Решение по делу № 2А-1-5434/2025 от 02.10.2025 | Энгельсский районный суд (Саратовская область)

Дело № 2а-1-5434/2025

УИД 64RS0042-01-2025-008201-41

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 сентября 2025 года город Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Мельникова Д.А.,

при секретаре судебного заседания Кущеевой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее – МРИ ФНС №, налоговый орган, инспекция) обратилась в Энгельсский районный суд <адрес> с административным иском к ФИО1

МРИ ФНС № на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога» налогоплательщику начислен земельный и транспортный налог, налог на имущество физических лиц за 2023 год, согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога. В установленный срок налоги не уплачены, в связи с чем начислены пени.

В соответствии со статьями 69-70 НК РФ налоговым органом было направлено требование об уплате налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес налогоплательщика направлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств.

Однако задолженность по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени не погашены.

Налоговый орган в порядке статьи 48 НК РФ обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка № <адрес>. Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отменен судебный приказ, которым задолженность по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени с ФИО1 взыскана.

На дату обращения налогового органа в суд за административным ответчиком числится не оплаченная им задолженность, которую административный истец просит взыскать.

С учетом изложенного истец просил взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 26 236 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 94 руб., задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 67 руб.., пени на отрицательное сальдо за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26 147 руб. 30 коп., а всего 52 544 руб. 30 коп.

Административный истец, извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание явку своего представителя не обеспечил.

Административный ответчик ФИО1, извещенная о рассмотрении дела, в судебное заседание не явился.

Поскольку лица, участвующие в деле, не явившиеся в судебное заседание, извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом в соответствии с требованиями статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации порядке, учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Исследовав материалы административного дела и, дав им оценку по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в следующем объеме по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1, документированной паспортом гражданина РФ №, выданным ОУФМС России по <адрес> в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в 2023 году на праве собственности принадлежали следующие объекты налогообложения:

Имущество:

Квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>, наб. им. Генерал-лейтенанта ФИО3, <адрес>, 33 (1/2 доля в праве общей долевой собственности) (л.д. 54),

Земельный участок:

С кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, СНТ « Мелиоратор», ЗЖБИ-6, тер., 158 (л.д. 27-28),

Транспортное средство:

Infiniti M25, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 222 л.с. (л.д. 90);

Мазда 6, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 191,71 л.с. (л.д. 91);

В связи с чем, административный ответчик является налогоплательщиком земельного и транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно статье 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно пункту 4 указанной статьи, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу положений пункта 8 статьи 408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,

где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период, в котором в отношении такого объекта налогообложения применялся порядок определения налоговой базы исходя из его инвентаризационной стоимости;

К - коэффициент, равный:

0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится в соответствии с настоящей статьей без учета положений настоящего пункта.

Предусмотренная настоящим пунктом формула не применяется при исчислении налога в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

Вместе с тем согласно пункту 8.1 статьи 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

На основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 141-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» налогоплательщику был начислен земельный налог за 2023 год – 67 руб.., согласно следующему расчету:

- по земельному участку с кадастровым номером 64:38:080901:1369

133 096 руб. х 0,30% х 12 / 12 = 67 руб. (л.д. 21)

При этом главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

На территории <адрес> транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога».

На основании <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога», ФИО1 (№) начислен транспортный налог за 2023 год – 26 236 руб. согласно следующему расчету:

- Infiniti M25, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 222 л.с. (л.д. 90);

222 л.с. х 75 руб. / 12 х 12 = 16 650 руб.;

- Мазда 6, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 191,71 л.с. (л.д. 91)

191,71 л.с. х 50 руб. / 12 х 12 = 9 586 руб.;

На основании статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с положениями статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. При этом в целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Согласно пункту 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

На основании Налогового кодекса РФ налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц: за 2023 год – 94 руб., согласно следующему расчету:

Квартира с кадастровым номером №,

5 380 197 х ? х 0,30 х 12 / 12 (с учетом льготы 470 руб.) = 94 руб.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21-23).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, налоговым органом в адрес ФИО1 (№) через личный кабинет направлено требование об уплате налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15-16).

По адресу регистрации налогоплательщику налоговым органом направлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств, которое возвращено по истечении срока хранения ДД.ММ.ГГГГ (почтовый идентификатор №) (л.д. 17-18).

С ДД.ММ.ГГГГ формируется сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС), которое согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Административный истец ссылается на то, что у ФИО1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 94 109 руб. 93 коп., в связи с чем налоговым органом начислены пени.

