 2022 год.
Совокупная обязанность налогоплательщика по уплате налогов в период с *** по *** составила 164302,74 руб., из которой: земельный налог в размере 514 руб. за 2021 год, в размере 514 руб. за 2022 год, транспортный налог в размере 743 руб. за 2019 год, в размере 41354,74 руб. за 2020 год, в размере 71804 руб. за 2021 год, в размере 49373 руб. за 2022 год.
Совокупная обязанность налогоплательщика по уплате налогов в период с *** по *** составила 203210,74 руб., из которой: земельный налог в размере 514 руб. за 2021 год, в размере 514 руб. за 2022 год, в размере 471 руб. за 2023 год, транспортный налог в размере 743 руб. за 2019 год, в размере 41354,74 руб. за 2020 год, в размере 71804 руб. за 2021 год, в размере 49373 руб. за 2022 год, в размере 38437 руб. за 2023 год.
Совокупная обязанность налогоплательщика по уплате налогов в период с *** по *** составила 195796,03 руб., из которой: земельный налог в размере 514 руб. за 2021 год, в размере 514 руб. за 2022 год, в размере 471 руб. за 2023 год, транспортный налог в размере 743 руб. за 2019 год, в размере 33940,03 руб. за 2020 год, в размере 71804 руб. за 2021 год, в размере 49373 руб. за 2022 год, в размере 38437 руб. за 2023 год.
Совокупная обязанность налогоплательщика по уплате налогов в период с *** по *** составила 154445,34 руб., из которой: земельный налог в размере 514 руб. за 2022 год, в размере 471 руб. за 2023 год, транспортный налог в размере 1,94 руб. за 2019 год, в размере 65648,40 руб. за 2021 год, в размере 49373 руб. за 2022 год, в размере 38437 руб. за 2023 год.
Судом установлено, что решением Рубцовского городского суда АК, вынесенным по делу 2а-906/2023 с И.. взыскана задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 61096 руб. Определением суда, вынесенным по данному делу прекращено производство по делу в части взыскания задолженности по транспортному налогу за 207 год в размере 204 руб., пени в размере 0,71 руб., в связи с отказом налогового органа о заявленных требований.
ОСП г. Рубцовска, Егорьевского и Рубцовского районов на основании исполнительного листа, выданного по указанному делу было возбуждено исполнительное производство -ИП, которое окончено ***, в связи с фактическим исполнением. Согласно справке о движении денежных средств последний перевод денежных средств взыскателю осуществлен ***.
Решением Рубцовского городского суда АК, вынесенным по делу 2а-3971/2024 (с учетом апелляционного определения от ***) с И.. взыскана задолженность, в том числе по транспортному налогу за 2021 год в размере 71 804,00 руб., за 2022 год в размере 49 373,00 руб., по земельному налогу за 2021 год в размере 514,00 руб., за 2022 год в размере 514,00 руб. Также согласно апелляционному определению Алтайского краевого суда от ***, судебной коллегией было установлено, что недоимка по перерасчету по транспортному налогу за 2019 год в размере 743 руб. уплачена ФИО2 на сумму 741,06 руб., *** на сумму 1,94 руб., задолженность погашена, в связи с чем оснований для ее взыскания в рамках настоящего дела не имеется. Вместе с тем в совокупную обязанность по пене обоснованно включена пеня по указанному налогу за период со 2 по ***. Возможность взыскания недоимки по транспортному налогу за 2019 год (77081 руб.) утрачена.
Согласно ответу на запрос суда от 06.11.2025, налоговый орган сообщил, что на ЕНС в составе ЕНП поступило 18 платежных документа на общую сумму 93062,22 руб. Из них от службы судебных приставов поступило 16 платежных документа в общей сумме 93 003,78 руб. По решению о взыскании налоговых органов поступило 2 платежных документа на общую сумму 58,44 руб. Распределение ЕНП осуществлено в порядке и последовательности, установленными положениями ст.45 НК РФ, а именно: платежный документ от *** в сумме документ от *** в сумме 9,32 руб. распределён в уплату транспортного налога за 2019 год по сроку оплаты *** (ОСП ... по ИП -ИП); платежный документ от *** в сумме 61,5 руб. распределен в уплату транспортного налога за 2019 год по сроку оплаты ***; (ОСП ... по ИП -ИП); платежный документ от *** в сумме 19990,68 руб. (ОСП ... по ИП -ИП) распределен в уплату транспортного налога за 2019 год по сроку оплаты ***; платежный документ от *** в сумме 9,32 руб. ОСП ... по ИП -ИП) распределен в уплату транспортного налога за 2019 год срок оплаты ***; платежный документ от *** в сумме 400 руб. ОСП ... по ИП -ИП) распределен в уплату транспортного налога за 2019 год срок оплаты ***; платежный документ от *** в сумме 1837,86 руб. ОСП ... по ИП -ИП) распределен в уплату транспортного налога в сумме 757,99 руб. за 2020 год срок оплаты ***, в сумме 1079,87 руб. за 2019 год по сроку оплаты ***; платежный документ от *** в сумме 2032,88 руб. ОСП ... по ИП -ИП) распределен в уплату транспортного налога за 2020 год в сумме 1829,6 руб. срок оплаты ***, в сумме 203,28 руб. за 2017 год по сроку оплаты ***; платежный документ от *** в сумме 48,44 руб. (по решению о взыскании от *** ) распределен в уплату транспортного налога за 2020 в сумме 47,72 год срок оплаты ***, в сумме 0,72 руб. за 2017 год по сроку ***; платежный документ от *** в сумме 95,04 руб. ОСП ... по ИП -ИП) распределен в уплату транспортного налога за 2020 год срок оплаты ***; платежный документ от *** в сумме 0,65 руб. ОСП ... по ИП -ИП) распределен в уплату транспортного налога за 2020 год срок оплаты ***; платежный документ от *** в сумме 7414,71 руб. ОСП ... по