Решение по делу № 2А-336/2025 от 30.09.2025 | Тамбовский районный суд (Амурская область)

Дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 сентября 2025 года с. Тамбовка Амурская область

Тамбовский районный суд Амурской области в составе председательствующего судьи Ворониной О.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Амурской области к ФИО1 о взыскании пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области обратилось в суд с настоящим административным иском, указав, что на налоговом учёте УФНС по Амурской области в качестве налогоплательщика состоит ФИО1. В соответствии с действующим законодательством в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 24.07.2024, содержащее расчет по следующим налогам: - транспортный налог за 2023 год за принадлежащие ТС: <данные изъяты> – 2025 рублей, <данные изъяты> – 1275 рублей, <данные изъяты>, 1275 рублей, <данные изъяты> – 12513 рублей; - земельный налог за 2023 год за принадлежащие земельные участки с кадастровыми номерами № – 76 рублей, № 101 рубль, № – 118 рублей; - налог на имущество за принадлежащие квартиры: №, за 2023 год – 222 рубля, № – 884 рубля, № – 565 рублей, № – 326 рублей, гараж № – 326 рублей, налог на доходы физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по вкладам – 11440 рублей. В установленный срок обязанность по уплате налога не исполнена. В связи с наличием задолженности по налогам и взносам в соответствии с положениями статьи 69 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлялось требование об уплате задолженности № от 07.12.2024, содержащее суммы задолженности по налогам и сборам в размере 51530 рублей, пени 1861 рубль 77 копеек, со сроком исполнения до 27.01.2025. 03.04.2025 в связи с неисполнением требования налоговым органом приняты меры, направленные на взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах в банках, о чем вынесено решение № на сумму 34731 рубль 21 копейка. 21.04.2025 мировым судьей <адрес> окружного судебного участка <адрес> вынесен судебный приказ № в отношении ФИО1, которым взысканы следующие суммы задолженности: - земельный налог за 2023 год в размере 295 рублей, налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации за 2023 год в размере 11440 рублей, налог на имущество физических лиц по ставке, применяемым к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 222 рубля, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 год в размере 2585 рублей, транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 17088 рублей, суммы пени в размере 2701 рубль 21 копейка. В связи с поданными административным ответчиком возражениями, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен. По состоянию на 26.06.2025 отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика составляет 3998,91 рублей, сумма задолженности, на основании которой сформирован судебный приказ №, уменьшена и составляет 2701,21 рубль. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по пени в размере 2701 рубль 21 копейка.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом уведомлен, просил рассмотреть дело без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом уведомлен, ходатайств об отложении не заявлял, возражений не представил.

В силу п. 3 ст. 291 КАС РФ дело подлежит рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В статье 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса (далее – НК РФ) налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 397 НК РФ срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).

В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Абзацами 1, 3 пункта 3 статьи 11.3 НК РФ установлено, что сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

При этом, отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Согласно пункту 3 статьи 45 НК РФ взыскание налога с физического лица, не являющегося ИП, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения физическим лицом, не являющимся ИП, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей.

Согласно пункту 3 статьи 46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности. В случае изменения размера отрицательного сальдо ЕНС в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит (пункт 4 статьи 46 НК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10000 рублей (абзац 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ).

Статьей 72 Налогового кодекса РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

В соответствии с положениями статьи 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ налоговый орган (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и Федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как следует из материалов дела, ФИО1 принадлежит на праве собственности: транспортное средство <данные изъяты>, г/н №, транспортное средство <данные изъяты>, г/н №, транспортное средство <данные изъяты>, г/н №, транспортное средство <данные изъяты>, г/н №; земельные участки с кадастровыми номерами №; квартиры с кадастровыми номерами: № гараж с кадастровым номером №. Также ФИО1 принадлежит денежный вклад, открытый в <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика налоговым органом направлено налоговое уведомление №, содержащее расчет по следующим налогам: - транспортный налог за 2023 год за принадлежащие транспортные средства: <данные изъяты>, г/н № – 2025 рублей, <данные изъяты>, г/н № – 1275 рублей, <данные изъяты>, г/н №, 1275 рублей, <данные изъяты>, г/н № – 12513 рублей; - земельный налог за 2023 год за принадлежащие земельные участки с кадастровыми номерами № – 76 рублей, № – 101 рубль, № – 118 рублей; - налог на имущество за принадлежащие квартиры за 2023 год: № – 222 рубля, № – 884 рубля, № – 565 рублей, № – 326 рублей, гараж № – 326 рублей; налог на доходы физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по вкладам – 11440 рублей.

В связи с наличием задолженности по налогам и взносам налоговым органом в адрес налогоплательщика направлялось требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее суммы задолженности по налогам и сборам в размере 51530 рублей, пени – 1861 рубль 77 копеек, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования налоговым органом приняты меры, направленные на взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах в банках, о чем вынесено решение № на сумму 34731 рубль 21 копейка.

В связи с наличием у ФИО1 задолженности по налогам и взносам УФНС по Амурской области обратилось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с налогоплательщика задолженности на сумму 34731 рубль 21 копейка: - земельный налог за 2023 год в размере 295 рублей, налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации за 2023 год в размере 11440 рублей, налог на имущество физических лиц по ставке, применяемым к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год, в размере 222 рубля, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 год в размере 2585 рублей, транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 17088 рублей, суммы пени в размере 2701 рубль 21 копейка.

ДД.ММ.ГГГГ судебным приказом и.о. мирового судьи <адрес> по <адрес> окружному судебному участку№ с ФИО1 за счет имущества должника взыскана задолженность по налогам за 2023 год в размере 31630 рублей, пени в размере 2701 рубль 21 копейка.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями ФИО1 отменен.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика составляет 3998,91 рублей, сумма задолженности, на основании которой сформирован судебный приказ №№, уменьшена и составляет 2701,21 рубль.

Настоящее административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение шести месяцев с момента отмены судебного приказа.

Таким образом, в судебном заседании установлено, что налоговый орган обратился с требованием о взыскании с административного ответчика обязательных платежей в пределах предоставленных полномочий, административным ответчиком начисленные пени в соответствующий бюджет добровольно не уплачены, административным истцом соблюден порядок взыскания обязательных платежей, расчет налога и взыскиваемых сумм является математически верным, административным ответчиком не опровергнут. Срок на обращение в суд с настоящим иском административным истцом не пропущен.

Доказательств исполнения налоговых требования в материалы дела административным ответчиком не представлены.

Расчет пени проверен судом, и признается верным, произведенным в соответствии с действующим законодательством. Доказательств оплаты задолженности по пени сторонами суду не представлено.

При указанных обстоятельствах, исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени в размере 2701 рубль 21 копейка подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход бюджета Тамбовского муниципального округа Амурской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 293 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области к ФИО1 о взыскании пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения) в доход государства задолженность по пени в размере 2701 (две тысячи семьсот один) рубль 21 копейка.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета Тамбовского муниципального округа Амурской области государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд, расположенный по адресу: 675000, г.Благовещенск Амурская область, ул. Шевченко, 6, через Тамбовский районный суд Амурской области, в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий судья О.В. Воронина

Решение суда принято

в окончательной форме 30.09.2025