В состав отрицательного сальдо налоговым органом включена недоимка по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество за 2019-2023 год.

При этом суд, анализируя расчет представленный истцом, производит следующий расчет пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Как установлено, задолженность по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество за 2019 год, соответственно, в размере 26 235 руб., 2 060 руб., 2 288 руб. взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № <адрес> №а№ от ДД.ММ.ГГГГ, а после его отмены ДД.ММ.ГГГГ решением Энгельсского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №а-1№, во исполнение которого выдан исполнительный лист ФС №, на основании которого Энгельсским РОСП возбуждено исполнительное производство №-ИП.

Согласно справке о движении денежных средств по депозитному счету в рамках данного исполнительного производства ДД.ММ.ГГГГ удержаны денежные средства в размере 66 руб. 06 коп., ДД.ММ.ГГГГ – 1 000 руб. (л.д. 96), за счет которых частично произошло погашение задолженности по налогу на имущество за 2019 год.

Таким образом, в данной части пени следует рассчитать следующим образом:

- по транспортному налогу за 2019 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

26 235,00

11.01.2024

Новая задолженность на 26 235,00 руб.

26 235,00

11.01.2024

28.07.2024

200

26 235,00 * 200 * 1/300 * 16%

2 798,40 р.

26 235,00

29.07.2024

15.09.2024

26 235,00 * 49 * 1/300 * 18%

771,31 р.

26 235,00

16.09.2024

27.10.2024

26 235,00 * 42 * 1/300 * 19%

697,85 р.

26 235,00

28.10.2024

22.01.2025

26 235,00 * 87 * 1/300 * 21%

1 597,71 р.

Сумма основного долга: 26 235,00 руб.

Сумма неустойки: 5 865,27 руб.

- по земельному налогу за 2019 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

2 060,00

11.01.2024

Новая задолженность на 2 060,00 руб.

2 060,00

11.01.2024

28.07.2024

200

2 060,00 * 200 * 1/300 * 16%

219,73 р.

2 060,00

29.07.2024

15.09.2024

2 060,00 * 49 * 1/300 * 18%

60,56 р.

2 060,00

16.09.2024

27.10.2024

2 060,00 * 42 * 1/300 * 19%

54,80 р.

2 060,00

28.10.2024

22.01.2025

2 060,00 * 87 * 1/300 * 21%

125,45 р.

Сумма основного долга: 2 060,00 руб.

Сумма неустойки: 460,54 руб.

- по налогу на имущество за 2019 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

-66,06

22.08.2023

Оплата задолженности на 66,06 руб.

-1 066,06

11.09.2023

Оплата задолженности на 1 000,00 руб.

1 221,94

11.01.2024

Новая задолженность на 2 288,00 руб.

1 221,94

11.01.2024

28.07.2024

200

1 221,94 * 200 * 1/300 * 16%

130,34 р.

1 221,94

29.07.2024

15.09.2024

1 221,94 * 49 * 1/300 * 18%

35,93 р.

1 221,94

16.09.2024

27.10.2024

1 221,94 * 42 * 1/300 * 19%

32,50 р.

1 221,94

28.10.2024

22.01.2025

1 221,94 * 87 * 1/300 * 21%

74,42 р.

Сумма основного долга: 1 221,94 руб.

Сумма неустойки: 273,19 руб.

Недоимка по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество за 2020 год, соответственно, в размере 26 235 руб., 1 463 руб. (381 руб. + 608 руб. + 144 руб. + 330 руб.), 1 028 руб. взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № <адрес> №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого Энгельсским РОСП возбуждено исполнительное производство №-ИП, по которому удержания отсутствуют (л.д. 100).

Таким образом, в данной части пени следует рассчитать следующим образом:

- по транспортному налогу за 2020 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

26 235,00

11.01.2024

Новая задолженность на 26 235,00 руб.

26 235,00

11.01.2024

28.07.2024

200

26 235,00 * 200 * 1/300 * 16%

2 798,40 р.

26 235,00

29.07.2024

15.09.2024

26 235,00 * 49 * 1/300 * 18%

771,31 р.

26 235,00

16.09.2024

27.10.2024

26 235,00 * 42 * 1/300 * 19%

697,85 р.

26 235,00

28.10.2024

22.01.2025

26 235,00 * 87 * 1/300 * 21%

1 597,71 р.

Сумма основного долга: 26 235,00 руб.

Сумма неустойки: 5 865,27 руб.

- по земельному налогу за 2020 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

1 463,00

11.01.2024

Новая задолженность на 1 463,00 руб.

1 463,00

11.01.2024

28.07.2024

200

1 463,00 * 200 * 1/300 * 16%

156,05 р.

