Дело 2а-5827/2023 18 декабря 2023 года

29RS0014-01-2023-005412-65

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Ломоносовский районный суд города Архангельска в составе

председательствующего судьи Ибрагимовой Н.В.

при секретаре Тельтевской И.А.,

рассмотрел в открытом судебном заседании в городе Архангельске административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании транспортного налога и налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов,

установил:

УФНС России по Архангельской области и НАО обратилась в суд с иском к ФИО1, в котором просит взыскать налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за налоговый период 2018 года в размере 706 руб. 00 коп., исчисленные на суммы недоимок за 2016, 2017, 2018 годов пени - 181 руб. 47 коп.; транспортный налог с физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 713 руб. 00 коп., исчисленные на суммы недоимок за 2016, 2017, 2018 годов пени - 2 433 руб. 83 коп..

В обоснование требований указано, что наличие в собственности налогооблагаемого имущества послужило основанием для начисления ФИО1 транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

В судебное заседание административный истец и административный ответчик, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, не явились.

По определению суда дело рассмотрено в отсутствие участвующих в деле лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ст. 3 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (пункт 2 статьи 44 Кодекса).

Перечень оснований для превращения обязанности по уплате налога и (или) сбора закреплен в пункте 3 статьи 44 НК РФ.

Одним из таких оснований является его уплата.

Согласно статье 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Областным законом Архангельской области «О транспортном налоге» <№> от <Дата> в соответствии с главой 28 НК РФ установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя и категории транспортного средства.

Налоговым периодом признаётся календарный год (статья 360 НК РФ).

До <Дата> порядок начисления и уплаты налога на имущество физических лиц регулировался Законом Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» <№> от <Дата> (далее - Закон).

В силу положений статей 1 и 2 указанного Закона физические лица - собственники жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей или иных строений, помещений и сооружений признаются плательщиками налога на имущество физических лиц.

Частью 1 статьи 3 Закона предусмотрено, что ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Ж РФ.

Согласно пункту 1 статьи 399 Ж РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На территории муниципального образования, в котором находится

принадлежащее налогоплательщику имущество, представительным органом местного самоуправления в соответствии с главой 32 НК РФ принято решение, в соответствии с которым определены соответствующие ставки налога на имущество.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, в соответствии со статьей 401 Ж РФ.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 НК РФ).

В установленные статьями 363 и 409 НК РФ сроки налогоплательщиком должна была быть исполнена обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налоговые уведомления с исчисленными в них суммами транспортного налога и налога на имущество физических лиц направлены в адрес налогоплательщика.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с Кодексом.

Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно (абзац второй пункта 1 статьи 45 НК РФ).

Расчёты сумм транспортного налога и налога на имущество физических лиц производятся на основании представленных органами, учреждениями, организациями и должностными лицами сведений, связанных с учетом организаций и физических лиц в части принадлежащего им на праве собственности имущества.

Расчёты сумм транспортного налога и налога на имущество физических лиц указаны в налоговых уведомлениях, направленных в адрес налогоплательщика.

В нарушение статьи 57 Конституции Российской Федерации, статей 3, 23, 45 НК РФ обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц административным ответчиком не исполнена.

Ввиду того, что в установленные статьями 363 и 409 НК РФ сроки налогоплательщиком транспортный налог и налог на имущество физических лиц уплачены не были, на суммы недоимок в соответствии со статьей 75 Кодекс начислены пени.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная приведенной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по плате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 статьи 75 НК РФ).

Согласно пункту 5 статьи 75 Кодекса пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или После уплаты таких сумм в полном объеме. К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (пункт 6 статьи 7 5 НК РФ).На основании пункта 7 статьи 75 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 8 статьи 45 НК РФ правила, предусмотренные данной статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Статьей 69 НК РФ определено, что требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Поскольку в установленные сроки страховые взносы, налоги и штрафы уплачены не были, административному ответчику в соответствии со статьями 69, 70, 75 НК РФ направлены требование <№> об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на <Дата>, требование <№> об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на <Дата>, в которых сообщалось о наличии задолженности и о начисленных на сумму недоимки пенях.

Указанные требования направлены в адрес налогоплательщика заказными письмами.

Пунктом 4 статьи 31, пунктом 6 статьи 69 Кодекса установлено, что в случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма

В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (абзац четвертый пункта 4 статьи 31 НК РФ).