ИП -ИП) распределен в уплату транспортного налога за 2020 год срок оплаты ***; платежный документ от *** в сумме 2180,84 руб. ОСП ... по ИП -ИП) распределен в уплату транспортного налога за 2020 год срок оплаты ***; платежный документ от *** в сумме 7414,71 руб. ОСП ... по ИП -ИП) распределен в уплату транспортного налога за 2020 год срок оплаты ***; платежный документ от *** в сумме 7414,71 руб. ОСП ... по ИП -ИП) распределен в уплату транспортного налога за 2020 год срок оплаты ***; платежный документ от *** в сумме 7409,95 руб. ОСП ... по ИП -ИП) распределен в уплату транспортного налога за 2020 год срок оплаты ***; платежный документ от *** в сумме 33940,74 руб. ОСП ... по ИП -ИП) распределен в уплату транспортного налога за 2021 год в сумме 6155,6 срок оплаты *** в сумме 741,06 руб. за 2019 год по сроку оплаты *** в сумме 26530,*** год по сроку оплаты ***, в уплату земельного налога в сумме 514 руб. за 2021 по сроку оплаты ***; платежный документ от *** в сумме 2790,87 руб. ОСП ... по ИП -ИП) распределен в уплату транспортного налога за 2021 год в сумме 2788,93 руб. срок оплаты ***, в сумме 1,94 руб. за 2019 год по сроку оплаты ***; платежный документ от *** в сумме 10 руб. (взыскание по ИД от *** , ИП214155/ по решению о взыскании от *** , в том числе от *** ) распределен в уплату транспортного налога за 2021 год срок оплаты ***.
Согласно представленным налоговым органом сведениям, ЕНП распределены, в том числе в уплату транспортного налога за 2019 год, а именно от *** в размере 9,32 руб., 61,5 руб., 19990,68 руб., от *** в размере 9,32 руб., от *** в размере 400 руб., от *** в размере 1079,87 руб., в уплату транспортного налога за 2017 год, а именно от *** в размере 203,28 руб., от *** в размере 0,72 руб.
В вязи с вышеизложенным, суд приходит к выводу о том, что данные платежи распределены налоговым органом в уплату транспортного налога за 2017 и 2019 годы необоснованно.
Таким образом, совокупная обязанность налогоплательщика по уплате налогов (с учетом поступивших ЕНП согласно ответу на запрос суда от ***), в период с *** по *** составит 158959,44 руб., в период с *** по *** составит 158911 руб., в период с *** по *** составит 158815,96 руб., по состоянию на *** составит 158815,32 руб., в период с *** по *** составит 151400,61 руб., в период с *** по *** составит 149219,77 руб., в период с *** по *** составит 141805,06 руб., в период с *** по *** составит 180713,06 руб., в период с *** по *** составит 173298,35 руб., в период с *** по *** составит 131947,66 руб.
Пеня за период с *** по ***, подлежащая взысканию с И.. составит 23405,47 руб.
Доказательств оплаты задолженности по пене административным ответчиком не представлено.
Доводы административного ответчика о применении ст. 333 ГК РФ и уменьшении пени, в данном случае не могут быть приняты, поскольку нормы указанной статьи не подлежат применению при рассмотрении настоящего дела.
В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Налоговым органом *** было осуществлено обращение в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с И.. *** мировым судьей судебного участка ... был вынесен судебный приказ а- который впоследствии был отменен.
После подачи данного заявления в ЕНС налогоплательщика по состоянию на *** образовалась задолженность в сумме более 10 тысяч рублей.
В связи с чем, налоговый орган *** обратился к мировому судье судебного участка ... края с заявлением о вынесении судебного приказа, то есть в установленный срок.
Судебный приказ а- вынесенный мировым судьей судебного участка ... ***, отменен определением мирового судьи ***.
В соответствии с п. 4, 5 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
С административным иском в суд Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому краю обратилась ***, согласно почтовому конверту, т.е. в установленный шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Налоговым органом была соблюдена процедура взыскания налогов, пени с И.., доказательств уплаты налогов, пени в указанном судом размере, административным ответчиком не предоставлено, в связи с этим, административное исковое заявление подлежит частичному удовлетворению.
На основании части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, поскольку МИФНС России освобождена от уплаты государственной пошлины, а административный ответчик не освобожден, суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования городской округ «Город Рубцовск» Алтайского края государственную пошлину с учетом удовлетворенных требований.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-181, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Алтайскому краю удовлетворить частично.
Взыскать с И.., *** года рождения, зарегистрированной по адресу: ... в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю задолженность в размере 62313 руб. 47 коп., в том числе недоимки по: транспортному налогу за 2023 год в размере 38437 руб. 00 коп., земельному налогу за 2023 год в размере 471 руб. 00 коп., пене в размере 23405 руб. 47 коп.
В удовлетворении остальной части административных исковых требований отказать.
Взыскать с И.. в доход бюджета муниципального образования городской округ «Город Рубцовск» Алтайского края государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Рубцовский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий Е.М. Копылова
Мотивированный текст решения изготовлен 25 ноября 2025 года.