1 463,00

29.07.2024

15.09.2024

1 463,00 * 49 * 1/300 * 18%

43,01 р.

1 463,00

16.09.2024

27.10.2024

1 463,00 * 42 * 1/300 * 19%

38,92 р.

1 463,00

28.10.2024

22.01.2025

1 463,00 * 87 * 1/300 * 21%

89,10 р.

Сумма основного долга: 1 463,00 руб.

Сумма неустойки: 327,08 руб.

- по налогу на имущество за 2020 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

1 028,00

11.01.2024

Новая задолженность на 1 028,00 руб.

1 028,00

11.01.2024

28.07.2024

200

1 028,00 * 200 * 1/300 * 16%

109,65 р.

1 028,00

29.07.2024

15.09.2024

1 028,00 * 49 * 1/300 * 18%

30,22 р.

1 028,00

16.09.2024

27.10.2024

1 028,00 * 42 * 1/300 * 19%

27,34 р.

1 028,00

28.10.2024

22.01.2025

1 028,00 * 87 * 1/300 * 21%

62,61 р.

Сумма основного долга: 1 028,00 руб.

Сумма неустойки: 229,82 руб.

Недоимка по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество за 2021 год, соответственно, в размере 26 235 руб., 608 руб., 466 руб. взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого Энгельсским РОСП возбуждено исполнительное производство №-ИП, по которому удержания отсутствуют (л.д. 102).

Таким образом, в данной части пени следует рассчитать следующим образом:

- по транспортному налогу за 2021 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

26 235,00

11.01.2024

Новая задолженность на 26 235,00 руб.

26 235,00

11.01.2024

28.07.2024

200

26 235,00 * 200 * 1/300 * 16%

2 798,40 р.

26 235,00

29.07.2024

15.09.2024

26 235,00 * 49 * 1/300 * 18%

771,31 р.

26 235,00

16.09.2024

27.10.2024

26 235,00 * 42 * 1/300 * 19%

697,85 р.

26 235,00

28.10.2024

22.01.2025

26 235,00 * 87 * 1/300 * 21%

1 597,71 р.

Сумма основного долга: 26 235,00 руб.

Сумма неустойки: 5 865,27 руб.

- по земельному налогу за 2021 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

608

11.01.2024

Новая задолженность на 608,00 руб.

608

11.01.2024

28.07.2024

200

608,00 * 200 * 1/300 * 16%

64,85 р.

608

29.07.2024

15.09.2024

608,00 * 49 * 1/300 * 18%

17,88 р.

608

16.09.2024

27.10.2024

608,00 * 42 * 1/300 * 19%

16,17 р.

608

28.10.2024

22.01.2025

608,00 * 87 * 1/300 * 21%

37,03 р.

Сумма основного долга: 608,00 руб.

Сумма неустойки: 135,93 руб.

- по налогу на имущество за 2021 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

466

11.01.2024

Новая задолженность на 466,00 руб.

466

11.01.2024

28.07.2024

200

466,00 * 200 * 1/300 * 16%

49,71 р.

466

29.07.2024

15.09.2024

466,00 * 49 * 1/300 * 18%

13,70 р.

466

16.09.2024

27.10.2024

466,00 * 42 * 1/300 * 19%

12,40 р.

466

28.10.2024

22.01.2025

466,00 * 87 * 1/300 * 21%

28,38 р.

Сумма основного долга: 466,00 руб.

Сумма неустойки: 104,19 руб.

Задолженность по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество за 2022 год, соответственно, в размере 26 235 руб., 608 руб., 512 руб. взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № <адрес> №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ, который отменен ДД.ММ.ГГГГ и в Энгельсский РОСП не предъявлялся к исполнению (л.д. 94).

Таким образом, в данной части пени следует рассчитать следующим образом:

- по транспортному налогу за 2022 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

26 235,00

11.01.2024

Новая задолженность на 26 235,00 руб.

26 235,00

11.01.2024

28.07.2024

200

26 235,00 * 200 * 1/300 * 16%

2 798,40 р.

26 235,00

29.07.2024

15.09.2024

26 235,00 * 49 * 1/300 * 18%

771,31 р.

26 235,00

16.09.2024

27.10.2024

26 235,00 * 42 * 1/300 * 19%

697,85 р.

26 235,00

28.10.2024

22.01.2025

26 235,00 * 87 * 1/300 * 21%

1 597,71 р.

Сумма основного долга: 26 235,00 руб.

Сумма неустойки: 5 865,27 руб.

- по земельному налогу за 2022 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

608

11.01.2024

Новая задолженность на 608,00 руб.

