Дело №2а-2712/2023

УИД № 36RS0001-01-2023-003079-12

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 ноября 2023 года г. Воронеж

Железнодорожный районный суд города Воронежа в составе:

председательствующего судьи Толубаева Д.Н.,

при секретаре Зелепукине А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, пени, по пени по транспортному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №17 по Воронежской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, пени, по пени по транспортному налогу.

В исковом заявлении указано, что ответчик является плательщиком транспортного налога в связи с тем, что ей на праве собственности принадлежат транспортные средства: автомобиль легковой HONDA CIVIC HIBRID, г/н № ....., год выпуска 2008, дата регистрации права собственности 06.12.2013; автомобиль легковой LAND ROVER RANGE ROVER, г/н № ....., год выпуска 2011, дата регистрации права собственности 23.07.2013; автомобиль легковой BMW, г/н № ....., год выпуска 2006, дата регистрации права собственности 22.01.2019.

Кроме того, ответчик является плательщиком страховых взносов, поскольку с 08.06.2010 по 13.01.2021 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

В установленный срок налогоплательщиком налог и страховые взносы не оплачены. За ответчиком образовалась задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в сумме 1133,94 рублей, по пени на указанную недоимку в размере 24,17 рублей за период с 29.01.2021 по 16.06.2021, по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2021 год в сумме 294,46 рублей, по пени на указанную недоимку в размере 6,28 рублей за период с 29.01.2021 по 16.06.2021, по пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 14.12.2017 по 13.10.2017 в размере 9765,82 рублей, по пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 28.01.2019 по 19.10.2021 в размере 13513,03 рублей, по пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 24.12.2019 по 11.11.2021в размере 9661,67 рублей, по пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 4729,92 рублей, с 16.12.2020 по11.11.2021, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 13.02.2019 по 11.11.2021 в размере 1150,25 рублей, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год за период с 10.01.2019 по 11.11.2021 в размере 803,77 рублей, по пен по страховым взносам на медицинское страхование за 2020 год за период с 09.02.2021 по 11.11.2021 в размере 433,75 рублей, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с 10.01.2020 по 14.10.2021 в размере 867,28 рублей, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 09.02.2021 по 20.10.2021 в размере 1459,28 рублей, а всего 43843,62 рублей.

В связи с вышеизложенным, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №17 по Воронежской области обратилась в суд и просит взыскать с ответчика указанную задолженность.

Представитель административного истца, административный ответчик в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены в установленном законом порядке. От представителя административного истца поступило заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Изучив материалы дела, оценив все доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п.3 ст.362 НК РФ).

В силу ст.2 Закона Воронежской области от 27.12.2002г. №80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В силу п.п.2 п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ч. 3 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В соответствии с ч. 1 ст. 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как следует из ч. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п.9 ч.1 ст.21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов, при этом налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора (п.9 ч.1 ст.32 НК РФ).

В силу ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени и направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога (ст.ст. 75, 69 НК РФ).

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п.3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4).

В судебном заседании установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежат транспортные средства: автомобиль легковой HONDA CIVIC HIBRID, г/н № ..... год выпуска 2008, дата регистрации права собственности 06.12.2013; автомобиль легковой LAND ROVER RANGE ROVER, г/н № ....., год выпуска 2011, дата регистрации права собственности 23.07.2013; автомобиль легковой BMW, г/н № ....., год выпуска 2006, дата регистрации права собственности 22.01.2019.

Также ФИО1 в период времени с 08.06.2010 по 13.01.2021 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и являлась плательщиком страховых взносов, в силу ст. 419 НК РФ.