В силу пункта 3 статьи 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Установленный самим требованием срок исполнения самого раннего требования - до <Дата>, самого позднего требования - до <Дата>.

В установленные сроки, а также на момент направления настоящего заявления в суд требование <№> об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на <Дата>, требование <№> об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на <Дата> оставлены без исполнения.

Сумма задолженности по требованию <№> об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на <Дата> на дату направления настоящего административного искового заявления составляет:

Транспортный налог с физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 713 руб. 00 коп.;

Пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за налоговый период 2018 года (713 руб. 00 коп., включена в общую сумму исковых требований) в период с <Дата> по <Дата>, в размере 9 руб. 44 коп.;

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за налоговый период 2018 года в размере 706 руб. 00 коп.;

Пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за налоговый период 2018 года (706 руб. 00 коп., включена в общую сумму исковых требований) в период с <Дата> по <Дата>. в размере 9 руб. 34 коп. Итого (по требованию): 1 437 руб. 78 коп.

Сумма задолженности по требованию <№> об уплате налога, сбора, страховых взносов, Пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на <Дата> на дату направления настоящего административного искового заявления составляет:

Пени, начисленные на недоимки по транспортному налогу с физических лиц за налоговые периоды 2016 (8 550 руб. 00 коп., взыскана судебным приказом, выданным мировым судьей судебного участка <№> Ломоносовского судебного района г. Архангельска по административному делу <№>а-<№>), 2017 (8 550 руб. 00 коп., взыскана судебным приказом, выданным мировым судьей судебного участка <№> Ломоносовского судебного района г. Архангельска по административному делу <№>а-<№>), 2018 (713 руб. 00 коп., включена в общую сумму исковых требований) годов в периоды с <Дата> по <Дата>, <Дата> по <Дата>, <Дата> по <Дата>, в размере 2 424 руб. 39 коп.;

Пени, начисленные на недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за налоговые периоды 2016 (584 руб. 00 коп., взыскана судебным приказом, выданным мировым судьей судебного участка <№> Ломоносовского судебного района г.Архангельска по административному делу <№>а-<№>), 2017 (642 руб. 00 коп., взыскана судебным приказом, выданным мировым судьей судебного участка <№> Ломоносовского судебного района г. Архангельска по административному делу <№>а-<№>), 2018 (706 руб. 00 коп., включена в общую сумму исковых требований) годов в периоды с <Дата> по <Дата>, <Дата> по <Дата>, <Дата> по <Дата>. в размере 172 руб. 13 коп. Итого (по требованию): 2 596 руб. 52 коп.

Таким образом, общая сумма задолженности по указанным выше требованиям по состоянию на дату направления настоящего административного искового заявления составляет 4 034 руб. 30 коп.

Расчеты пеней за неуплату страховых взносов произведен административным истцом в соответствии с требованиями п. п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ и признаются судом правильными. Административное исковое заявление подано инспекцией в установленный законом срок, поскольку определением от <Дата> судебный приказ на взыскание страховых недоимок с ответчика отменен, а Инспекция обратилась в суд с рассматриваемым административным иском <Дата>.

Проанализировав обстоятельства дела, оценив имеющиеся в административном деле доказательства в письменной форме по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании доказательств, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика налогов и соответствующих сумм пени являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

В силу ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

В соответствии со ст. 333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <№>), проживающего по адресу: г.Архангельск, ..., в доход соответствующего бюджета налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за налоговый период 2018 года в размере 706 руб. 00 коп., исчисленные на суммы недоимок за 2016, 2017, 2018 годов пени - 181 руб. 47 коп.; транспортный налог с физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 713 руб. 00 коп., исчисленные на суммы недоимок за 2016, 2017, 2018 годов пени - 2 433 руб. 83 коп. Всего взыскать 4 034 (Четыре тысячи тридцать четыре) руб. 30 коп.

Взысканные суммы перечислить по реквизитам:

Наименование банка получателя средств (поле 13): «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г.Тула»;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) (поле 14): 017003983;

Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) (поле 15): 40102810445370000059;

Получатель (поле 16): «Казначейство России (ФНС России)»;

Номер казначейского счета (поле 17): 03100643000000018500;

КБК: 18201061201010000510;

ОКТМО: 0;

ИНН: <***>;

КПП: 770801001.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <№> проживающего по адресу: г.Архангельск, ..., в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (Четыреста) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Архангельский областной суд через Ломоносовский районный суд города Архангельска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий Н.В Ибрагимова