Решение по делу № 2А-1652/2022 от 08.09.2022 - о взыскании недоимки по налогу и пени.

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

08 сентября 2022 года

Ленинский районный суд в составе председательствующего по делу судьи – Афонина Г.В., при секретаре судебного заседания – ФИО3,

рассмотрев в в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу, пени.

Исковые требования мотивированы тем, что ФИО2 является собственником следующего имущества:

- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: . пом. с кадастровым номером №;

- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: . пом. с кадастровым номером №;

- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: , пом. с кадастровым номером №

Данные сведения отражены в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ.

За налоговый период 2019 год в срок, установленный законодательством, налогоплательщик налог на имущество физических лиц в сумме 28 306 руб. не уплатил.

В соответствии со ст. 57, 75 НК РФ за просрочку уплаты налогоплательщика на имущество физических лиц начислены пени в сумме 276,69 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили.

По данным, предоставленным органом, ФИО2 является собственником земельного участка: расположенного по адресу: , д. Песочнево, , б/н, с кадастровым номером №

Данные сведения отражены в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ.

В сроки, установленные законодательством за 2019 год, налогоплательщик земельный налог в размере 3 руб. не уплатил.

В соответствии со ст. 57, 75 НК РФ за просрочку уплаты налогоплательщика на имущество физических лиц начислены пени за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,03 руб.

До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 28 306 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 276,69 руб.; недоимку по земельному налогу за 2019 год в сумме 3 руб., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумме 0,03 руб., а также госпошлину в установленном законом порядке.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по не явился, о дне, времени и месте рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть административное дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.

Суд, исследовав материалы административного дела, оценив имеющиеся в материалах административного дела доказательства, приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

В соответствии с п.1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Статьей 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Согласно ст. 400 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино - место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Порядок определения налоговой базы устанавливается ст. 403 НК РФ и определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ, ставка налога принимается в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор.

В соответствии с п.1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога уплачивается физическим лицом на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом налогоплательщику.

В силу ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, то есть, суммы налога или суммы сбора, не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с ч. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в соответствующей редакции) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Таким образом, законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в фонд предусмотренных законодательством о налогах и сборах платежей.

В судебном заседании установлено, что ФИО2 ИНН №, состоит на налоговом учете в ИФНС России по , и является плательщиком земельного налога и плательщиком налога на имущество физических лиц.

Судом так же установлено, что административный ответчик ФИО2 является собственником следующего имущества:

- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: . пом. № с кадастровым номером №, что подтверждается выпиской из ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ КУВИ-№ (л.д. 42-46);

- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: . пом. с кадастровым номером №, что подтверждается выпиской из ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ КУВИ-№ (л.д. 58-62);

- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: , пом. с кадастровым номером №; что подтверждается выпиской из ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 51-53).

ФИО2 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: , д. Песочнево, , б/н, с кадастровым номером № что подтверждается выпиской из ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ КУВИ-№ (л.д. 38-41).

Данные сведения отражены в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, которое было направлено налоговым органом в адрес налогоплательщика (номер почтового идентификатора №) (л.д. 14-15, 16).

В сроки, установленные законодательством, налогоплательщик налог на имущество физических лиц в сумме 28 306 руб. и земельный налог в размере за 2019 год 3 руб. не уплатил.

В соответствии со ст. 57, 75 НК РФ за просрочку уплаты налога на имущество физических лиц административному ответчику начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 276,69 руб.; за неуплату земельного налога начислены пени за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,03 руб.

В установленный законодательством о налогах и сборах срок на основании ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 1718, 20).

Требование налогового органа об уплате налога, административным ответчиком получено, но в установленный законом срок не исполнено, в связи с чем налоговым органом было принято решение о взыскании недоимки по налогам и пени в судебном порядке.

ИФНС России по ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, а так же пени (л.д. 6970).

ДД.ММ.ГГГГ и.о. мирового судьи судебного участка № Октябрьского судебного района – мировым судьей судебного участка № Октябрьского судебного района был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО4 недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налога в размере 28 306 руб. за 2019 год, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 276,69 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 3 руб. за 2019 года, пени в размере 0,03 руб., а всего в общем размере 28 585,72 руб. (л.д. 71-72).

Определением и.о. мирового судьи судебного участка № Октябрьского судебного района – мировым судьей судебного участка № Октябрьского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения (л.д. 73-75, 76).

После отмены ДД.ММ.ГГГГ судебного приказа налоговый орган в предусмотренный законом шестимесячный срок ДД.ММ.ГГГГ (который истекал только ДД.ММ.ГГГГ) обратился в Ленинский районный суд с требованиями о взыскании с ФИО4 имеющейся недоимки и пени за приведенные выше периоды.

Суд приходит к выводу, что требования налогового органа законны, процедура взыскания соблюдена, шестимесячный срок обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением после отмены судебного приказа не нарушен, административным ответчиком не представлено доказательств погашения недоимки по имущественному налогу за 2019 год в сумме 28 306 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 276,69 руб.; недоимки по земельному налогу за 2019 год в сумме 3 руб., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумме 0,03 руб. Расчет недоимок и пени судом проверен, является правильным.

В связи с указанным, имеются основания для взыскания с ФИО4 задолженности по имущественному налогу за 2019 год в сумме 28 306 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 276,69 руб.; недоимки по земельному налогу за 2019 год в сумме 3 руб., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумме 0,03 руб.

Согласно пункту 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход бюджета муниципального образования бюджета подлежат взысканию расходы по оплате государственной пошлины в сумме 1 057 рублей 57 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца , ИНН №

недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 28 306 руб.;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 276,69 руб.;

недоимку по земельному налогу за 2019 год в сумме 3 руб.;

пени по земельному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,03 руб., а всего взыскать сумму 28 585 (Двадцать восемь тысяч пятьсот восемьдесят пять) рублей 72 копейки.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца , ИНН № в доход бюджета муниципального образования городского округа Иваново государственную пошлину в размере 1 057 (Одна тысяча пятьдесят семь) рублей 57 копеек.

Решение может быть обжаловано в суд через Ленинский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Г.В. Афонин

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.