Согласно данным налогового органа, представленным суду, административным ответчиком в установленный срок налог не оплачен, у административного ответчика образовалась задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в сумме 1133,94 рублей, по пени на указанную недоимку в размере 24,17 рублей за период с 29.01.2021 по 16.06.2021, по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2021 год в сумме 294,46 рублей, по пени на указанную недоимку в размере 6,28 рублей за период с 29.01.2021 по 16.06.2021, по пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 14.12.2017 по 13.10.2017 в размере 9765,82 рублей, по пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 28.01.2019 по 19.10.2021 в размере 13513,03 рублей, по пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 24.12.2019 по 11.11.2021в размере 9661,67 рублей, по пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 4729,92 рублей, с 16.12.2020 по11.11.2021, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 13.02.2019 по 11.11.2021 в размере 1150,25 рублей, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год за период с 10.01.2019 по 11.11.2021 в размере 803,77 рублей, по пен по страховым взносам на медицинское страхование за 2020 год за период с 09.02.2021 по 11.11.2021 в размере 433,75 рублей, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с 10.01.2020 по 14.10.2021 в размере 867,28 рублей, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 09.02.2021 по 20.10.2021 в размере 1459,28 рублей, а всего 43843,62 рублей.

В адрес административного ответчика налоговым органом было направлено требование об уплате налога №32044 от 17.06.2021. В установленный срок налоговые уведомления и требования не были исполнены.

Как установлено судом, 30.06.2023 года мировым судьей судебного участка №1 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области вынесено определение об отмене судебного приказа №2а-1040/2022 от 28.04.2022 года о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу в размере 37776,29 рублей с 14.12.2017 по 11.11.2021, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии, пени в размере 2447,53 рублей за период с 01.02.2018 по 11.11.2021, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2021 год, пени в размере 3692,43 рублей за период с 10.01.2020 по 20.10.2021, а всего в размере 44210,71 рублей, а также расходов по оплате государственной пошлины в размере 763,16 рублей, а с настоящим иском налоговый орган обратился в суд 27.09.2023 года, в связи с чем, суд считает, что административным истцом не пропущен срок на обращение в суд с указанными требованиями, поскольку налоговый орган вправе обратиться с иском о взыскании задолженности по обязательным платежам в течение шести месяцев с даты вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Доказательств оплаты задолженности по налогу, страховым взносам и пени за указанный период, а также доказательств отсутствия оснований для их начисления ответчик суду не представил.

В силу п.1 ст.69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пункт 6 ст.69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Материалами дела подтверждено, что налоговые уведомления и требования были направлены ответчику по адресу его регистрации, что подтверждается реестрами с почтовыми отметками.

Таким образом, принимая во внимание указанные обстоятельства, суд с учетом норм действующего законодательства приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

При расчете суммы задолженности суд принимает во внимание расчет налогового органа, который не оспорен административным ответчиком.

Вместе с тем административным истцом не представлено доказательств взыскания задолженности по транспортному налогу за 2016 и 2017 годы, в связи с чем оснований для взыскания производной пени за неуплату указанных налогов (9765,82 рублей и 13513,03 рублей) не имеется.

Согласно ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина пропорционально размеру удовлетворенной части исковых требований.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (ИНН № .....) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Воронежской области задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в сумме 1133 рублей 94 копеек, пени на указанную недоимку в размере 24 рублей 17 копеек за период с 29.01.2021 по 16.06.2021, задолженность по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2021 год в сумме 294 рублей 46 копеек, пени на указанную недоимку за период с 29.01.2021 по 16.06.2021 в размере 6 рублей 28 копеек, пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 24.12.2019 по 11.11.2021 в размере 9661 рублей 67 копеек, пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 16.12.2020 по 11.11.2021 в размере 4729 рублей 92 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 13.02.2019 по 11.11.2021 в размере 1150 рублей 25 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год за период с 10.01.2019 по 11.11.2021 в размере 803 рублей 77 копеек, пени по страховым взносам на медицинское страхование за 2020 год за период с 09.02.2021 по 11.11.2021 в размере 433 рублей 75 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с 10.01.2020 по 14.10.2021 в размере 867 рублей 28 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 09.02.2021 по 20.10.2021 в размере 1459 рублей 28 копеек, а всего в размере 20564 (двадцати тысяч пятисот шестидесяти четырёх) рублей 77 (семидесяти семи) копеек.

Отказать в удовлетворении требований о взыскании пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 14.12.2017 по 13.10.2017 в размере 9765 рублей 82 копеек и пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 28.01.2019 по 19.10.2021 в размере 13513 рублей 03 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № .....) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 816 (восьмисот шестнадцати) рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Д.Н. Толубаев

В окончательной форме решение изготовлено 06.12.2023 года