УИД 34RS0№-50

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 мая 2025 года г. ФИО3

Чеховский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Геберт Н.В.

при секретаре Смирнове Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-392/2025 по административному иску Межрайонной ИФНС № 11 по Московской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налогов и сборов.

В обоснование заявленных требований административным истцом указано, что в связи с не оплатой транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ г., и налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год у административного ответчика имеется задолженность.

Обратившись в суд, МИФНС № по <адрес> просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам, а именно по уплате транспортного налога в размере 538,35 руб. ДД.ММ.ГГГГ года; налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 30 руб.

Представитель административного истца МИФНС № по МО в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом в соответствии с требованиями ст. 96 КАС РФ.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, в соответствии с требованиями ст. 96 КАС РФ.

В деле имеются доказательства заблаговременного извещения заинтересованных лиц о времени и месте рассмотрения административного дела судом в соответствии со ст. 96 КАС РФ, в том числе посредством публикации информации на официальном интернет-сайте Чеховского городского суда <адрес>. Учитывая изложенное, с учетом положений ч. 2 ст. 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела и представленные доказательства в соответствии с требованиями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему выводу.

В силу ч. 3 ст. 62 КАС РФ обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

Согласно ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит 9 учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Так же согласно ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Определением мирового судьи судебного участка № Чеховского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, отменен судебный приказ №, вынесенный ДД.ММ.ГГГГ по заявлению МИФНС № по <адрес> о взыскании с ФИО2 задолженности по обязательным платежам.

Обязанность платить налоги - это безусловное требование государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 381-О-П).

Судом установлено и подтверждено материалами дела, что ФИО1 на праве собственности принадлежит транспортное средство: CHERY TIGGO7 PRO MAX гос. рег. знак № дата регистрации: ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; HYUNDAI гос. рег. знак № дата регистрации: ДД.ММ.ГГГГ дата снятия с регистрации: ДД.ММ.ГГГГ; ЛАДА 217210 ЛАДА ПРИОРА гос. рег. знак № дата регистрации: ДД.ММ.ГГГГ дата снятия с регистрации: ДД.ММ.ГГГГ; VOLKSWAGEN POLO гос. рег. знак № дата регистрации: ДД.ММ.ГГГГ дата снятия с регистрации: ДД.ММ.ГГГГ.

В силу ч. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 85 НК РФ в налоговый орган поступили уточненные сведения от органов, осуществляющих регистрацию (снятие) транспортных средств, в связи с чем сумма транспортного налога за 2020, начисленная на транспортное средство HYUNDAI; С435ОВ50, уменьшена на 3638 руб.

Сумма транспортного налога, исчисленная к уплате за 2020, составила - 1560 руб.

Остаток задолженности по транспортному налогу согласно данным единого налогового счета составляет 538,35 руб.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику Налоговым органом.

Уплата налогов производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в срок, предусмотренный п. 2 ст. 52 НК РФ, в адрес Налогоплательщика было направлено налоговое уведомление, между тем, в установленный законодательством срок налог в полном объеме уплачен не был.

В силу положений статьи 228 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Согласно справке о доходах физического лица за 2017, представленной налоговым агентом ООО МФК, в отношении ФИО1, сумма налога, не удержанная налоговым агентом, составила 30 руб.

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет, 30 руб.

Сумма НФДЛ за 2017 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 руб. не оплачена.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом было вынесено и направлено в адрес налогоплательщика требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № с установленным сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ. налогоплательщики обязаны плачивать законно установленные налоги, а также согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если зное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

С ДД.ММ.ГГГГ каждый налогоплательщик, плательщик сборов, плательщик страховых взносов, налоговый агент и иные лица уплачивают налоги путем перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП) (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-Ф3 (ред. от 28.12.2022) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» установлены правила перехода на ЕНП. Для этого у каждого физического лица залоговым органом открыт единый налоговый счет (далее - ЕНС) (п. 4 ст. 11.3 НК РФ).

Единый налоговый счет - это форма учета налоговыми органами начислений по налогам, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам и тех перечислений, которые сделал налогоплательщик (п. 2 ст. 11.3 НК РФ). 7

С ДД.ММ.ГГГГ уплата налогов и авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в бюджет РФ осуществляется только в качестве ЕНП (п. 1 ст. 58 НК РФ). ЕНП учитываться на ЕНС на основании информации, поступающей из Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Денежные средства, поступившие после ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, образовавшейся до 2023 года, также будут учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Закона №-Ф3).

ЕНС физического лица налоговым органом сформирован ДД.ММ.ГГГГ в порядке, аналогичном Остановленному ст. 11.3 НК РФ, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведений о суммах:

неисполненных обязанностей организации или физического лица по уплате налогов, авансовых платежей и т.д., за исключением перечисленных в ч. 2 ст. 4 Закона №-Ф3;

излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей и т.д., за исключением перечисленных в ч. 3 ст. 4 Закона №-Ф3.

Сальдо ЕНС на ДД.ММ.ГГГГ представляет собой разницу между излишне перечисленными денежными средствами и суммами неисполненных обязанностей с учетом особенностей, установленных ч. 5 и 6 ст. 4 Закона №263-ФЗ.

Сальдо ЕНС может быть (п. 2 и 3 ст. 11.3 НК РФ):

положительным (суммы, отнесенные к ЕНП, больше совокупной обязанности);

отрицательным (суммы, отнесенные к ЕНП, меньше совокупной обязанности);

нулевым (суммы, отнесенные к ЕНП, равны совокупной обязанности).

В соответствии со ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, определяется налоговыми органами на основании учтенной на ЕНС налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:

1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления;

2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения

обязанности по их уплате;

пени;

проценты;

штрафы.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.3, 23 НК РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность ~о уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ при этом налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Согласно данным ЕНС у налогоплательщика имеется задолженность по налогам, пени.

При таких обстоятельствах, учитывая, что доказательств оплаты задолженности в полном объеме административным ответчиком не представлено, то требования административного истца подлежат удовлетворению.

Исходя из установленных судом юридически значимых обстоятельств по делу, учитывая приведенные требования, действующего законодательства РФ, суд приходит к выводу, что заявленный административный иск подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Ввиду того, что МИФНС № по МО освобождена от уплаты государственной пошлины, суд приходит к выводу, что с административного ответчика также подлежат взысканию судебные расходы по уплате госпошлины в соответствии с требованиями ст. 333.19 НК РФ в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС № по <адрес> задолженность по транспортному налогу в размере 538,35 руб. ДД.ММ.ГГГГ год; задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 30 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № в доход бюджета муниципального округа ФИО3 госпошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Чеховский городской суд <адрес> в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме.

Председательствующий: Н.В. Геберт

Мотивированное решение суда в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.