608

11.01.2024

28.07.2024

200

608,00 * 200 * 1/300 * 16%

64,85 р.

608

29.07.2024

15.09.2024

608,00 * 49 * 1/300 * 18%

17,88 р.

608

16.09.2024

27.10.2024

608,00 * 42 * 1/300 * 19%

16,17 р.

608

28.10.2024

22.01.2025

608,00 * 87 * 1/300 * 21%

37,03 р.

Сумма основного долга: 608,00 руб.

Сумма неустойки: 135,93 руб.

- по налогу на имущество за 2022 год

Задол-женность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

512

11.01.2024

Новая задолженность на 512,00 руб.

512

11.01.2024

28.07.2024

200

512,00 * 200 * 1/300 * 16%

54,61 р.

512

29.07.2024

15.09.2024

512,00 * 49 * 1/300 * 18%

15,05 р.

512

16.09.2024

27.10.2024

512,00 * 42 * 1/300 * 19%

13,62 р.

512

28.10.2024

22.01.2025

512,00 * 87 * 1/300 * 21%

31,18 р.

Сумма основного долга: 512,00 руб.

Сумма неустойки: 114,46 руб.

Задолженность по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество за 2023 год, соответственно, в размере 26 235 руб., 67 руб., 94 руб. взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № <адрес> №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ, который отменен ДД.ММ.ГГГГ и в Энгельсский РОСП не предъявлялся к исполнению (л.д. 94), а обоснованность требований подтверждена в рамках рассмотрения настоящего административного иска.

Таким образом, в данной части пени со ДД.ММ.ГГГГ следует рассчитать следующим образом:

- по транспортному налогу за 2023 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

26 236,00

02.12.2024

Новая задолженность на 26 236,00 руб.

26 236,00

02.12.2024

22.01.2025

26 236,00 * 52 * 1/300 * 21%

954,99 р.

Сумма основного долга: 26 236,00 руб.

Сумма неустойки: 954,99 руб.

- по земельному налогу за 2023 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

02.12.2024

Новая задолженность на 67,00 руб.

02.12.2024

22.01.2025

67,00 * 52 * 1/300 * 21%

2,44 р.

Сумма основного долга: 67,00 руб.

Сумма неустойки: 2,44 руб.

- по налогу на имущество за 2023 год

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

02.12.2024

Новая задолженность на 94,00 руб.

02.12.2024

22.01.2025

94,00 * 52 * 1/300 * 21%

3,42 р.

Сумма основного долга: 94,00 руб.

Сумма неустойки: 3,42 руб.

Таким образом, с административного ответчика с учетом пределов заявленных требований подлежит взысканию пени на отрицательное сальдо за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (включительно) в размере 26 147 руб. 30 коп. (5 865 руб. 27 коп. + 460 руб. 54 коп. + 273 руб. 19 коп. + 5 865 руб. 27 коп. + 229 руб. 82 коп. + 327 руб. 08 коп. + 5 865 руб. 27 коп. + 104 руб. 19 коп. + 135 руб. 93 коп. + 5 865 руб. 27 коп. + 135 руб. 93 коп. + 114 руб. 46 коп. + 954 руб. 99 коп. + 3 руб. 42 коп. + 2 руб. 44 коп.).

В установленный требованиями срок задолженность по налогам и пени также не была уплачена.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № <адрес> выдан судебный приказ о взыскании недоимки налогам и пени с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, №.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен (л.д. 14).

В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 НК РФ).

ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный названной нормой срок, административное исковое заявление МРИ ФНС № направлено в районный суд.

Судом установлен факт неисполнения ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов. Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате налогов были исполнены им своевременно и в полном объеме, возражений по предъявленным требованиям в суд не направлено.

При таких условиях, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогам и пени в общей сумме 52 544 руб. 30 коп.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь статьей 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, наб. им. генерал-лейтенанта ФИО3, <адрес>, 33, №, паспорт гражданина РФ №, выданный ОУФМС России по <адрес> в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 26 236 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 94 руб., задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 67 руб.., пени на отрицательное сальдо период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (включительно) в размере 26 147 руб. 30 коп., а всего 52 544 руб. 30 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, наб. им. генерал-лейтенанта ФИО3, <адрес>, 33, №, паспорт РФ №, выданный ОУФМС России по <адрес> в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в доход государства с зачислением в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в месячный срок с момента изготовления его мотивировочной части в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд Саратовской области.

Мотивированное решение суда изготовлено 30 сентября 2025 года.

Председательствующий: (подпись)

Верно. Судья Мельников Д.А.